Hạch toán chia lãi cho người góp vốn

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi nguyenhong12, 17 Tháng sáu 2011.

28,795 lượt xem

  1. nguyenhong12

    nguyenhong12 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    109
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    đồng nai
    Anh chị cho em hỏi:
    -Công ty em là công ty TNHH 2 thành viên góp vốn(mỗi người 50%). nếu giả sử công ty lãi 20tr/thang thì em hạch toán N338/c421: 20tr*50%. Khi trả lãi thì ghi N338/c111 có đúng ko anh chị?
    -Giả sử vì 1 lý do nào đó mài công ty ko phải chia lãi cho người góp vốn thì tất nhiên em ko hạch toán, nhưng như vậy có vi phạm nguyên tắc kt nào ko ạ?
    Cảm ơn anh chị nhiều!
     
    #1
  2. ngacrystal

    ngacrystal Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    21
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ha noi
    1. Cuối kỳ hạch toán, kết chuyển kết quả từ hoạt động kinh doanh:

    a) Trường hợp lãi, ghi:

    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh

    Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối (4212).
    2. Trong năm tài chính doanh nghiệp quyết định tạm trả cổ tức, lợi nhuận được chia cho nhà đầu tư, các bên góp vốn, cho các cổ đông, ghi:

    Nợ TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối

    Có các TK 111, 112. . . (Số tiền thực trả)
    . Cuối năm tài chính, kế toán xác định và ghi nhận số cổ tức của cổ phiếu ưu đãi phải trả cho các cổ đông có cổ phiếu ưu đãi, ghi:

    Nợ TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối

    Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3388).

    Khi trả tiền cổ tức cổ phiếu ưu đãi cho các cổ đông, ghi:

    Nợ TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3388)

    Có các TK 111, 112. . . (Số tiền thực trả).

    4. Khi có quyết định hoặc thông báo xác định cổ tức và lợi nhuận vòn phải trả cho các nhà đầu tư, các bên góp vốn, cho các cổ đông, ghi:

    Nợ TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối

    Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3388).

    5. Khi chi tiền trả cổ tức và lợi nhuận cho các nhà đầu tư, các bên góp vốn, cho các cổ đông, ghi:

    Nợ TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3388)

    Có các TK 111, 112. . . (Số tiền thực trả).

    không trả lãi thì bạn kết chuyển lãi sang năm sau
     
    #2
    theanh6969 thích bài này.
  3. DATNDTECH

    DATNDTECH Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Khương Trung - Thanh Xuân - Hà Nội
    Bạn hạch toán như vậy tôi thấy là không ổn!. Thứ nhất 421 phải được xác đinh từ các tài khoản doanh thu và chi phí qua 911.Khi Doanh thu > Chi phí tức là lãi thì ta kế chuyển lãi
    Nợ 911: Xác định kế quả
    Có 4212 : Lợi nhuận chưa phân phối.
    - Khi bạn Trả tiền lãi cổ tức cho cổ đông
    Bạn chỉ cần ghi
    - Nợ 4212: Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
    - có 111/112 Tiền mặt, tiền gửi.
     
    #3
  4. nguyenhong12

    nguyenhong12 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    109
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    đồng nai
    cám ơn các bác rất nhiều. Vậy còn trường hợp ko phải chia lãi mặc dù công ty có lãi
     
    #4
  5. Phan Thi Thanh Phuong

    Phan Thi Thanh Phuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Ðề: Hạch toán chia lãi cho người góp vốn

    Xin chào cả nhà,

    Mọi người có gặp qua rồi thì cho mình hỏi vấn đề này. Cty mình là cty có 3 thành viên góp vốn, lợi nhuận có được sẽ chia làm 3. Trong năm, mỗi khi tài khoản có dư ra khoản tiền mà thời gian sắp tới không phải thanh toán dịch vụ cho ai thì sẽ rút số tiền đó ra, chia bằng tiền mặt cho mỗi người. Cuối năm quyết toán thì trên sổ sách tiền mặt dư ra số tiền tạm cho là 600tr. Mỗi thành viên góp vốn đều đồng ý sẽ đóng thuế TNCN cho phần góp vốn của mình theo thông tư 84/2008.

    Thực tế tài khoản 421 của mình sau khi lũy kế qua từng năm thì vẫn còn lỗ một ít là 20tr. Nếu hạch toán thông qua tài khoản 421 như các bạn nói ở trên thì không hợp lý, phải nói là không được luôn ấy chứ.

    Vậy số tiền 600tr chia lãi cho mỗi thành viên (mỗi người 200tr) em nên làm thế nào ah? Sau đó thì phải cung cấp cho mỗi thành viên giấy tờ, xác nhận như thế nào để họ làm quyết toán thuế TNCN trong năm 2012?

    Cảm ơn cả nhà.
     
    #5
  6. mylop1212

    mylop1212 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    hanoi
    Ðề: Hạch toán chia lãi cho người góp vốn

    Hạch toán thế này nhé. Lãi sau thuế chuyển kết chuyển từ 911 sang 421.
    Nếu chia lãi: có quyết định của hội đồng thành viên: Nợ 421 có Tiền
    Nếu k chia lãi: thì k phải hạch toán gì cả.

    Còn trong trường hợp k có lãi, mà muốn chia lãi: thì mới hạch toán 3388 - gọi là tạm ứng cổ tức.

    Trong năm hạch toán là tạm ứng cổ tức, chứng từ là quyết định của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị, phiếu chi tiền mặt.
    Cuối năm làm quyết định chia cổ tức, phần chênh lệch: 1 là chi thêm, 2 là hạch toán là phải thu: diễn giải là : tạm ứng cổ tức.
    Đơn giản thế thôi.
     
    #6
  7. Phan Thi Thanh Phuong

    Phan Thi Thanh Phuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Ðề: Hạch toán chia lãi cho người góp vốn

    Cảm ơn bạn mylop1212 đã trả lời cho mình.

    Tháng 3/2013, cty mình lãi 248.000.000đ, mình sẽ chi 210.000.000đ cho 3 thành viên, mỗi người dc 70.000.000đ. Mình hạch toán thế này, có đúng ko:

    Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
    N421/C3388: 210.000.000

    Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
    N3388/C3335: 210.000.000 x 5% = 10.500.000
    Nộp thuế TNCN cho NN:
    N3335/C111: 10.500.000

    Chi lợi tức cho thành viên:
    N3388/C111: 199.500.000

    Từ đây về sau, khi sổ sách của mình có lãi thì mình tiếp tục chi lợi tức và trích thuế TNCN nộp cho NN bằng cách này có đúng không? Chứ không cần phải chờ đến cuối năm quyết toán xong mới chi lãi???? Mình làm việc này là vì sổ sách để số lượng tiền mặt quá nhiều (khá vô lý và ko thể giải thích dc nếu thuế hỏi), mỗi lần chi lợi tức thế này, tiền mặt sẽ giảm xuống.

    Anh chị nào đã từng làm qua hạch toán này, xin cho mình biết hướng giải quyết trên có đúng và hợp lý không ah?

    Em cảm ơn.
     
    #7
  8. ninhdj

    ninhdj Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Ðề: Hạch toán chia lãi cho người góp vốn

    Chào các bạn,mình góp vốn kinh doanh với hai người bạn nhưng mình hầu như không có mặt ở cty mà cho có hai người ban thôi.Trong hai người có một người phụ trách về kế toán và một người nắm về sổ quĩ,cty hoạt động được 3 năm rồi và thường chia lãi vào hàng quí và có in báo cáo trong máy gồm Bảng cân đối số phát sinh,sổ quĩ.. cho mọi người xem.Nhưng cả năm nay cty mình chỉ có chia lãi quí 1 nên từ đó đến giờ không có báo cáo gì cả.
    Mình có vài vấn đề mong các bạn tư vấn giúp mình là một bản báo cáo hạch toán kinh doanh đầy đủ thì bao gồm những gi?và có biện pháp nào giám sát báo cáo trong máy không vì mình không thường xuyên có mặt ở cty nếu hai người bạn mình họ lâp ra hai hệ thống báo cáo thì mình có thể không biết được.Mình đinh thuê kiểm toán nội bộ nhưng cũng ngại chuyện không tin tưởng anh em.
    Gửi các bạn một báo cáo mình nhận được hàng quí,theo mình đây không phải báo cáo hạch toán kinh doanh đầy đủ.
     

    Các file đính kèm:

    #8
  9. Thanh Nam

    Thanh Nam Admin

    Bài viết:
    2,933
    Đã được thích:
    744
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HCM
    Ðề: Hạch toán chia lãi cho người góp vốn

    Ninhdj: bạn mở topic khác nhé vì bài bạn không liên quan đến câu hỏi chủ đề của topic này.

     
    #9
  10. chudinhxinh

    chudinhxinh Moderator

    Bài viết:
    1,538
    Đã được thích:
    820
    Nơi ở:
    TP.Hồ Chí Minh
    Ðề: Hạch toán chia lãi cho người góp vốn

    Ví dụ:
    1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
    Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
    Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
    Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
    2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
    3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
    Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
    Nợ TK 711 - Thu nhập khác
    Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
    4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 635 - Chi phí tài chính
    Có TK 811 - Chi phí khác.
    7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
    8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
    Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
    Thuế TNDN:
    Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
    Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
    Nợ 911/ có 8211=250,000
    9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
    Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
    NÓ CHÍNH là cái = LNST 177,600,000đ của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
    +6% vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000
    Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
    N4212/C3388: 45,000
    Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
    N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
    Nộp thuế TNCN:
    N3335/C111= 2,250
    Chi lợi tức cho thành viên:
    N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
    Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
    Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
    Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
    Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
    Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000
     
    #10
  11. theanh6969

    theanh6969 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hcm
    vậy nếu ngược lại bị lỗ thì sao vậy các anh chị?hạch toán ngược lại thôi ạ?
     
    #11
  12. Green0410

    Green0410 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    597
    Đã được thích:
    90
    Nơi ở:
    TpHCM
    Lỗ thì làm sao chia dc hả bạn?
     
    #12
  13. HO Anh Hue

    HO Anh Hue Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    6,162
    Đã được thích:
    1,214
    Nơi ở:
    Hoa Binh
    .........................
    Thuế TNDN:

    Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
    Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
    Nợ 911/ có 8211=250,000
    9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
    Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
    NÓ CHÍNH là cái = LNST 177,600,000đ của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
    +6% vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000

    Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
    N4212/C3388: 45,000
    Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
    N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
    Nộp thuế TNCN:
    N3335/C111= 2,250
    Chi lợi tức cho thành viên:
    N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
    Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
    Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
    Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
    Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
    Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000[/QUOTE]

    Bạn cho mình hỏi: Có QĐ nào cho việc phân phối lợi nhuận trong trường hợp này? Một số người nói nếu phân chia cổ tức trước còn bao nhiêu mới phân chia 3 quĩ ( Phúc lợi, khen thưởng, PTSX ) nhưng khi chia cổ tức xong không còn thì sao? cũng có người nói 3 quĩ là QĐ nhà nước phải ưu tiên trước thì sao ???
     
    #13

Chia sẻ trang này