Hạch toán chi phí bị loại, thuế TNDN bị truy thu

  • Thread starter hoangaccounting
  • Ngày gửi
H

hoangaccounting

To put one's family first
22/9/05
837
2
18
HCMC
www.baobinhdinh.com.vn
#1
Có chị Thủy trên wed ta vừa mới gửi cho em câu hỏi nhờ các anh chị tư vấn giúp. Thanks!!!!
"Công ty tôi vừa quyết toán thuế 2005 xong. Chúng tôi bị loại ra 180.000.000 đồng chi phí. Số tiền này tôi phải đóng thuế TNDN. Thì khoản tiền này tôi hạch toán như thế nào ?Định khoản KT ntn?
Khi thanh tra thuế năm 2006. tôi cũng bị loại ra 120.000.000 đ chi phí.và phải nộp vào NSNN là 6.000.000đ tiền thuế VAT và phạt 1,5 lần tiền thuế là 9.000.000 đ.
Vào thời điểm cuối năm này tôi sẽ hạch toán khoản này như thế nào ?tiền phạt này tôi có được tính vào chi phí nữa hay ko ?"
 
Dungphan

Dungphan

Thành viên thân thiết
6/7/05
82
1
0
35
HCM
#2
hoangaccounting nói:
Có chị Thủy trên wed ta vừa mới gửi cho em câu hỏi nhờ các anh chị tư vấn giúp. Thanks!!!!
"Công ty tôi vừa quyết toán thuế 2005 xong. Chúng tôi bị loại ra 180.000.000 đồng chi phí. Số tiền này tôi phải đóng thuế TNDN. Thì khoản tiền này tôi hạch toán như thế nào ?Định khoản KT ntn?
Khi thanh tra thuế năm 2006. tôi cũng bị loại ra 120.000.000 đ chi phí.và phải nộp vào NSNN là 6.000.000đ tiền thuế VAT và phạt 1,5 lần tiền thuế là 9.000.000 đ.
Vào thời điểm cuối năm này tôi sẽ hạch toán khoản này như thế nào ?tiền phạt này tôi có được tính vào chi phí nữa hay ko ?"
Tiền phạt và các chi phí bị loại ra khỏi chi phí hợp lí phải đóng thuế TNDN thì không được tính vào chi phí cho năm tiếp theo đâu, mà phải trừ cho lợi nhuận sau thuế, tức là chuyển từ TK421 sang.
Định khoản thì thế này.
Nợi TK 421
Có TK 3334
Khi nộp ghi
Nợ TK 3334
Có TK 111.112
Khoản VAT chắc cũng nộp bình thường
Nợ 111.112: 6tr
Có 3331: 6tr
Còn cái tiền fạt 1.5 lần thì cũng ko được tính vào chi phí rùi
(Nói thực, chưa bị dính chưởng lần nào nên em cũng ko sure lắm, có bác nào có kinh nghiệm rùi thì chỉ giúp em với)
 
Sửa lần cuối:
C

chuanhnguyet

Thành viên sơ cấp
5/1/06
7
0
0
40
hp
#3
Xin chào WebKT! Toi rất vui được là thành viên của Wk. Nhan dịp năm mới sắp đến tôi xin chúc WK cùng các bạn thành viên một năm mới An khang Thịnh vượng.
Tôi có mọt vấn đề này muốn hỏi WK.
Tôi mới vào làm ở một công ty vận tải có phát sinh một nghiệp vụ sau: Thu hộ cước biển, mà bên công ty của tôi làm đại lý, khi thu tiền về thì có phát sinh chênh lệch. Tôi đã định khoản nhu thế này có đúng không:
Tháng 8 thi tôi nhận được HĐ mua vào: ghi Nơ 632, có 138 ST: 1000
Đầu tháng 9 tôi viết HĐ đầu ra là: ghi Nợ 511, có 138 : 1020
Cuối tháng thì nhận được tiền về: ghi Nợ 112, có 138 : 1020
Khi trả tiền cho KH : Ghi Nợ 138, có 112 : 1000
Cho tôi hỏi có đúng không? Cám ơn các bạn
 
V

Vando

Thành viên thân thiết
11/12/05
436
3
16
Bac Giang
#4
hoangaccounting nói:
Có chị Thủy trên wed ta vừa mới gửi cho em câu hỏi nhờ các anh chị tư vấn giúp. Thanks!!!!
"Công ty tôi vừa quyết toán thuế 2005 xong. Chúng tôi bị loại ra 180.000.000 đồng chi phí. Số tiền này tôi phải đóng thuế TNDN. Thì khoản tiền này tôi hạch toán như thế nào ?Định khoản KT ntn?
Khi thanh tra thuế năm 2006. tôi cũng bị loại ra 120.000.000 đ chi phí.và phải nộp vào NSNN là 6.000.000đ tiền thuế VAT và phạt 1,5 lần tiền thuế là 9.000.000 đ.
Vào thời điểm cuối năm này tôi sẽ hạch toán khoản này như thế nào ?tiền phạt này tôi có được tính vào chi phí nữa hay ko ?"
 
V

Vando

Thành viên thân thiết
11/12/05
436
3
16
Bac Giang
#5
Mới đầu năm mà đã bị thanh tra thuế loại ra 120.000.000 đồng khỏi chi phí.
Ớn quá!!!!!!!!!
 
T

thepinklife

Thành viên sơ cấp
7/12/05
13
0
0
41
Hành tinh đỏ
#6
chuanhnguyet nói:
Xin chào WebKT! Toi rất vui được là thành viên của Wk. Nhan dịp năm mới sắp đến tôi xin chúc WK cùng các bạn thành viên một năm mới An khang Thịnh vượng.
Tôi có mọt vấn đề này muốn hỏi WK.
Tôi mới vào làm ở một công ty vận tải có phát sinh một nghiệp vụ sau: Thu hộ cước biển, mà bên công ty của tôi làm đại lý, khi thu tiền về thì có phát sinh chênh lệch. Tôi đã định khoản nhu thế này có đúng không:
Tháng 8 thi tôi nhận được HĐ mua vào: ghi Nơ 632, có 138 ST: 1000
Đầu tháng 9 tôi viết HĐ đầu ra là: ghi Nợ 511, có 138 : 1020
Cuối tháng thì nhận được tiền về: ghi Nợ 112, có 138 : 1020
Khi trả tiền cho KH : Ghi Nợ 138, có 112 : 1000
Cho tôi hỏi có đúng không? Cám ơn các bạn
Đề nghị bạn nói cụ thể hơn về chức năng kinh doanh của đơn vị bạn xem nào? Sao mình thấy cách định khoản của bạn gì mà lạ lùng quá đỗi, loạn xạ cả lên : đầu vào đã cho ngay vào 632, đầu ra lại cho Nợ TK 511...không đọc được ý nghĩa định khoản nữa...Là nghiệp vụ thu hộ thì làm sao liên quan đến doanh thu và giá vốn của đơn vị bạn được?
 
T

Trần Thị Hồng Nhung

Thành viên sơ cấp
7/12/05
4
0
0
41
Định Công - Hà nội
#7
Nếu Công ty chị là đơn vị nhận đại lý, chị xem lại phần kế toán của đơn vị nhận đại lý sẽ rõ ạ.Còn hạch toán như trên là không đúng.
 
T

tantruongson

Thành viên thân thiết
27/12/08
83
1
0
tu liem - ha noi
#8
Chào các anh chị.em mới làm kế toán nên chưa có kinh nghiệm.Em có vài vấn đề mong anh chị giúp
1.tháng 12/08 công ty em bị cơ quan thuế gọi lên để giải trình chi phí, doanh thu của quý 1,2,3.Sau giải trình thì công ty em bị loại ra 72.448.841 đ chi phí và phải nộp 9.431.556 đ thuế TNDN vào ngân sách nhà nước.Em không biết định khoản nghiệp vụ này như thế nào.Mong anh chị giúp em với.
2.Sau giải trình cơ quan thuế yêu cầu công ty em điều chỉnh giảm thuế GTGT là 3.553.420 đ.Em phải định khoản nghiệp vụ này thế nào ạ?
3.Em đi nộp tiền một cán bộ thuế hướng dẫn em viết là nộp thuế GTGT (thực chất là nộp thuế TNDN).Vậy có sao không ạ?
Mong anh chị giúp đỡ em.Em đang cần gấp ạ.
 
Sửa lần cuối:
S

soi con

Thành viên sơ cấp
21/2/08
120
1
0
Tp. HCM
#9
Chào các anh chị.em mới làm kế toán nên chưa có kinh nghiệm.Em có vài vấn đề mong anh chị giúp
1.tháng 12/08 công ty em bị cơ quan thuế gọi lên để giải trình chi phí, doanh thu của quý 1,2,3.Sau giải trình thì công ty em bị loại ra 72.448.841 đ chi phí và phải nộp 9.431.556 đ thuế TNDN vào ngân sách nhà nước.Em không biết định khoản nghiệp vụ này như thế nào.Mong anh chị giúp em với.
2.Sau giải trình cơ quan thuế yêu cầu công ty em điều chỉnh giảm thuế GTGT là 3.553.420 đ.Em phải định khoản nghiệp vụ này thế nào ạ?
3.Em đi nộp tiền một cán bộ thuế hướng dẫn em viết là nộp thuế GTGT (thực chất là nộp thuế TNDN).Vậy có sao không ạ?
Mong anh chị giúp đỡ em.Em đang cần gấp ạ.Nếu được thì gửi mail cho em:
thanhthuy5848@gmail.com
Mình cũng đã từng bị như bạn và mình hoạch toán như sau. Bạn tham khảo nhé
1. chi phí bị loại ra bạn chuyển về lỗ của năm trước:
N 4211: 72.448.841
C 4212: 72.448.841
Truy thu thuế TNDN :
N 821: 9.431.556 -> kết chuyển TK 821 -> 911
C 3334: 9.431.556
Nộp thuế TNDN :
N 334: 9.431.556
C 111/112: 9.431.556
2. Giảm thuế GTGT bạn định khoản:
N 4212: 3.553.420
C 1331: 3.553.420
 
T

tantruongson

Thành viên thân thiết
27/12/08
83
1
0
tu liem - ha noi
#10
Cảm ơn soi con.Nhưng theo mình thì chi phí bị loại ra cứ để nguyên còn khi bị truy thu thuế thì định khoản
Nợ 811
Có 3334
Khi nộp thuế thì định khoản
Nợ 3334
Có 111
Giảm thuế GTGT thì định khoản
Nợ 3331
Có 133
Ý kiến bạn thế nào?
 
A

anhtan

Thành viên sơ cấp
9/2/09
21
0
0
hà nội
#11
hii,Chi phí ko hợp lý mà lại chuyển lỗ về năm trước hay sao bạn?
Như vậy thì khoản lỗ của năm trước bạn để nguyên ko chuyển sang năm nay a?
 
T

thutem20285

Thành viên sơ cấp
18/4/08
42
0
0
goc pho diu dang
#12
các anh chị ơi giúp em với . Công ty em vùă quyết toán thuế năm 2007 chi phí bị loịa ra là 21311800 đồng, số thuế thu nhập DN phát sinh phải nộp là 6.247.304 đồng tiền phạt là 1.199.482 đồng. Vậy em phải đinh khoản và điều chỉnh vào sổ lợi nhuận như thế nào ạ.
Số dư có tài khoản 421 của em trên báo cáo tài chính năm 2007 là 2881440 đồng.
Thuế Tạm tính Q1 là 334995,Q2 1672834,Q3 37758817, Q42765126. Thuế nộp theo Biên bản kiểm tra là 6.247.304 đồng. Giúp em với ạ.
 
T

thuanyen80

Thành viên sơ cấp
31/3/09
1
0
0
37
haiphong
#13
hach toan noi bo

Chao cac bac.
Cong ty minh dang hach toan theo QD48, nhung vua roi, co thanh lap them 02 chi nhanh khac tinh ( hinh thuc hach toan phu thuoc). Khi xuat hang lên chi nhánh CT mình viet hoá don GTGT kem theo hang.

( theo nhu QD 48, thi ko co TK 136. 336) Vay minh hach toan sang TK nao la hop ly.

Khi xuat hang minh hach toan:
No 136, co 512/3331
Thu tien tu CN nop ve
No 1111/112 co 136

Cuoi nam minh can dua cac chi tieu nhu 511,641.642.....ve Cty hach toan.
Minh con dang mac o khau nay.

Cac ban jup minh nhe.

Thanks
 
H

HOANGNAM

Thành viên thân thiết
17/10/04
1,258
17
38
52
Binh duong
#14
Cảm ơn soi con.Nhưng theo mình thì chi phí bị loại ra cứ để nguyên còn khi bị truy thu thuế thì định khoản
Nợ 811
Có 3334
Khi nộp thuế thì định khoản
Nợ 3334
Có 111
Giảm thuế GTGT thì định khoản
Nợ 3331
Có 133
Ý kiến bạn thế nào?
Về thuế TNDN bị truy thu, bạn hạch toán như thế là được rồi (Hạch toán vào 811 nhưng sau này chỉ DN chịu thôi, không tính vào chi phí được trừ). Còn về thuế GTGT bạn cần nói rõ hơn về lý do của việc giảm thuế.
 

BQT trực tuyến

  • Hien
    Hien
    WKTER

Thành viên trực tuyến

  • Huyền Mia
  • Hien

Xem nhiều