X
Giả sử công ty B là công ty phải hạch toán và xử lý các nghiệp vụ:
1/ Công ty A bán cho Công ty B 2 thùng thuốc trị giá 2.000.000 đồng/thùng, công ty A xuất hóa đơn bán hàng cho công ty B:
Hạch toán: Nợ TK 156: 3.809.524
Nợ TK 1331: 190.476
Có TK 331: 4.000.000
2/ Công ty B bán hàng cho công ty C với giá bán 2.200.000 đồng/thùng, công ty B xuất hóa đơn cho công ty C:
Hạch toán: + Nợ TK 632: 3.809.524
Có TK 156: 3.809.524
+ Nợ TK 131 4.400.000
Có TK 511 4.190.476
Có TK 3331 209.524
3/ Khi Công ty C trả lại 1 thùng hàng do lỗi kỹ thuật cho công ty B:
Hạch toán: + Nợ TK 156: 1.904.762
Có TK 632: 1.904.762
+ Nợ TK 531 2.095.238
Nợ TK 1331 104.762 (hay Nợ 3331) (*)
Có TK 131 2.200.000
Hỏi:
- Trường hợp công ty C là đơn vị nộp thuế khoán nên không có hoá đơn GTGT nên khi nhận lại hàng trả Công ty B có phải xuất hoá đơn âm cho công ty C không?
- Mục (*) được kê khai Nợ TK 1331 (thuế GTGT được khấu trừ) có đúng không hay hạch toán Nợ TK 3331 (Giảm thuế GTGT đầu ra phải nộp) ? Và trường hợp này khi làm báo cáo thuế thì kê khai trong bảng kê mua vào được khấu trừ hay bảng kê bán ra có số âm giảm thuế phải nộp?
4/ Thùng hàng lỗi này công ty B lại trả về nhà sản xuất là công ty A
Hạch toán: + Nợ TK 331 2.000.000
Có TK 156 1.904.762
Có TK 3331 95.238 (*) (hay Có TK 1331)
Hỏi:
- Trường hợp này có phải công ty B phải xuất hoá đơn trả hàng lại cho công ty A không?
- Mục (*) được kê khai Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp) có đúng không hay hạch toán Có TK 1331 (Giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)? Và trường hợp này khi làm báo cáo thuế thì kê khai trong bảng kê bán ra phải nộp hay bảng kê mua vào có số âm giảm thuế được khấu trừ?
- Trong trường hợp đã phát sinh các nghiệp vụ trả hàng như trên ở năm cũ nhưng các công ty không có thực hiện xuất hoá đơn thì có điều chỉnh trong năm sau được không? Phương pháp điều chỉnh như thế nào?
Xin cảm ơn !
1/ Công ty A bán cho Công ty B 2 thùng thuốc trị giá 2.000.000 đồng/thùng, công ty A xuất hóa đơn bán hàng cho công ty B:
Hạch toán: Nợ TK 156: 3.809.524
Nợ TK 1331: 190.476
Có TK 331: 4.000.000
2/ Công ty B bán hàng cho công ty C với giá bán 2.200.000 đồng/thùng, công ty B xuất hóa đơn cho công ty C:
Hạch toán: + Nợ TK 632: 3.809.524
Có TK 156: 3.809.524
+ Nợ TK 131 4.400.000
Có TK 511 4.190.476
Có TK 3331 209.524
3/ Khi Công ty C trả lại 1 thùng hàng do lỗi kỹ thuật cho công ty B:
Hạch toán: + Nợ TK 156: 1.904.762
Có TK 632: 1.904.762
+ Nợ TK 531 2.095.238
Nợ TK 1331 104.762 (hay Nợ 3331) (*)
Có TK 131 2.200.000
Hỏi:
- Trường hợp công ty C là đơn vị nộp thuế khoán nên không có hoá đơn GTGT nên khi nhận lại hàng trả Công ty B có phải xuất hoá đơn âm cho công ty C không?
- Mục (*) được kê khai Nợ TK 1331 (thuế GTGT được khấu trừ) có đúng không hay hạch toán Nợ TK 3331 (Giảm thuế GTGT đầu ra phải nộp) ? Và trường hợp này khi làm báo cáo thuế thì kê khai trong bảng kê mua vào được khấu trừ hay bảng kê bán ra có số âm giảm thuế phải nộp?
4/ Thùng hàng lỗi này công ty B lại trả về nhà sản xuất là công ty A
Hạch toán: + Nợ TK 331 2.000.000
Có TK 156 1.904.762
Có TK 3331 95.238 (*) (hay Có TK 1331)
Hỏi:
- Trường hợp này có phải công ty B phải xuất hoá đơn trả hàng lại cho công ty A không?
- Mục (*) được kê khai Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp) có đúng không hay hạch toán Có TK 1331 (Giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)? Và trường hợp này khi làm báo cáo thuế thì kê khai trong bảng kê bán ra phải nộp hay bảng kê mua vào có số âm giảm thuế được khấu trừ?
- Trong trường hợp đã phát sinh các nghiệp vụ trả hàng như trên ở năm cũ nhưng các công ty không có thực hiện xuất hoá đơn thì có điều chỉnh trong năm sau được không? Phương pháp điều chỉnh như thế nào?
Xin cảm ơn !
