Chi phí năm ngoái hạch toán nhầm năm nay sửa thế nào ah?

[phamththuyquynh]

Chào các bạn!
Công ty minh làm bên xây dựng, năm 2012
khi vật tư về mình ghi sổ: Nợ 331: 30.000.000
Nợ 133: 3.000.000
Có 141: 33.000.000( khoản hoàn tạm ứng khi kỹ thuật mua vật tư về cho công trình đó)
kế toán tập hợp chi phí dở dang:
- Khi nhập vật tư: Nợ 152/ có 621: 30.000.000
- Xuất vật tư: Nợ 621/ có 152: 30.000.000
- sau đó tập hợp chi phí dở dang: Nợ 154/ có 621: 30.000.000, chưa kết chuyển giá vốn vì công trình đó năm 2013 vẫn làm tiếp.
Năm nay phát hiện sai sót là vật tư của công trình đó thừa, (đáng lượng thừa đó phải cho phải nhập kho nhưng đã chót hạch toán vào chi phí năm 2012 rồi).
Vậy năm nay mình phải điều chỉnh lại sổ như thế nào cho hợp lý vậy các bạn! khi điều chỉnh lại có ảnh hưởng đến lợi nhuận không ah?
Cảm ơn các bạn, mong các bạn giúp đỡ, gấp, gấp

 

[vanthanhtam]

Ðề: Chi phí năm ngoái hạch toán nhầm năm nay sửa thế nào ah?

Chào các bạn!
Công ty minh làm bên xây dựng, năm 2012
khi vật tư về mình ghi sổ: Nợ 331: 30.000.000
Nợ 133: 3.000.000
Có 141: 33.000.000( khoản hoàn tạm ứng khi kỹ thuật mua vật tư về cho công trình đó)
kế toán tập hợp chi phí dở dang:
- Khi nhập vật tư: Nợ 152/ có 621: 30.000.000
- Xuất vật tư: Nợ 621/ có 152: 30.000.000
- sau đó tập hợp chi phí dở dang: Nợ 154/ có 621: 30.000.000, chưa kết chuyển giá vốn vì công trình đó năm 2013 vẫn làm tiếp.
Năm nay phát hiện sai sót là vật tư của công trình đó thừa, (đáng lượng thừa đó phải cho phải nhập kho nhưng đã chót hạch toán vào chi phí năm 2012 rồi).
Vậy năm nay mình phải điều chỉnh lại sổ như thế nào cho hợp lý vậy các bạn! khi điều chỉnh lại có ảnh hưởng đến lợi nhuận không ah?
Cảm ơn các bạn, mong các bạn giúp đỡ, gấp, gấp

Phát hiện sai sót năm nào làm BCTC BS năm đó

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí năm ngoái hạch toán nhầm năm nay sửa thế nào ah?

Chào các bạn!
Công ty minh làm bên xây dựng, năm 2012
khi vật tư về mình ghi sổ: Nợ 331: 30.000.000
Nợ 133: 3.000.000
Có 141: 33.000.000( khoản hoàn tạm ứng khi kỹ thuật mua vật tư về cho công trình đó)
kế toán tập hợp chi phí dở dang:
- Khi nhập vật tư: Nợ 152/ có 621: 30.000.000
- Xuất vật tư: Nợ 621/ có 152: 30.000.000
- sau đó tập hợp chi phí dở dang: Nợ 154/ có 621: 30.000.000, chưa kết chuyển giá vốn vì công trình đó năm 2013 vẫn làm tiếp.
Năm nay phát hiện sai sót là vật tư của công trình đó thừa, (đáng lượng thừa đó phải cho phải nhập kho nhưng đã chót hạch toán vào chi phí năm 2012 rồi).
Vậy năm nay mình phải điều chỉnh lại sổ như thế nào cho hợp lý vậy các bạn! khi điều chỉnh lại có ảnh hưởng đến lợi nhuận không ah?
Cảm ơn các bạn, mong các bạn giúp đỡ, gấp, gấp

Bạn xem lại QĐ 15, 48 ở cuối có mục: Sữa chữa sổ kế toán (như QĐ 48 có: Phần V: Chế độ sổ kế toán mục: 7... ) để sữa chữa sai sót, không phải làm lại B/C TC đâu.

 

[nguyenkimtuan32]

Ðề: Chi phí năm ngoái hạch toán nhầm năm nay sửa thế nào ah?

Theo e vẫn để dở dang thì chị hạch toán ngược lại thôi, No 152, co 154. Xây dựng hạch toán theo công trình, bên e có công trình thi công thực tế thi công vật tư lấy nhiều hơn so với dự toán thì cũng yêu cầu nhà cung cấp xuất bằng dự toán thôi

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí năm ngoái hạch toán nhầm năm nay sửa thế nào ah?

Theo e vẫn để dở dang thì chị hạch toán ngược lại thôi, No 152, co 154. Xây dựng hạch toán theo công trình, bên e có công trình thi công thực tế thi công vật tư lấy nhiều hơn so với dự toán thì cũng yêu cầu nhà cung cấp xuất bằng dự toán thôi

Bạn chú ý:- Dự toán chỉ là cái ban đầu ( tạm tính vì khi thi công thực tế có thể có KL phát sinh, cũng có nhiều dự toán tính thiếu ... ) vì vậy không thể căn cứ hoàn toàn vào dự toán để lấy vật tư được.
- Trường hợp dự toán không tính thiếu, không có khối lượng phát sinh nhưng trong quá trình thi công có nhiều lý do làm cho vật tư tăng lên như: do mưa, bảo ...( nguyên nhân bất khả kháng ) phải phá đi làm lại ....vẫn được coi chi phí hợp lý.
- trường hợp không có lý do nào nhưng VT xuất dùng cao hơn dự toán ( do hao hụt trong thi công khá lớn, do DN không QL được ... ) bạn vẫn HT bình thường nhưng khi tính thuế TNDN thì loại ra chứ, sao bỏ tiền ra mua thật mà không ghi chi phí? thế tiền trả cho số VT này bạn HT vào đâu?