Cách tính thuế TNCN 10%

[Dungghetghe]

Chào các bạn.

CTY mình có làm hợp đồng khoán việc cho nhân viên vệ sinh như sau:
Lương 5.5triêu đã bao gồm thuế TNCN 10%. Mình hạch toán như sau:
- Thù lao thực nhận: 5tr
- Thuế TNCN 10% : 500
- Tổng là 5.5tr
Nhưng chị kế toán trưởng bảo không đúng và làm lại, vì cách tính thuế này chỉ áp dụng cho thuế VAT thôi cò thú TNCN cách tính khác???
Bạn nào biết chỉ giúp mình với.:wall:

 

[Dungghetghe]

Có ai biết giùp mình với nhé, cảm ơn nhiều, hiện mình tìm google mãi mà không thấy nói

 

[maika0403]

Chào các bạn.

CTY mình có làm hợp đồng khoán việc cho nhân viên vệ sinh như sau:
Lương 5.5triêu đã bao gồm thuế TNCN 10%. Mình hạch toán như sau:
- Thù lao thực nhận: 5tr
- Thuế TNCN 10% : 500
- Tổng là 5.5tr
Nhưng chị kế toán trưởng bảo không đúng và làm lại, vì cách tính thuế này chỉ áp dụng cho thuế VAT thôi cò thú TNCN cách tính khác???
Bạn nào biết chỉ giúp mình với.:wall:

Đối với hợp đồng thời vụ thì bạn sẽ khấu trừ thuế TNCN 10% trên lương, với mức lương 5.5tr như trên thì bạn định khoản như sau:
Nợ TK 642/Có TK 334 : 5.5tr
Thuế TNCN phải nộp:
Nợ TK 334/Có TK 3335: 550.000 (10% trên lương)
Chi nộp thuế TNCN:
Nợ TK 3335/Có TK 111: 550.000

Còn nếu bạn muốn trả cho nhân viên đó đúng 5tr, thì HĐLĐ bạn ghi rõ là mức lương : 5tr, công ty sẽ đóng thuế TNCN cho nhân viên.
Và định khoản:
Lương phải trả: Nợ 642/Có 334: 5tr
Chi trả lương : Nợ 334/Có 111
Thuế TNCN phải nộp :
Nợ 642/Có 3335: 500.000
Nộp thuế:
Nợ 3335/CÓ 111 : 500.000

 

[The Hoang]

Chào bạn,
Nhân viên vệ sinh này là ngắn hạn hay sao mà lại làm hợp đồng khoán trừ 10% thuế vậy?
Chị KTT của bạn nói thế là đúng rồi.
1. Nếu thực lãnh của người này là 5tr thì hợp đồng này giá trị >5,5tr nhé. Theo luật thuế TNCN thì trường hợp khấu trừ 10% trên tổng thu nhập chịu thuế cho mỗi lần chi trả chứ không phải như cách bạn tính là 10% trên thu nhập NET (thu nhập thực lãnh)
Như vậy, thực nhận 5tr thì tiền công trên hợp đồng phải là 5tr/0,9 = 5.555.555VND.

2. Còn nếu như hợp đồng là 5,5 triệu đã bao gồm 10% thuế TNCN rồi thì thực nhận không phải là 5tr nhé. Mà thực nhận là 5,5tr x (1-10%) = 4.950.000vnd.
Bạn xem lại con số trên với số bạn hạch toán hoàn toàn khác rồi

Good luck

 

[The Hoang]

Đối với hợp đồng thời vụ thì bạn sẽ khấu trừ thuế TNCN 10% trên lương, với mức lương 5.5tr như trên thì bạn định khoản như sau:
Nợ TK 642/Có TK 334 : 5.5tr
Thuế TNCN phải nộp:
Nợ TK 334/Có TK 3335: 550.000 (10% trên lương)
Chi nộp thuế TNCN:
Nợ TK 3335/Có TK 111: 550.000

Đoạn này thì tạm ổn rồi.

Còn nếu bạn muốn trả cho nhân viên đó đúng 5tr, thì HĐLĐ bạn ghi rõ là mức lương : 5tr, công ty sẽ đóng thuế TNCN cho nhân viên.
Và định khoản:
Lương phải trả: Nợ 642/Có 334: 5tr
Chi trả lương : Nợ 334/Có 111
Thuế TNCN phải nộp :
Nợ 642/Có 3335: 500.000
Nộp thuế:
Nợ 3335/CÓ 111 : 500.000

Còn đoạn này thì làm như vậy là bị thuế "xử" nhé.
Tham khảo post của mình để biết tại sao nhé.

 

[maika0403]

Đoạn này thì tạm ổn rồi.


Còn đoạn này thì làm như vậy là bị thuế "xử" nhé.
Tham khảo post của mình để biết tại sao nhé.

Sao lại sai vậy bạn? Theo Thông tư 18 thì nếu trên HĐLĐ có thỏa thuận là lương 5tr không bao gồm thuế TNCN, thì khoản thuế TNCN mà DN đóng: 500.000 đó đưa vào chi phí hợp lý chứ

 

[The Hoang]

Sao lại sai vậy bạn? Theo Thông tư 18 thì nếu trên HĐLĐ có thỏa thuận là lương 5tr không bao gồm thuế TNCN, thì khoản thuế TNCN mà DN đóng: 500.000 đó đưa vào chi phí hợp lý chứ

Bạn hướng dẫn cách hạch toán như vậy là ok, nhưng thuế "xử" ở đây là việc số thuế bạn tính và nộp sai đó. Trả thu nhập Net thì phải qui đổi ra thành thu nhập Gross rồi mới tính thuế trên thu nhập Gross chứ ko tính như cách của bạn nhé.
Xem kỹ lại nhé.