Hạch toán thuế nhập khẩu

  • Thread starter duyen
  • Ngày gửi
duyen

duyen

Thành viên thân thiết
10/1/06
121
0
16
TP.HCM
#1
Nếu khi mình nhận tờ khai HQ và mình đóng thuế ngay hôm đó luôn thì mình có được hạch toán là:
Nợ 1331(Thuế GTGT hàng nhập khẩu)
Nợ 156 (Thuế nhập khẩu)
Có 111
Hay phải hạch toán đúng theo cách này
Nợ 156(Thuế NK)
có 3332
nợ 1331(Thuế GTGT)
có 33312
rồi cùng lúc hạch toán
Nợ 33332
Nợ 33312
có 1111
Bạn nào biết trả lời giúp mình nhé.
 
H

hoangaccounting

To put one's family first
22/9/05
837
2
18
HCMC
www.baobinhdinh.com.vn
#2
Qui trình như thế này:
Khi bạn chuyển tiền trả trước cho người bán bên nước ngoài thì sẽ hạch toán như sau: N.331/C.112-2
Khi hàng về thì: N.156/C.331
Khi đóng thuế: N.333-12(thuế gtgt hàng nk),N.333-3(thuế NK)/C.111-1, 112.
Kết chuyển thuế NK: N.156/C.333-3
Đồng thời các chi phí có liên quan đến đợt nhập hàng này bạn cho vào 156, sau đó tổng hợp TK 156 lại để tính giá vốn hàng nhập. Chúc bạn thành công.
Thân!!!
 
duyen

duyen

Thành viên thân thiết
10/1/06
121
0
16
TP.HCM
#3
Mình cũng như vậy nhưng chị kế toán làm cùng bảo mình khi tờ khai HQ về mình nộp thuế luôn thì ghi N 156.N 1331 có 111/112 (số thuế NK & GTGT ) như vậy có đúng k?
 
H

hoangaccounting

To put one's family first
22/9/05
837
2
18
HCMC
www.baobinhdinh.com.vn
#4
Thuế gtgt hàng nhập khẩu bạn phải phản ánh lên 333-12 chứ. Cách làm của tôi thì tôi đã trình bày rõ ràng rồi và tôi cũng cho mình làm như thế là hoàn toàn đúng tuy nhiên nó chỉ có tính tham khảo còn áp dụng hay ko là tùy ở bạn thôi.
 
Hồ Lan

Hồ Lan

Thành viên thân thiết
21/10/05
659
3
18
46
Q8, tpHCM
#5
To Duyen
Em mới đóng thuế GTGT hàng Nk thay cho người bán, nhưng em thiếu bút toán cho thấy số tiền đó là thuế GTGT đầu vào của mình. Vậy mình còn có thể khấu trừ mà.
Khi bạn chuyển tiền trả trước cho người bán bên nước ngoài thì sẽ hạch toán như sau: N.331/C.112-2
Khi hàng về thì: N.156/C.331, C.333-3
Khi đóng thuế: N.333-12(thuế gtgt hàng nk),N.333-3(thuế NK)/C.111-1, 112.
N.133-1 / C.333-12Kết chuyển thuế

Do vậy chị kế toán ấy mới làm N.133-1, N333-3 / C111-1,112
 
Sửa lần cuối:
duyen

duyen

Thành viên thân thiết
10/1/06
121
0
16
TP.HCM
#6
Chị Hồ Lan ơi như vậy làm theo cách của bạn Hoàng thì đúng hơn phải không chị?vì nếu hạch toán cho thẳng vào N 1331(thuế GTGT) ,N 156 (thuế NK)và C 111-1 sẽ không phản ánh được số thuế GTGT của hàng nhập khẩu và thuế NK mình đã nộp mà chỉ thể hiện là mình mua hàng trả tiền ngay .Chi giúp em nhé Cám ơn chị nhiều lắm.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#7
Chúng ta tập trung chủ yếu vào hạch toán hai loại thuế khi nhập khẩu thôi nhé!

- Thuế NK phải nộp: sẽ được tính vào trị giá của hàng hóa nên: Nợ TK 156/ Có TK 3333.

- Thuế GTGT của hàng NK phải nộp: sẽ được khấu trừ nhưng đòi hỏi phải được nộp ngay cho nhà nước nên: Nợ TK 1331/ Có TK 33312.

- Nộp thuế NK và thuế GTGT của hàng NK: bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 3333, Nợ TK 33312/ Có TK 111, 112.

Bạn phải hạch toán tuần tự theo các bước mình đã hướng dẫn, đừng có đốt cháy giai đoạn nhé! Tuy nhiên, cách hạch toán của bạn sai ở những chỗ sau:

duyen nói:
Hay phải hạch toán đúng theo cách này
Nợ 156(Thuế NK)
3332
Thuế nhập khẩu mang số hiệu TK: 3333

duyen nói:
nợ 1331(Thuế GTGT)
có 33312
Bút toán này đúng rồi

duyen nói:
rồi cùng lúc hạch toán
Nợ 33332
Nợ 33312
có 1111
Bạn nào biết trả lời giúp mình nhé.
Không có số hiệu TK: 33332, bạn hãy sửa lại cho chính xác là: 3333.
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
D

Dohuyentrang

Thành viên sơ cấp
16/1/06
23
0
0
35
Ha Noi
#8
Theo mình thì trả lời như chị Tú Anh là đúng đấy. Vì mình cũng hạch toán như vậy mà.
Chúc bạn thành công nhé
 
T

thungo

Thành viên sơ cấp
4/5/05
12
0
1
38
Hà nội
asa.com.vn
#9
Em muốn hỏi các anh chị về vấn đề chênh lệch tỷ giá khi trả trước tiền hàng khi nhập khẩu.Khi cty của em trả trước tiền hàng bằng chuyển khoản, số tiền 17.838.077đ để mua 1.123,8USD.Nhưng trên tờ khai hàng nhập khẩu 1.123,8USD tương ứng với 17.800.000đ. Em đã hạch toán như sau:
Nợ TK 156/Có TK 331: 17.800.000
Nợ TK 635/Có TK331: 38.077 (Lỗ do chênh lệch tỷ giá)
Nợ TK 156/Có TK3333: 3.560.000
Nợ TK 133/Có TK 33312:1.068.000
Em hạch toán như vậy có đúng không? Xin được các anh chị góp ý cho em.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#10
thungo nói:
Nợ TK 156/Có TK 331: 17.800.000
Nợ TK 635/Có TK331: 38.077 (Lỗ do chênh lệch tỷ giá)
Hai bút toán này đúng rồi.

thungo nói:
Nợ TK 156/Có TK3333: 3.560.000
Nợ TK 133/Có TK 33312:1.068.000
Hai bút toán này chưa có giả thiết nên không thể kết luận được.
 
H

hoaly83

Thành viên thân thiết
#11
Chị Tú Anh ơi
Em muốn hỏi chị về bút toán
Nợ TK156/Có TK 3333: 3.560.000
Nợ TK 133/Có TK 33312: 1.068.000
Theo chị thì 2 bút toán nay không có giả thiết nên không thể kết luận được. Vậy theo chị cần phải có giả thiết gì thì mới kết luận được bút toán trên đúng hay sai?
Chị giúp em hiểu rõ hơn về điều này chị nhé!
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#12
Để kết luận bút toán đúng hay sai, nếu nhìn vào con số thì chẳng nói lên được điều gì cả. Con số đó có ý nghĩa như thế nào và đã phản ánh chính xác chưa thì mới kết luận được.

Nhìn vào hai bút toán này, chỉ có thể đoán được:

hoaly83 nói:
Nợ TK156/Có TK 3333: 3.560.000
Thuế nhập khẩu của lô hàng này là: 3.560.000 đồng.
hoaly83 nói:
Nợ TK 133/Có TK 33312: 1.068.000
Thuế GTGT của lô hàng này là: 1.068.000 đồng.
 
S

snoopy2004

Thành viên thân thiết
19/7/05
118
1
16
tphcm
#13
duyen nói:
Hay phải hạch toán đúng theo cách này
Nợ 156(Thuế NK)
có 3332
nợ 1331(Thuế GTGT)
có 33312
rồi cùng lúc hạch toán
Nợ 33332
Nợ 33312
có 1111
Bạn nào biết trả lời giúp mình nhé.
Như thế này mới đúng:biggrin:
 
V

Vando

Thành viên thân thiết
11/12/05
436
3
16
Bac Giang
#14
thungo nói:
Em muốn hỏi các anh chị về vấn đề chênh lệch tỷ giá khi trả trước tiền hàng khi nhập khẩu.Khi cty của em trả trước tiền hàng bằng chuyển khoản, số tiền 17.838.077đ để mua 1.123,8USD.Nhưng trên tờ khai hàng nhập khẩu 1.123,8USD tương ứng với 17.800.000đ. Em đã hạch toán như sau:
Nợ TK 156/Có TK 331: 17.800.000
Nợ TK 635/Có TK331: 38.077 (Lỗ do chênh lệch tỷ giá)
Nợ TK 156/Có TK3333: 3.560.000
Nợ TK 133/Có TK 33312:1.068.000
Em hạch toán như vậy có đúng không? Xin được các anh chị góp ý cho em.
Trong trường hợp này bạn có thể không cần xác định chênh lệch tỷ giá vì tỷ giá trên tờ khai chỉ là tỷ giá tính thuế. Điều này là chấp nhận được vì số tiền 17.838.077 là chi phí thực tế để bạn có lô hàng đó (+thuế NK)
Nếu thường xuyên phải nhập khẩu, việc hạch toán quá chi tiết như vậy có thể tạo ra quá nhiều bút toán làm sổ sách khó xem.
 
H

hanhlt415

Thành viên sơ cấp
29/5/07
55
0
6
Hà Nội
#16
Cả nhà ơi cho em hỏi chút, công ty em có nhập khẩu một số linh kiện, khi nhập khẩu về phải nộp thuế suất cao, sau đó sẽ được hoàn lại 1 phần.
VD: Thuế suất lúc đầu nộp là 20%, nhưng thuế suất chuẩn là 15%, sau này sẽ được hoàn lại 5%. Vậy bên e chỉ tính thuế 15% vào tiền hàng, còn 5% sẽ tính vào tài khoản thuế được hoàn hoặc thuế nhập khẩu trả trước, hiện giờ em phân vân chưa biết hạch toán khoản thuế đó vào TK nào.
Mong sự giúp đỡ của cả nhà.
 
B

baybeytrang

Thành viên sơ cấp
18/11/10
3
0
0
hà nội
#17
Cty em có nhập 1 lô hàng, mọi chi phí và thuế bên bán thanh toán vây khi TK Hai Quan vê thi em phải hạch toán va kê khai thuế ra sao? ai biet chi giup em nhe.
 
P

phuonghienha

Thành viên sơ cấp
6/5/10
14
0
0
Thủ Đức, TP.HCM
#18
Chị Tú Anh ơi!
Ở Công ty em còn có 1 tờ biên lai thu lệ phí Hải quan đính kèm với biên lai thuế Nhập khẩu, em hạch toán như thế này:
1. N1521/C3333
2. N1331/C33312
3. N64225, N33312, N3333/C1111
Tài khoản 64225 là lệ phí Hải quan, như vậy có được không? Em mới vào làm ở Cty được một tháng, mà Cty Nk hàng từ hồi tháng 05, em hỏi sếp Hóa đơn Nk hàng để em hạch toán 2 bút toán: 1. N331/C1122
2. N1521/C331
nhưng sếp nói không có, vây bây giờ em không làm 2 bút toán này có được không chị?
Chị trả lời giúp em với nhé!
 
Sửa lần cuối:
T

thaohcm

Thành viên sơ cấp
18/1/11
0
0
0
29
TP Hồ Chí Minh
#19
Còn ở cty minh thì thế này nhé:
*Khi nhận được TKHQ bạn hạch toán đồng thời các bút toán sau:
N156/C331
N133/C331
N156/C33332
*Sau đó nộp thuế NK, VAT hàng NK:
N33332
N33312
C111 (112)
chúc bạn thành công!
 

Thành viên trực tuyến

  • hhtt93

Xem nhiều