Xử lý lợi nhuận chưa phân phối và lỗ hiện hành như thế nào?

[thienthannhobn]

Năm 2009 Công ty E có lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là 172.000.000đ. Sang đến năm 2010, Công ty E lỗ 500.000.000đ. Vậy E có phải trừ phần lãi của năm 2009 đi ko (500.000.000Đ – 172.000.000 = 328.000.000Đ lỗ )

 

[cachep87]

Năm 2009 Công ty E có lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là 172.000.000đ. Sang đến năm 2010, Công ty E lỗ 500.000.000đ. Vậy E có phải trừ phần lãi của năm 2009 đi ko (500.000.000Đ – 172.000.000 = 328.000.000Đ lỗ )

Phải trừ mới xác định được số lỗ tới thời điểm hiện tại và một điều nữa là nó sẽ khớp với số dư trên TK 421.

 

[ketoannganh]

cty mình cũng như công ty bạn, mình cũng làm như bạn Cachep87 nói đó và thấy cơ quan thuế cũng không phàn nàn gì

 

[TUVANTHUEVIETNAM]

Chào bạn,
Không biết ý bạn hỏi là sao. Tuy nhiên, tôi xin có ý kiến như sau:
Nếu là hạch toán kế toán thì trong năm khi bạn kết chuyển kết quả kinh doanh vào TK421 thì tự động số dư lũy kế tính đến 31/12/2010 là lỗ 328.000.000.
Còn về xác định thu nhập tính thuế TNDN thì trong năm phát sinh như thế nào thì bạn phản ánh như vậy trên quyết toán (Lấy lợi nhuận kế toán cộng trừ các khoản làm tăng giảm thu nhập chịu thuế và chỉ chuyển lỗ chứ không chuyển lãi).
Thân,