định khoản nghiệp vụ phát hiện thiếu ccdc nhưng vẫn thanh toán theo số hàng thực nhận !! Help

[lthanhchuong]

chẳng là e có 1 nghiệp vụ sau, e còn thắc mắc, mong muốn sự giải đáp của anh chị:

Cty ML chuyển đến DN 1 lô hàng công cụ A, trị giá ghi trên hóa đơn là 4000 đơn vị, đơn giá 5600, thuế 10%. Khi kiểm tra nhập hàng phát hiện thiếu 300 đơn vị hàng, đơn vị cho nhập kho và thanh toán theo số tiền thực nhận

Như vậy, e có 2 kiểu định khoản thế này, anh chị xem cái nào đúng ạ?:

N152: 3700*5600= 20720000
N133: 2072000
C331: 22792000
----------
N152: 3700*5600= 20.720.000
N133: 2.240.000
N1381: 300*5600=1.680.000
C331: 24.640.000

 

[thinlethin]

bạn phải xem xét yếu tố giao nhận hàng. Nếu nhận hàng tại kho ML thì bạn phải hạch toán theo cách 2 ( vì trách nhiệm thuộc về doanh nghiệp ). Nếu nhận hàng tại kho DN thì hạch toán cách 1 ( Trả tiền theo hàng nhập )

 

[lthanhchuong]

bạn phải xem xét yếu tố giao nhận hàng. Nếu nhận hàng tại kho ML thì bạn phải hạch toán theo cách 2 ( vì trách nhiệm thuộc về doanh nghiệp ). Nếu nhận hàng tại kho DN thì hạch toán cách 1 ( Trả tiền theo hàng nhập )

cảm ơn anh, nhưng cho đề nó ghi là " Công ty ML chuyển tới cho DN" . thì có nghĩa là "DN nhận tại kho của DN" đúng không ạ ?

 

[hungham]

Chào bạn.
Theo mình thì giải quyết thế này.
cty bạn nhập kho và thanh toán theo số thực nhận thì đk như sau
Nợ TK 153: 20.720.000
Nợ TK 1331: 2.072.000
Có TK 111, 112: 22.792.000
Còn về phần thiếu mất vì chưa rõ nguyên nhân nên đk như sau:
Nợ TK 1381: 1.680.000
Nợ TK 1331: 168.000
Có TK 331: 1.848.000
Khi xác định được nguyên nhân thì mới có căn cứ để xử lý.
Nếu do bên bán xuất thiếu và xuất thêm cho cty bạn thì đk như sau:
Nợ TK 153: 1.680.000
Có TK 1381: 1.680.000
Nếu bên bán xuất thiếu và hết hàng bán tiếp thì đk như sau:
Nợ TK 331: 1.848.000
Có TK 1381: 1.680.000
Có TK 1331: 168.000
Nếu do cty bạn làm thiếu mất thì đk như sau:
Nợ TK 334: trừ vào lương cnv
Nợ TK 811: tính vào chi phí của doanh nghiệp
Có TK 1381:1.680.000
Có TK 1331:168.000
Các bạn tham khảo và cho ý kiến nhé

 

[lthanhchuong]

Chào bạn.
Theo mình thì giải quyết thế này.
cty bạn nhập kho và thanh toán theo số thực nhận thì đk như sau
Nợ TK 153: 20.720.000
Nợ TK 1331: 2.072.000
Có TK 111, 112: 22.792.000
Còn về phần thiếu mất vì chưa rõ nguyên nhân nên đk như sau:
Nợ TK 1381: 1.680.000
Nợ TK 1331: 168.000
Có TK 331: 1.848.000
Khi xác định được nguyên nhân thì mới có căn cứ để xử lý.
Nếu do bên bán xuất thiếu và xuất thêm cho cty bạn thì đk như sau:
Nợ TK 153: 1.680.000
Có TK 1381: 1.680.000
Nếu bên bán xuất thiếu và hết hàng bán tiếp thì đk như sau:
Nợ TK 331: 1.848.000
Có TK 1381: 1.680.000
Có TK 1331: 168.000
Nếu do cty bạn làm thiếu mất thì đk như sau:
Nợ TK 334: trừ vào lương cnv
Nợ TK 811: tính vào chi phí của doanh nghiệp
Có TK 1381:1.680.000
Có TK 1331:168.000
Các bạn tham khảo và cho ý kiến nhé

Bạn xem lại câu hỏi nè,hj. "Cty đã chấp nhận thiếu và thanh toán theo số hàng thực nhận" có nghĩa là cty sẽ không quan tâm số thiếu nữa. vậy thì mình định khoản thêm số thiếu để làm gì?

 

[lefuongthao]

phải định khoản thêm số thiếu thì mới khớp với số liệu ghi trên hoá đơn chứ bạn

 

[phamanhbk]

Mình xin đóng góp ý kiến thế này, mình thấy phải p/a qua 138.8 vì theo hợp đồng giữa 2 bên.
Khi nhập hàng ghi:
Nợ 152: 3.700 x 5.600
Nợ 133: 4.000 x 560
Nợ 138.8: 300 x 5.600
Có 331: tổng
Khi thanh toán tiền hàng:
Nợ 331: tổng
Có 133: 300 x 560
Có 138.8: 300 x 5.600
Có Tiền: còn lại
Bạn tham khảo nhé! Chúc bạn thành công!

 

[quynhhuong0291]

Chào bạn, để mình nói rỏ hơn 1 chút
_ Cty ML giao hàng tại kho DN, vì vậy CCDC bị thiếu thuộc về trách nhiệm của Cty ML.
_ Căn cứ theo hóa đơn của Cty ML , DN ghi nhận bước đầu số hàng thực tế nhập kho, và ghi nhận số nợ ban đầu theo hóa đơn (Có TK 331)( lúc này DN chỉ hứa thôi chứ chưa trả gì cả). Tùy theo khả năng Cty ML xử lý số CCDC thiếu này như thế nào ? mà số nợ được giữ nguyên hay sẽ giảm đi (để đảm bảo nguyên tắc Cty chỉ thanh toán theo số hàng thực nhận).
N153 20.720.000 (4.000 – 300) * 5.600
N1381 1.680.000 (300 * 5.600)
N1331 2.240.000
C331 24.640.000
Còn xử lý số hàng thiếu ntn thì như bạn trên đã trình bày rồi. Thân