Ðề: Hỏi về định khoản nghiệp vụ tiền vay ngân hàng
Phải hạch toán thế nào cho nghiệp vụ này: (cho minh nhờ chút nhé)
Hạch toán các tài khoản trong nghiệp vụ sau:
Một doanh nghiệp chuyên sản xuất và kinh doanh A. Có hạn mức tín dụng tại Ngân hàng A là 30 tỷ. Tiền mặt có trong tài khoản Ngân hàng A là 100 triệu.
1- Ngày 01/02/2011: Ký hợp đồng mua hàng thanh toán ngay với đối tác nước ngoài B là với khối lượng hàng hóa là 20 tấn nhựa với giá là 5USD/kg (cho phép +/-10% với số lượng hàng giao). Tài khoản của đối tác B tại Ngân hàng B
2- Ngày 02/02/2011: Mở LC tại ngân hàng sử dụng hạn mức là 2 tỷ. Tỷ giá tại ngày 02/02/2011 là 20,000đ/1usd
• Theo nguyên tắc LC:
- Ngân hàng A đứng ra thanh toán cho đối tác B ngay sau khi có bộ chứng từ về Ngân hàng A cùng thư đòi nợ của Ngân hàng B.
- Đối tác A được trả chậm 180 ngày để thanh toán với Ngân hàng A sau khi ký nhận bộ chứng từ để nhập hàng về kho A.
- Doanh nghiệp A phải chịu một khoản phí trả lãi 180 ngày đối với LC này. Phí trả một lần khi nhận bộ chứng từ và thư đòi nợ của Ngân hàng B. Lãi vay được tính theo trị giá USD trên bộ chứng từ hàng nhập.
• Phí mở LC = 0,05% 1 tháng x trị giá LC (usd) x số ngày từ ngày mở LC đến ngày hết hạn LC = 150usd
• Điện phí mở LC = 33usd (đã bao gồm VAT)
• Phí chấp nhận trả chậm cho Ngân hàng A = 0,12% 1 tháng x trị giá LC (usd) x số ngày từ ngày thông báo đến ngày đáo hạn = 750usd
• Điện phí báo chấp nhận trả chậm = 11usd (đã bao gồm VAT)
• Phí thanh toán LC = 0,2% x trị giá hàng nhập khẩu = 200usd
• Điện phí thanh toán = 11usd (đã bao gồm VAT)
3- Ngày 20/02/2011: Ngân hàng thông báo cho Doanh nghiệp A có bộ chứng từ về. Doanh nghiệp A ký nhận bộ chứng từ và chấp nhận thanh toán cho ngân hàng đến ngày đáo hạn 20/8/2011.
- Ngân hàng thu phí chấp nhận trả chậm, điện phí báo chấp nhận trả chậm, phí thanh toán LC và điện phí thanh toán.
- Ngân hàng A thanh toán tiền hàng cho đối tác B = 100,000usd
- Thông báo nợ cho Doanh nghiệp A phải thanh toán cho ngân hàng = 100,000usd tại ngày 20/8/2011.
- Tỷ giá tại ngày 20/02/2011 =20,050đ/usd.
4- Ngày 21/02/2011: Doanh nghiệp A nộp tiền vào TK =200,000,000đ. Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu = 10,000usd bằng chuyển khoản. Hàng không chịu thuế nhập khẩu. Tỷ giá liên ngân hàng ngày 21/02/2011 =19,980đ/usd
5- Ngày 22/02/2012: Hàng nhập kho doanh nghiệp A.
6- Ngày 20/08/2011: Doanh nghiệp A thanh toán cho Ngân hàng A =100,000usd. Tỷ giá tại ngày 20/8/2011 =19,890đ/usd.
Kính mong các anh chị đi trước cho em có nước bước theo sau.
Em rất cảm ơn.