Hạch toán thuế nhập khẩu

Thảo luận trong 'Thuế XK - Thuế NK' bắt đầu bởi duyen, 17 Tháng một 2006.

9,107 lượt xem

  1. duyen

    duyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    121
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Nếu khi mình nhận tờ khai HQ và mình đóng thuế ngay hôm đó luôn thì mình có được hạch toán là:
    Nợ 1331(Thuế GTGT hàng nhập khẩu)
    Nợ 156 (Thuế nhập khẩu)
    Có 111
    Hay phải hạch toán đúng theo cách này
    Nợ 156(Thuế NK)
    có 3332
    nợ 1331(Thuế GTGT)
    có 33312
    rồi cùng lúc hạch toán
    Nợ 33332
    Nợ 33312
    có 1111
    Bạn nào biết trả lời giúp mình nhé.
     
    #1
  2. hoangaccounting

    hoangaccounting To put one's family first

    Bài viết:
    837
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCMC
    Qui trình như thế này:
    Khi bạn chuyển tiền trả trước cho người bán bên nước ngoài thì sẽ hạch toán như sau: N.331/C.112-2
    Khi hàng về thì: N.156/C.331
    Khi đóng thuế: N.333-12(thuế gtgt hàng nk),N.333-3(thuế NK)/C.111-1, 112.
    Kết chuyển thuế NK: N.156/C.333-3
    Đồng thời các chi phí có liên quan đến đợt nhập hàng này bạn cho vào 156, sau đó tổng hợp TK 156 lại để tính giá vốn hàng nhập. Chúc bạn thành công.
    Thân!!!
     
    #2
  3. duyen

    duyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    121
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Mình cũng như vậy nhưng chị kế toán làm cùng bảo mình khi tờ khai HQ về mình nộp thuế luôn thì ghi N 156.N 1331 có 111/112 (số thuế NK & GTGT ) như vậy có đúng k?
     
    #3
  4. hoangaccounting

    hoangaccounting To put one's family first

    Bài viết:
    837
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCMC
    Thuế gtgt hàng nhập khẩu bạn phải phản ánh lên 333-12 chứ. Cách làm của tôi thì tôi đã trình bày rõ ràng rồi và tôi cũng cho mình làm như thế là hoàn toàn đúng tuy nhiên nó chỉ có tính tham khảo còn áp dụng hay ko là tùy ở bạn thôi.
     
    #4
  5. Hồ Lan

    Hồ Lan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    659
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Q8, tpHCM
    To Duyen
    Em mới đóng thuế GTGT hàng Nk thay cho người bán, nhưng em thiếu bút toán cho thấy số tiền đó là thuế GTGT đầu vào của mình. Vậy mình còn có thể khấu trừ mà.
    Khi bạn chuyển tiền trả trước cho người bán bên nước ngoài thì sẽ hạch toán như sau: N.331/C.112-2
    Khi hàng về thì: N.156/C.331, C.333-3
    Khi đóng thuế: N.333-12(thuế gtgt hàng nk),N.333-3(thuế NK)/C.111-1, 112.
    N.133-1 / C.333-12Kết chuyển thuế

    Do vậy chị kế toán ấy mới làm N.133-1, N333-3 / C111-1,112
     
    Last edited: 17 Tháng một 2006
    #5
  6. duyen

    duyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    121
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Chị Hồ Lan ơi như vậy làm theo cách của bạn Hoàng thì đúng hơn phải không chị?vì nếu hạch toán cho thẳng vào N 1331(thuế GTGT) ,N 156 (thuế NK)và C 111-1 sẽ không phản ánh được số thuế GTGT của hàng nhập khẩu và thuế NK mình đã nộp mà chỉ thể hiện là mình mua hàng trả tiền ngay .Chi giúp em nhé Cám ơn chị nhiều lắm.
     
    #6
  7. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Chúng ta tập trung chủ yếu vào hạch toán hai loại thuế khi nhập khẩu thôi nhé!

    - Thuế NK phải nộp: sẽ được tính vào trị giá của hàng hóa nên: Nợ TK 156/ Có TK 3333.

    - Thuế GTGT của hàng NK phải nộp: sẽ được khấu trừ nhưng đòi hỏi phải được nộp ngay cho nhà nước nên: Nợ TK 1331/ Có TK 33312.

    - Nộp thuế NK và thuế GTGT của hàng NK: bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 3333, Nợ TK 33312/ Có TK 111, 112.

    Bạn phải hạch toán tuần tự theo các bước mình đã hướng dẫn, đừng có đốt cháy giai đoạn nhé! Tuy nhiên, cách hạch toán của bạn sai ở những chỗ sau:

    Thuế nhập khẩu mang số hiệu TK: 3333

    Bút toán này đúng rồi

    Không có số hiệu TK: 33332, bạn hãy sửa lại cho chính xác là: 3333.
     
    Last edited by a moderator: 18 Tháng một 2006
    #7
  8. Dohuyentrang

    Dohuyentrang Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    23
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Theo mình thì trả lời như chị Tú Anh là đúng đấy. Vì mình cũng hạch toán như vậy mà.
    Chúc bạn thành công nhé
     
    #8
  9. thungo

    thungo Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Em muốn hỏi các anh chị về vấn đề chênh lệch tỷ giá khi trả trước tiền hàng khi nhập khẩu.Khi cty của em trả trước tiền hàng bằng chuyển khoản, số tiền 17.838.077đ để mua 1.123,8USD.Nhưng trên tờ khai hàng nhập khẩu 1.123,8USD tương ứng với 17.800.000đ. Em đã hạch toán như sau:
    Nợ TK 156/Có TK 331: 17.800.000
    Nợ TK 635/Có TK331: 38.077 (Lỗ do chênh lệch tỷ giá)
    Nợ TK 156/Có TK3333: 3.560.000
    Nợ TK 133/Có TK 33312:1.068.000
    Em hạch toán như vậy có đúng không? Xin được các anh chị góp ý cho em.
     
    #9
  10. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Hai bút toán này đúng rồi.

    Hai bút toán này chưa có giả thiết nên không thể kết luận được.
     
    #10
  11. hoaly83

    hoaly83 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    86
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Số 10 Kim Mã-Ba Đình-Hà Nội
    Chị Tú Anh ơi
    Em muốn hỏi chị về bút toán
    Nợ TK156/Có TK 3333: 3.560.000
    Nợ TK 133/Có TK 33312: 1.068.000
    Theo chị thì 2 bút toán nay không có giả thiết nên không thể kết luận được. Vậy theo chị cần phải có giả thiết gì thì mới kết luận được bút toán trên đúng hay sai?
    Chị giúp em hiểu rõ hơn về điều này chị nhé!
     
    #11
  12. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Để kết luận bút toán đúng hay sai, nếu nhìn vào con số thì chẳng nói lên được điều gì cả. Con số đó có ý nghĩa như thế nào và đã phản ánh chính xác chưa thì mới kết luận được.

    Nhìn vào hai bút toán này, chỉ có thể đoán được:

    Thuế nhập khẩu của lô hàng này là: 3.560.000 đồng.
    Thuế GTGT của lô hàng này là: 1.068.000 đồng.
     
    #12
  13. snoopy2004

    snoopy2004 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    118
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    tphcm
    Như thế này mới đúng:biggrin:
     
    #13
  14. Vando

    Vando Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    436
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Bac Giang
    Trong trường hợp này bạn có thể không cần xác định chênh lệch tỷ giá vì tỷ giá trên tờ khai chỉ là tỷ giá tính thuế. Điều này là chấp nhận được vì số tiền 17.838.077 là chi phí thực tế để bạn có lô hàng đó (+thuế NK)
    Nếu thường xuyên phải nhập khẩu, việc hạch toán quá chi tiết như vậy có thể tạo ra quá nhiều bút toán làm sổ sách khó xem.
     
    #14
  15. thiensudacnhiem

    thiensudacnhiem Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp. Hồ Chí Minh
    Người viết đã xoá bài viết vì lý do riêng tư.
     
    Last edited: 30 Tháng chín 2011
    #15
  16. hanhlt415

    hanhlt415 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    55
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Cả nhà ơi cho em hỏi chút, công ty em có nhập khẩu một số linh kiện, khi nhập khẩu về phải nộp thuế suất cao, sau đó sẽ được hoàn lại 1 phần.
    VD: Thuế suất lúc đầu nộp là 20%, nhưng thuế suất chuẩn là 15%, sau này sẽ được hoàn lại 5%. Vậy bên e chỉ tính thuế 15% vào tiền hàng, còn 5% sẽ tính vào tài khoản thuế được hoàn hoặc thuế nhập khẩu trả trước, hiện giờ em phân vân chưa biết hạch toán khoản thuế đó vào TK nào.
    Mong sự giúp đỡ của cả nhà.
     
    #16
  17. baybeytrang

    baybeytrang Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Cty em có nhập 1 lô hàng, mọi chi phí và thuế bên bán thanh toán vây khi TK Hai Quan vê thi em phải hạch toán va kê khai thuế ra sao? ai biet chi giup em nhe.
     
    #17
  18. phuonghienha

    phuonghienha Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thủ Đức, TP.HCM
    Chị Tú Anh ơi!
    Ở Công ty em còn có 1 tờ biên lai thu lệ phí Hải quan đính kèm với biên lai thuế Nhập khẩu, em hạch toán như thế này:
    1. N1521/C3333
    2. N1331/C33312
    3. N64225, N33312, N3333/C1111
    Tài khoản 64225 là lệ phí Hải quan, như vậy có được không? Em mới vào làm ở Cty được một tháng, mà Cty Nk hàng từ hồi tháng 05, em hỏi sếp Hóa đơn Nk hàng để em hạch toán 2 bút toán: 1. N331/C1122
    2. N1521/C331
    nhưng sếp nói không có, vây bây giờ em không làm 2 bút toán này có được không chị?
    Chị trả lời giúp em với nhé!
     
    Last edited: 29 Tháng mười hai 2010
    #18
  19. thaohcm

    thaohcm Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    0
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Còn ở cty minh thì thế này nhé:
    *Khi nhận được TKHQ bạn hạch toán đồng thời các bút toán sau:
    N156/C331
    N133/C331
    N156/C33332
    *Sau đó nộp thuế NK, VAT hàng NK:
    N33332
    N33312
    C111 (112)
    chúc bạn thành công!
     
    #19

Chia sẻ trang này