Hoạch toán theo dõi nguồn dự phòng công nợ khó đòi

[tinhnguyen]

Chào các anh chị trên diễn đàn.
Đơn vị em là đơn vị HCSN (có thu). Trước đây theo dõi sổ sách hạch toán riêng 2 mảng HCSN và Dịch vụ. Phần dịch vụ trích lập quỷ lấy từ (lợi nhuận sau thuế) trích lập quỷ dự phòng công nợ khó đòi theo dõi Tài khoản 139 ( áp dụng theo Quyết định số5/2006-BTC). Nay chuyễn sang chế độ Báo cáo theo Quyết định 19/2006-BTC theo dõi chung một báo cáo theo HCSN ( có thu) vì vậy em không biết theo dõi nguồn này vào tài khoản nào? Anh chị giúp em với nhé.
TK 139 ( dự phòng công nợ khó đòi) nay theo dõi TK????????
và cách trích lập các quỷ như thế nào?

 

[SAA]

kế toán HCSN thì không có khoản dự phòng đấy, theo tôi khoản dự phòng đã trích qua các năm xem như là nguồn kinh phí (chưa sử dụng) được trích từ lợi nhuận, vì vậy khi chuyển qua chế độ 1 báo cáo (theo QD19) thì khoản đó: (sử dụng 1 trong 2 cách)
1- bổ sung vào kinh phí hoạt động trong năm
2- thực hiện trích các quỹ (PTSN, khen thưởng,phúc lợi, . . .) theo công thức đã được quy định
Kế toán làm tờ trình đưa ra 2 phương án, tham mưu để GĐ lựa chọn
ý kiến tôi là vậy, ai có ý kiến khác thì trao đổi thêm

 

[tinhnguyen]

Cảm ơn bài viết của SAA nhưng cho em hỏi thêm công thức trích lập quỷ như thế nào SAA nhỉ?

 

[SAA]

Công thức trích lập quỹ như thế nào thì bạn tham khảo NĐ43 và Thông tư 71, xem đơn vị bạn thuộc loại hình nào trong 3 lọai hình (tự chủ, tự chủ 1 phần hay lệ thuộc hòan tòan) từ đó áp dụng công thức đã nêu cho từng lọai hình có trong thông tư 71
tuy nhiên cái đó không quan trọng (áp công thức là tính được ngay), quan trọng là bạn tham mưu cho GĐ nên chọn giải pháp nào
1- Nếu bổ sung kinh phí họat động trong năm (thường là chi thường xuyên) sẽ tăng kinh phí trong năm và bạn phải có phương án để sử dụng hết, nếu thừa chuyển sang năm sau cũng không sao cả (nhưng sẽ là lý do để cơ quan chủ quản giao dự tóan năm sau ít hơn vì lý do dự tóan bạn xài kg hết, điều chuyển dự tóan sang đơn vị khác) cái này là chết chắc
2- Nếu trích lập 3 quỹ thì vừa tăng thu nhập cho CBVC, vừa có quỹ khen thưởng phúc lợi để họat động và quan trọng là tăng thêm được quỹ phát triển sự nghiệp, tuy nhiên sẽ không tăng thêm khỏan nào cho chi thường xuyên nếu đơn vị muốn sử dụng ngay số kinh phí này
Cả 2 phương án đều có ưu nhược điểm riêng, tùy vào đặc thù từng đơn vị để lựa chọn cho phù hợp
àh mà GĐ chọn phương án nào rồi thì nhớ làm công văn báo cho phòng tài chính ở cơ quan cấp trên biết 1 tiếng (cho họ biết họ là quan trọng nhé)
P/S đây chỉ là ý kiến để tham khảo, nên thảo khảo thêm ý kiến khác, mọi thiệt hại xảy ra không chịu trách nhiệm, hehe

 

[tinhnguyen]

Đơn vị em đã chọn phương án trích lập các quỹ nhưng làm sao để giải quyết phần công nợ khó đòi Anh(chị) SAA nhỉ??