Lập Báo cáo tài chính hợp nhất

[ngohakt1987]

Mình lập báo cáo tài chính hợp nhất nhưng gặp 1 vài rắc rối Kính Mong anh chị tư vấn giúp mình trường hợp này với. Thanks!
D Tại thời điểm hợp nhất( Công ty con hàng hóa tồn 10 sp TG 100 triệu
Trong kỳ công ty con nhập 10 sp TG 150 triệu từ công ty mẹ (Giá Vốn công ty mẹ 100 tr)
Trong kỳ công ty con bán 15 sp cho khách hàng
Cuối kỳ công ty con còn tồn 5 sp TG:62.5tr
Vậy bút toán điều chỉnh khi lập hợp nhất: - chỉ tiêu hàng tồn kho?
- LN sau thuế?
- Doanh thu?
- Giá vốn PÁ ntn?
Thanks!
Em định khoản
- Tại công ty mẹ
Nợ tk 632
Có tk 156 100 triệu
Nợ Tk 136
Có tk 512 150 triệu
Tại công ty con
Nợ Tk 156
Có tk 336 150 triệu
Khi bán hàng
Nợ tk 632
Có tk 156 187,5 triệu
Nợ tk 131
Có tk 512 200 triệu
Bút toán điểu chỉnh:
5 Sp còn tồn lại kho của công ty con( 5 sp có thể là hàng công ty con vừa mua trong kỳ của công ty mẹ)
( Ở công ty con Tồn đầu kỳ 10 sp + 10 sp mua công ty mẹ trong kỳ - 15 sp công ty con đã bán ra bên ngoài cho KH) nhưng chưa bán hết ra ngoài Vậy khi lập báo cáo hợp nhất điều chỉnh khoản này như thế nào?

 

[quyethp]

Mình lập báo cáo tài chính hợp nhất nhưng gặp 1 vài rắc rối Kính Mong anh chị tư vấn giúp mình trường hợp này với. Thanks!
D Tại thời điểm hợp nhất( Công ty con hàng hóa tồn 10 sp TG 100 triệu
Trong kỳ công ty con nhập 10 sp TG 150 triệu từ công ty mẹ (Giá Vốn công ty mẹ 100 tr)
Trong kỳ công ty con bán 15 sp cho khách hàng
Cuối kỳ công ty con còn tồn 5 sp TG:62.5tr
Vậy bút toán điều chỉnh khi lập hợp nhất: - chỉ tiêu hàng tồn kho?
- LN sau thuế?
- Doanh thu?
- Giá vốn PÁ ntn?
Thanks!
Em định khoản
- Tại công ty mẹ
Nợ tk 632
Có tk 156 100 triệu
Nợ Tk 136
Có tk 512 150 triệu
Tại công ty con
Nợ Tk 156
Có tk 336 150 triệu
Khi bán hàng
Nợ tk 632
Có tk 156 187,5 triệu
Nợ tk 131
Có tk 512 200 triệu
Bút toán điểu chỉnh:
5 Sp còn tồn lại kho của công ty con( 5 sp có thể là hàng công ty con vừa mua trong kỳ của công ty mẹ)
( Ở công ty con Tồn đầu kỳ 10 sp + 10 sp mua công ty mẹ trong kỳ - 15 sp công ty con đã bán ra bên ngoài cho KH) nhưng chưa bán hết ra ngoài Vậy khi lập báo cáo hợp nhất điều chỉnh khoản này như thế nào?

Theo mình hiểu thì báo cáo bạn lập không phải báo cáo hợp nhất, và nhìn cách định khoản của bạn thì đây là báo cáo tổng hợp (văn phòng + chi nhánh).
Tại mình không hiểu sao bạn bán cho công ty con lại hạch toán vào Nợ TK 136 (Vì tài khoản này chỉ hạch toán đối với giao dịch với các chi nhanh), và thuật ngữ “Công ty con” bạn sử dụng lại hạch toán vào TK 336 (TK này cũng chỉ để giao dịch với công ty cấp trên – khác với giao dịch với công ty mẹ)
Về mặt bản chất, mô hình mẹ - con hay mô hinh cấp trên – cấp dưới, đều phải loại trừ các giao dịch nội bộ và coi đây như một thực thể kinh doanh.
Theo mình hiểu thì ở đây bạn có 5 sản phẩm tồn kho, mình để ý chính sách tính trị giá cuối kỳ hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền, vậy nên khi xét loại trừ lãi chưa thực hiện nội bộ. Tình huống của bạn chưa nói rõ 10tr tồn kho đầu kỳ thì tỷ lệ giao dịch nội bộ trong đó là bao nhiêu, vậy nên bạn cần tính tỷ lệ hàng tồn kho cuối kỳ bao nhiêu thuộc về công ty mẹ, sau đó nhân với tỷ lệ lãi gộp thì sẽ ra được lợi nhuận chưa thực hiện nội bộ.
Do đây lầ chênh lệch tạm thời, nên bạn cần tính thuế thu nhập hoãn lại.