Tôi có một thắc mắc là : sao các bạn lại có suy nghỉ kết chuyển tk thuế GTGT đầu ra sang thuế GTGT đầu vào không biết. Rất nhiều bạn sai mà không tìm ra nguyên nhân mình sai ở đâu vì cứ cuối tháng lại kết chuyển:
Nợ 33311/Có 1331 với toàn bộ số 33311 phát sinh. Cái này chỉ đúng khi phát sinh của 33311 <phát sinh của 1331 thôi.
Để không bị sai các bạn nên nghỉ:
- Thuế GTGT là thuế gián thu, do người tiêu dùng gánh, nhưng nhà nước không thu triực tiếp từ NTD mà thông qua người bán hàng , thu lúc hàng đươc bán ra( nên gọi là thuế gián thu). Lúc DN mua HHDV, thì DN không phải là NTD cuối cùng nên số thuế này DN sẽ được nhà nước trả lại ( gọi là TGTGT được khấu trừ hay được hoàn).
- Khi bán HHDV, người bán hàng có nhiệm vụ thu tiền TGTGT này nộp cho nhà nước, gọi là TGTGT đầu ra. Nhưng trước khi nộp, người bán hàng sẽ được cấn trừ với số thuế GTGT được khấu trừ ( số mà họ đã phải trả lúc mua HHDV đầu vào)
- Sau khi cấn trừ nếu vãn còn số dư trên TGTGT đầu ra thì số này là số thuế phải nộp.
Như vây để dể nhớ: Khi các ban KC thuế GTGT đầu ra thì số tiền tối đa là bằng số TGTGT đầu vào được khấu trừ thôi
