hạch toán chi phí thuế TNDN???

[hienbimbim]

mình có 1 bt mà còn thác mắc chỗ này
bài có ý a là xác đinh kết quả kinh doanh quý 1; ý b : lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1, biết lợi nhuân kế toán trùng với thu nhập chịu thuế, thuế suất thuế TNDN 28%
thế cho mình hỏi cách hạch toán CF thuế TNDN và kết chuyển ntn, khi lập báo cáo thì có ghi CF này vào ko. và phải lập như thế nào( mợi người có thể cho ví dụ đị ạ)
mình là mem mới, mong mọi người giúp đỡ :015:

 

[cachep87]

mình có 1 bt mà còn thác mắc chỗ này
bài có ý a là xác đinh kết quả kinh doanh quý 1; ý b : lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1, biết lợi nhuân kế toán trùng với thu nhập chịu thuế, thuế suất thuế TNDN 28%
thế cho mình hỏi cách hạch toán CF thuế TNDN và kết chuyển ntn, khi lập báo cáo thì có ghi CF này vào ko. và phải lập như thế nào( mợi người có thể cho ví dụ đị ạ)
mình là mem mới, mong mọi người giúp đỡ :015:

Bạn hãy hạch toán và up lên đây để các thành viên xem đúng hay sai, chỉnh sửa giúp bạn.

Thân chào!

 

[hienbimbim]

câu a: xác định kết quả kd quý 1
e định khoản và kết chuyển DT: nợ 511: 600.000/ có 911: 600.000
kết chuyển CF:
nợ 911: 500.000
có 632: 400.000
có 641: 50.000
có 642: 50.000
kq tiêu thụ: 600.000-500.000 = 100.000
nợ 911: 100.000
có 421: 100.000
câub: lập báo cáo kq kd quý 1, biết lợi nhuân kế toán trùng với thu nhập chju thuế , thuế suất thuế tndn 28%

nợ 821: 28.000
có 3334: 28.000
em ko rõ la có phải kết chuyển vào 911 ko. sau đó khi lập báo cáo thì có ghi CF này vào ko
đề bài có them phần phản ánh vào tk chữ T, thế khi em phản ánh vào tài khoản 911 thì phải làm sao, như thế sẽ liên quan tới 421 ở cau a à????
a có thể lập sơ qua báo cáo kd để cho dễ hiểu đi ạ =.=

 

[cachep87]

Cách hạch toán chi phí thuế TNDN hiện hành Bạn xem trích dẫn dưới đây:

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU_TK8211​

1. Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thếu thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,. . .

2. Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:

Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,. . .

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

3. Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.

+ Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:

Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp tiền, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,. . .

+ Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.

- Khi lập Báo cáo kế quả kinh doanh: Chi phí thuế thu nhập doanh hiện hành sẽ được ghi vào" chỉ tiêu số 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành" trong Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. (Số liệu để ghi vào chỉ tiêu số 15: căn cứ vào tổng số phát sinh bên Có tài khoản 8211 "Chi phí thuế TNDN hiện hành" đối ứng với bên Nợ Tài khoản 911 "Xác định kết quả kinh doanh" trên sổ chi tiết Tài khoản 8211)

 

[hienbimbim]

cuoi kì phải kết chuyển cf thuế tndn vào 911, vậy thì phải điều chỉnh lại khoản lãi mà mình đã kết chuyển vào 421 trước đó a`.e thật sự ko hiểu chỗ này

 

[cachep87]

cuoi kì phải kết chuyển cf thuế tndn vào 911, vậy thì phải điều chỉnh lại khoản lãi mà mình đã kết chuyển vào 421 trước đó a`.e thật sự ko hiểu chỗ này

Kết chuyển từ TK 911 sang TK 421 là kết quả lợi nhuận sau thuế.

Cuối kỳ tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. (lãi)

Nếu lỗ, kết chuyển số lỗ hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối (lỗ)
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.

 

[Samacmotloaihoa]

Bạn lấy lợi nhuận trừ chi phí sẽ ra 421 phần phải hạch toán.Như vậy 911 không bị số dư.Thân!

 

[hienbimbim]

a, mình hiểu rồi, cảm ơn mn
cho mình hỏi luôn là nghiệp vụ trích thu nhập nộp thuế cho nsnn thì định khoản thế nào

 

[Hoa Anh Tuc]

a, mình hiểu rồi, cảm ơn mn
cho mình hỏi luôn là nghiệp vụ trích thu nhập nộp thuế cho nsnn thì định khoản thế nào

Trước đây khi chưa có tài khoản TK821 thì chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp được phản ánh sau khi xác định kết quả kinh doanh, và trích từ lợi nhuận (lãi) để nộp thuế, khi đó hạch toán bút toán số thuế phải nộp: Nợ TK 421/Có TK 3334. Nhưng hiện nay từ khi xuất hiện TK821 thì Số thuế TNDN phát sinh ghi nhận vào tài khoản này: Nợ TK 821/Có TK3334. Khi nộp thuế hach toán: Nợ TK3334/Có TK 111,112...