Xử lý chênh lệch vĩnh viễn như thế nào?

[hanhks]

Em có phần này muốn các bác vào quăng gạch cho em tí. Em chưa phải làm kế toán vụ nào như thế này, nhưng nhiều khi "nhàn cư vi bất thiện" nên hỏi các bác. Luôn tồn tại sự vênh nhau giữa trong chế độ kế toán và trong các quy định về luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Giờ em có tình huống sau: Trong công ty có cái xe con công ty mới mua về, giá của nó là 2 tỷ. Đứng trên quan điểm kế toán công ty theo chuẩn mực kế toán, em phải trích khấu hao theo nguyên giá tài sản và phản ánh vào BCTC công ty bình thường. Đến cuối năm theo quy định về chi phí khấu hao của thuế TNDN, ô tô chỉ dc khấu hao trên 1 tỷ 6. Khi làm tờ khai và nộp thuế TNDN em làm theo quy định của luật về khấu hao, như vậy em sẽ phát sinh một khoản chênh lệch, mà khoản này chắc chắc là chênh lệch vĩnh viễn rồi, ko thể đế sang các năm sau để bù trừ dần. Vậy với khoản chênh lệch này em sẽ phải xử lý như thế nào là hợp lý nhất.
Quăng vài viên giúp em nhé! Em xin cảm ơn

 

[sinhvien1986]

Chênh lệch vĩnh viễn thì sẽ xử lý như thế nào ? ----> quy định rõ ở VAS 17

 

[cachep87]

Chênh lệch vĩnh viễn thì sẽ xử lý như thế nào ? ----> quy định rõ ở VAS 17

Bạn trích dẫn cụ thể lên để hanhks và mình tham khảo nhé! (đã tìm đọc nhưng không thấy hướng dẫn cụ thể)

 

[sinhvien1986]

Bạn trích dẫn cụ thể lên để hanhks và mình tham khảo nhé! (đã tìm đọc nhưng không thấy hướng dẫn cụ thể)

Trong VAS 17, có giải thích định nghĩa chênh lệch vĩnh viễn. Còn xử lý như thế nào thì phải động não 1 chút.

 

[Na Tra]

Chênh lệch vĩnh viễn trong Chuẩn mực số 17:

- Các khoản chênh lệch vĩnh viễn: là chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế phát sinh từ các khoản doanh thu, thu nhập khác, chi phí được ghi nhận vào lợi nhuận kế toán nhưng lại không được tính vào thu nhập, chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ví dụ: Thu nhập từ cổ tức được chia là khoản thu nhập không chịu thuế và được loại trừ toàn bộ ra khỏi thu nhập chịu thuế khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Tiền phạt không được pháp luật về thuế cho phép khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Không phải ai đọc xong cũng có thể thực hiện được..:004:

 

[nguoiconxunui]

Cứ khấu hao hết 2tỷ->số sách sẽ đúng!
Khi quyết toán truế bị loại phần không hợp lý, đó là chuyện của cơ quan thuế liên quan gì đến bọn kế toán!?
Suy nghĩ cho phức tạp lên roài ... tự điên đầu với mấy con số, hihi
---- ---- --

 

[girl]

Em có phần này muốn các bác vào quăng gạch cho em tí. Em chưa phải làm kế toán vụ nào như thế này, nhưng nhiều khi "nhàn cư vi bất thiện" nên hỏi các bác. Luôn tồn tại sự vênh nhau giữa trong chế độ kế toán và trong các quy định về luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Giờ em có tình huống sau: Trong công ty có cái xe con công ty mới mua về, giá của nó là 2 tỷ. Đứng trên quan điểm kế toán công ty theo chuẩn mực kế toán, em phải trích khấu hao theo nguyên giá tài sản và phản ánh vào BCTC công ty bình thường. Đến cuối năm theo quy định về chi phí khấu hao của thuế TNDN, ô tô chỉ dc khấu hao trên 1 tỷ 6. Khi làm tờ khai và nộp thuế TNDN em làm theo quy định của luật về khấu hao, như vậy em sẽ phát sinh một khoản chênh lệch, mà khoản này chắc chắc là chênh lệch vĩnh viễn rồi, ko thể đế sang các năm sau để bù trừ dần. Vậy với khoản chênh lệch này em sẽ phải xử lý như thế nào là hợp lý nhất.
Quăng vài viên giúp em nhé! Em xin cảm ơn

Theo mình nghĩ luật quy định ô to chỉ khấu hao 1ty6 là chi phí khấu hao đó được tính là chi phí hợp lý, còn lại sẽ bị loại. Mình vẫn hạch toán khấu hao theo đúng gái trị 2t khi làm tờ khai tính thuế TNDN thì mình loại phần chi phí tương ứng với số tiền 400tr đó thôi và cho vào CP khác mình ko loại ra thì thuế cũng loại hộ mình. Cái này ko phải chênh lệch. Đây là ý kiến của mình

 

[Trịnh Hồng Khánh]

Cứ khấu hao hết 2tỷ->số sách sẽ đúng!
Khi quyết toán truế bị loại phần không hợp lý, đó là chuyện của cơ quan thuế liên quan gì đến bọn kế toán!?
Suy nghĩ cho phức tạp lên roài ... tự điên đầu với mấy con số, hihi
---- ---- --

Làm như bạn là chưa đúng, khi kế toán xác định CP hợp lý tính thuế 10 đồng, nhưng CQT xác định là 8 đồng, bạn không tự 2 đồng ra khỏi quyết toán thuế TNDN, thì bạn sẽ bị truy thu 2 đồng, đồng thời bị phạt tiền chậm đóng thuế từ ngày nộp quyết toán đến ngày CQT phát hiện ra sai phạm của bạn, 5% x 2 đồng x số ngày nộp chậm
Thế là chỉ vì làm không đến nơi đến chốn nên công ty bạn sẽ phải nộp phạt thuế, -> đây chả phải là trách nhiệm của kế toán sao, chả lẻ không cần phải suy nghĩ
Trả lời như bạn Girl là đúng, khi quyết toán, nên tự loại phần chi phí khấu hao tương ứng không được tính vào chi phí để xác định thuế TNDN cho phù hơp

 

[uocmoxanhbn2009]

Mình cũng đồng ý với ý kiến của bạn girl và bạn iamsorry, nhưng tiện đây cho mình hỏi thêm: Giả sử 2tỷ đó mình trích KH trong 10 năm thì mỗi năm là 200tr, vậy khi làm quyết toán thuế TNDN mình sẽ loại luôn phần KH vượt quá quy định trong mỗi năm tương ứng (vì nếu đc trích 1,6tỷ thì mỗi năm đc KH 160tr) là 40tr, hay mình trích hết số 1,6tỷ trong các năm đầu đến khi KH hết số 1,6tỷ đó thì còn 400tr rơi vào 2 năm cuối thì mình mới loại số KH này ra? Có quy định nào về việc này ko?
Mong các bạn cho ý kiến!

 

[Trịnh Hồng Khánh]

Mình cũng đồng ý với ý kiến của bạn girl và bạn iamsorry, nhưng tiện đây cho mình hỏi thêm: Giả sử 2tỷ đó mình trích KH trong 10 năm thì mỗi năm là 200tr, vậy khi làm quyết toán thuế TNDN mình sẽ loại luôn phần KH vượt quá quy định trong mỗi năm tương ứng (vì nếu đc trích 1,6tỷ thì mỗi năm đc KH 160tr) là 40tr, hay mình trích hết số 1,6tỷ trong các năm đầu đến khi KH hết số 1,6tỷ đó thì còn 400tr rơi vào 2 năm cuối thì mình mới loại số KH này ra? Có quy định nào về việc này ko?
Mong các bạn cho ý kiến!

Mỗi năm làm quyết toán thuế bạn loại phần khấu hao tương ứng Ví dụ
2010 : khấu hao 200tr, theo quy định 160tr , bạn loại ngay 40 tr trong quyết toán 2010
Cái này không có hướng dẫn cụ thể nhưng bạn nên hiểu là chi phí khấu hao là việc phân bổ giá trị hợp lý của tài sản theo thời gian ước tính được, nên cứ mỗi năm làm quyết toán thuế bạn loại 40 tr cho đến khi TSCD hết giá trị khấu hao