bài tập thuế

[nhockon4mat]

mọi người giải dùm mình với

Doanh nghiệp X trong kì tính thuế có tình hình như sau:
1)Sản xuất hoàn thanh 15.000 spA,tình hình tiêu thụ trong kì như sau:
-Xuất khẩu theo hợp đồng 4.500 spA với giá bán FOB 102 USD/sp
-Tiêu thụ trong nước 9.000 spA với giá bán chưa thuế GTGT 2.000.000 đồng/sp
-Trao đổi hành lấy nguyên liệu 1.500 spA với giá trao đổi 1.850.000 đồng/sp
2)Nhận gia công 200.000 spB mặt hàng chịu thuế TTĐB,với giá bán gia công chưa có thuế GTGT( không có thuế TTĐB) 2.200 đồng/sp, DN đã giao hàng và nhận đủ tiền. Đơn vị giao gia công bán ra với giá bán chưa thuế GTGT 4.310 đồng/sp.
3)DN nhượng bán 1 TSCĐ nguyên giá 170.000.000 đồng, đã khấu hao được 80.000.000 đồng, giá bán chưa thuế GTGT 85.000.000
4) Các chi phí sxkd trong kì tính thuế:
-Chi phí khấu hao tài sản cố định 3.300.000.000 đồng
-Chi phí nguyên liệu chính:
+sản xuất spA: 15.000.000.000 đồng
+Nguyên liệu chính khách hàng đưa gia công: 700.000.000 đồng.
-Chi phí vật liệu phụ,nhiên liệu,năng lượng :5.850.000.000 đồng.
-Chi phí tiền lương, tiền công:2.500.000.000 đồng.
-Trích nốp BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN tỷ lệ 22% theo quy định hiện hành.
-Chi phí tiêu thụ sản phẩm :250.000.000 đồng, trong đó có 2.000.000 đồng là chi phí nhượng bàn TSCĐ.
-Chi phí quản lý DN:720.000.000 đồng ,trong đó có 15.000.000 đông là tiền bị phạt do DN vi phạm chế đô kế toán thống kê.
-Các khoản thuế phải nộp tính và chi phí theo quy định hiện hành.
5) Thu nhạp khác:
-Lãi góp vốn liên doanh đã nộp thuế TNDN:200.000.000 đồng.
-Thu tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế: 25.000.000 đồng.
Yêu cầu:
Tính các loại thuế DN phải nộp trong kỳ tính thuế. BIết rằng:

Thuế suất thuế xuất khẩu spA của DN:2%
Thuế suất thuế TTĐB của spB của DN:65%
Thuế suất thuế GTGT spA xuất khẩu:0%, các sản phẩm và TSCĐ tiêu thụ trong nước:10%. Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 750.000.000 đồng.
Thuế suất thuế TNDN:25%
Tỷ giá 1USD=19.000 đồng

 

[cuncondangyeu9x]

Thuế XK=4500*102*19000*2%=174.420.000
Thuế TTĐB=200.000*4310*65%/(1+65%)=339.575.757,6
Thuế GTGT đầu ra
+ 4500*120*19000*0%=0
+) (9000+1500)*2.000.000*10%=2.100.000.000
+) 200.000*2.200*10%=44.000.000
+) 85.000.000*10%=8.500.000
Tổng thuế GTGT đầu ra=2.152.500.000
Thuế GTGT đầu vào=750.000.000
==>thuế GTGT phải nộp=1.402.500.000
3, Thuế TNDN
A, Doanh thu
+, 4500*102*19000=8.721.000.000
+, (9000+1500)*2.000.000=21.000.000.000
+,200000*2.200=440.000.000
tổng DT=30.161.000.000
B, CHI PHI HỢP LÝ
+,KHTSCĐ=3.300.000.000
+, CHI phí nguyên vật liệu chính sản xuất sản phẩm A=15.000.000.000
+, chi phí vạt liệu phụ , nguyên liệu nhiên liẹu=5.850.000.000
chi phí tiền lương tiền công=2.500.000.000
+, trich nộp theo quy định=550.000.000
+, chi phí tieu thụ sản phẩm=250.000.000-2.000.000=248.000.000
+, chi phí quản lý doanh nghiệp=720.000.000-15.000.000=705.000.000
+, thuế xuất khảu=174.420.000
==> tổng chi phi=28.327.420.000
C, thu nhập khác
+, thu nhập từ nhượng bán=85.000.000-90.000.000-2.000.000=-7.000.000<0 nên không tính vào thu nhập khác
+, thu tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế=25.000.000
==> thu nhập khác=25.000.000
==> thu nhập chịu thuế=1.858.580.000
==> thuế thu nhập doanh nghiêp=464.645.000
minh lam nhu vay khong biet co nham cho nao k neu co nham cho nao thi cac ban sua ho minh nhe