Ðề: Chi phí dư cuối kỳ ghi nhận trên TK 154 thì k đủ cho tất cả các hợp đồng
Tôi ko làm về xây dựng nhưng đơn hàng của tôi cũng dạng công trình như bạn,khi nào khách hàng nghiệm thu thì tôi sẽ xuất hoá đơn. Theo tôi nghĩ là thế này:
1. Vì năm trước doanh thu của tôi nhiêù quá, tôi mơi lấy chi phi củi a năm nay đẩy sang cho doanh thu giảm xuống. => nộp thuế TNDn ít đi.
2. Năm nay khi côgn trình nghiệm thu tôi phải viêt hoá đơn thì tôi mới bàng hoàng là ko có đầu vào?, doanh thu sẽ lớn=> tôi sẽ phải nộp nhiều thuế TNDN.
3. Năm ngoái thuế thấy tôi còn tồn kho nhiều NVL mới bảo tôi xuất kho NVL đi=> nếu tôi làm đúng, tôi xuấtkho NVl nhưng NVL chưa tính vào giá vốn cho công trình thì NVL vẫn còn đó, đi đâu mất, chỉ có xuất láo vào công trình khác nên bây giờ mới tá hoả ra thôi.
Thuế họ bảo bạn xuất kho hay họ bảo bạn xuất kho rồi tính giá vốn cho công trình? 2 vấn đề naàykhác nhau nhé.
Bây giờ giải quyêt thế nào?
1. chấp nhận nộp thuê TNDN cao lên nhé, chứ năm ngoái quyết toán rồi, lam sao sửa được.
2. Bạn lấy hoá đơn đầu vào trước thời điểm viết hoá đơn nghiệm thu công trình kèm bảng kê giao hàng từ đầu năm.
Nhưng làm cách 2 là vi phạm luật thuế nhé, tôi ko ủng hộ đâu nhé, mình là doanh nghiệp phải có trách nghiệm nộp thuế cho nhà nước.
Nói vậy thôi, vì kinh nghiẹm của tôi chỉ có thế mà thôi.
cảm ơn nhiều
". Bởi vấn đề ở đây là bạn phát sinh chi phí năm 2011. Việc mua bán hàng hóa diễn ra trong thời điểm đó, bên bán bán hàng và bên bạn đồng ý mua, thanh toán. Việc này đồng nghĩa là giao dịch mua bán được thực hiện, và bên bán phải Ghi nhận doanh Thu và xuất hóa đơn (theo đúng nguyên tắc ghi nhận DT). Nên sẽ không có bất kỳ 1 DN nào bán hàng hóa cho bạn từ 2011 mà tới 2013 mới chốt và xuất hóa đơn. bởi nó liên quan trực tiếp tới Thuế GTGT và thuế TNDN của bên Bán. Do vậy chắc chắn đây không thể là lý do để bạn có thể giải thích (chính đáng) với CQ Thuế. Chắc chắn Thuế sẽ không chấp nhận với Chi phí kiểu như vậy. Nhưng xét trên vấn đề tổng thể thì có lẽ bạn nên làm theo cách bạn Ho Anh Hue nói và có sự chuẩn bị khi QT Thuế nhé.
