S
Em có 1 ví dụ như thế này:
Vào ngày 15/3/Y, ông Tuấn đến Ngân hàng đề nghị rút tiền trước hạn đối với sổ tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, mở ngày 15/8/Y-1, số tiền 500 triệu, lãi suất 12%/năm, lãnh lãi theo tháng. Theo quy định nếu rút tiền trước hạn, khách hàng chỉ được hưởng lãi suất 2.4%/năm. Ông Tuấn đã lãnh tiền lãi được 5 tháng. Trước đó Ngân hàng đã dự chi trả lãi cho khách hàng được 5 tháng.
Bạn hãy định khoản nghiệp vụ trên.
Các anh chị vui lòng chỉ em định khoản việc thoái chi lãi ở bài này, vì trường hợp này thuộc 2 kỳ kế toán khác nhau. Em làm như thế này:
Số tiền lãi đã dự chi và khách hàng đã nhận:
500x (12%/12)x 5 = 25 triệu
Chi phí lãi tính đến 31/12/Y-1:
500x (12%/12)x 4.5 tháng = 22.5 triệu --> đây là chi phí lãi của năm Y-1
Chi phí lãi đã dự chi trong năm Y:
500x (12%/12)x 0.5 tháng = 2.5 triệu
Tiền lãi thực tế được hưởng:
500x (2.4%/12)x 7 = 7 triệu
Hạch toán thoái chi:
--> thu lại tiền từ khách hàng:
Nợ TK Tiền mặt 18 triệu (= 25-7)
Có TK Chi phí lãi 2.5 triệu
Có TK Thu nhập khác 15.5 triệu (=18-2.5)
Em làm như vậy không biết có đúng không. Theo như em đọc tài liệu thì ngta nói là thoái chi cho TK 801 (Chi phí lãi) hết số dư, phần còn lại đưa vào Thu nhập khác.
Nhưng em thấy như vậy cũng không hợp lý lắm. Vì nếu trừ hết số dư TK 801 cũng đồng nghĩa là không có chi phí lãi trong năm Y, nhưng thực tế khách hàng vẫn được hưởng lãi với lãi suất 2.4% đó sao? Nếu làm như em làm ở trên thì không đảm bảo nguyên tắc phù hợp.
Các anh chị chỉ giúp em với. Em cảm ơn nhiều lắm!!!
Vào ngày 15/3/Y, ông Tuấn đến Ngân hàng đề nghị rút tiền trước hạn đối với sổ tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, mở ngày 15/8/Y-1, số tiền 500 triệu, lãi suất 12%/năm, lãnh lãi theo tháng. Theo quy định nếu rút tiền trước hạn, khách hàng chỉ được hưởng lãi suất 2.4%/năm. Ông Tuấn đã lãnh tiền lãi được 5 tháng. Trước đó Ngân hàng đã dự chi trả lãi cho khách hàng được 5 tháng.
Bạn hãy định khoản nghiệp vụ trên.
Các anh chị vui lòng chỉ em định khoản việc thoái chi lãi ở bài này, vì trường hợp này thuộc 2 kỳ kế toán khác nhau. Em làm như thế này:
Số tiền lãi đã dự chi và khách hàng đã nhận:
500x (12%/12)x 5 = 25 triệu
Chi phí lãi tính đến 31/12/Y-1:
500x (12%/12)x 4.5 tháng = 22.5 triệu --> đây là chi phí lãi của năm Y-1
Chi phí lãi đã dự chi trong năm Y:
500x (12%/12)x 0.5 tháng = 2.5 triệu
Tiền lãi thực tế được hưởng:
500x (2.4%/12)x 7 = 7 triệu
Hạch toán thoái chi:
--> thu lại tiền từ khách hàng:
Nợ TK Tiền mặt 18 triệu (= 25-7)
Có TK Chi phí lãi 2.5 triệu
Có TK Thu nhập khác 15.5 triệu (=18-2.5)
Em làm như vậy không biết có đúng không. Theo như em đọc tài liệu thì ngta nói là thoái chi cho TK 801 (Chi phí lãi) hết số dư, phần còn lại đưa vào Thu nhập khác.
Nhưng em thấy như vậy cũng không hợp lý lắm. Vì nếu trừ hết số dư TK 801 cũng đồng nghĩa là không có chi phí lãi trong năm Y, nhưng thực tế khách hàng vẫn được hưởng lãi với lãi suất 2.4% đó sao? Nếu làm như em làm ở trên thì không đảm bảo nguyên tắc phù hợp.
Các anh chị chỉ giúp em với. Em cảm ơn nhiều lắm!!!
