TSCĐ chuyển thành công cụ dụng cụ?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi phamanhbk, 19 Tháng năm 2011.

2,852 lượt xem

  1. phamanhbk

    phamanhbk Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nam Định
    Nếu bạn là Kiểm toán viên, phát hiện sai sót này, các bạn sẽ dùng bút toán điều chỉnh trực tiếp như thế nào?
    Trong năm, do chế độ KT thay đổi nên một số TSCĐ của công ty không đủ tiêu chuẩn và chuyển sang công cụ dụng cụ:
    - Thiết bị sản xuất, nguyên giá 28 triệu đồng, hao mòn lũy kế 18 triệu đồng, quy định thiết bị thuộc loại phân bổ 1 lần.
    - Thiết bị văn phòng nguyên giá 4,5 triệu đồng, hao mòn lũy kế 2 triệu đồng, quy định phần còn lại phân bổ hết vào chi phí trong kỳ.
    Mình đang định làm thế này:
    1/N421 : 2,8
    N3334 : 7,2
    N214 : 18
    C211 : 28
    2/ N421 : 1,8
    N3334 : 0,7
    N214 : 2
    C211 : 4,5
    Cho mình ý kiến nhé, cảm ơn các bạn! liệu 2 NV này có gộp làm 1 đc k? Thanks!
     
    #1
  2. luctieulongha

    luctieulongha Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    nghe an
    1/ N214 18
    N242 10
    C211 28
    2/ Thiết bị văn phòng cũng là TSCĐ hả bạn? TSCĐ phaỉ > 10 triệu mà bạn
     
    #2
  3. phamanhbk

    phamanhbk Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nam Định
    Cảm ơn bạn, ở đề bài cũng có nói, là do chế độ kế toán thay đổi...
    Và mình muốn bạn giúp thêm mình là điều chỉnh trực tiếp, tức là điều chỉnh trên báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán
     
    #3
  4. luctieulongha

    luctieulongha Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    nghe an
    Giá trị còn lại của TSCĐ nhỏ thì tính toàn bộ GTCL của TSCĐ vào chi phí SXKD
    N641, 642 Giá trị còn lại TSCĐ
    N214 Hao mòn TSCĐ
    C211 Nguyên giá TSCĐ
    Nếu giá trị TSCĐ lớn cần phân bổ dần vào chi phí SXKD nhìu kỳ
    N 142, 244 GTCL của TSCĐ
    N 214 Hao mòn TSCĐ
    C211 Nguyên giá TSCĐ
    Hàng tháng căn cứ vào kế hoạch phân bổ
    N641, 642
    C142, 242
    Cuối kỳ bạn kết chuyển
    Doanh thu N511
    N515
    C911
    Giá vốn N911
    C632
    Chi phí N911
    C635
    C641
    C642
    Nếu doanh thu < chi phí, doanh nghiệp lỗ không phải xác định thuế TNDN
    nếu DT < chi phí, DN lãi phải xác định thuế TNDN phải nộp
    N821
    C3334
    Sau đó kết chuyển thuế TNDN
    N911
    C821
    Khi chuyển tiền nộp thuế
    N333
    C111, 112
    Kết chuyển lợi nhuận sau thuế
    N911
    C421 nếu doanh nghiệp có lãi
    Ngược lại N421
    C911 nếu DN lỗ
    Đó là 1 số căn cứ để bạn lập báo cáo kết quả HĐKD, còn có những căn cứ khác nữa bạn tự bổ sung thêm nha để hoàn thành 1 bản BCKQHĐKD.
    Chúc bạn thành công.
     
    #4
  5. phamanhbk

    phamanhbk Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nam Định
    Oki, mình cảm ơn bạn nhiều nhé!
     
    #5

Chia sẻ trang này