Mời các đồng nghiệp cùng chia sẻ tình huống sau

[NGHIEM THI BICH NGA]

Công ty cổ phần A là cổ đông sáng lập của Công ty Cổ phần B. Trong năm 2010 công ty A có thuê 1 công ty C thi công xây dựng 1 nhà máy, đã chuyển 500 triệu tạm ứng cho công ty C. nhưng sau đó công ty A và C không tiếp tục thực hiện hợp đồng vì một số lý do (Công ty A thuê đơn vị khác là D làm tổng thầu tất cả các hạng mục trong nhà máy).D thuê lại bên B thực hiện việc xây dựng nhà máy và cuối cùng B lại thuê lại bên C thực hiện.
Đến nay công việc xây dựng nhà máy đã hoàn thiện, bên B có nghĩa vụ thanh toán cho bên C 1.500.000 triệu (theo HĐ ký kết giũa B và C). Bên A muốn chuyển khoản 500.000.000 tạm ứng trước đó cho bên C thành 1 khoản góp vốn cổ phần cho bên B
A và B phải làm gì để hợp lý chứng từ và hạch toán như thế nào ?
Tôi chưa bao giờ gặp phải trường hợp phức tạp như thế này nên cũng đã suy nghĩ rất nhiều mà chưa tìm ra cách giải quyết.Vậy xin đưa lên trên diễn đàn để nhờ các đồng nghiệp có kinh nghiệm chia sẻ cùng.

 

[sinhvien1986]

Tình huống này do bạn biết quá nhiều mối liên hệ giữa A, B, C, D.... Đơn giản nhất là bạn xác định bạn là A hay là B hay là C hay là D thôi.

 

[Trịnh Hồng Khánh]

Công ty cổ phần A là cổ đông sáng lập của Công ty Cổ phần B. Trong năm 2010 công ty A có thuê 1 công ty C thi công xây dựng 1 nhà máy, đã chuyển 500 triệu tạm ứng cho công ty C. nhưng sau đó công ty A và C không tiếp tục thực hiện hợp đồng vì một số lý do (Công ty A thuê đơn vị khác là D làm tổng thầu tất cả các hạng mục trong nhà máy).D thuê lại bên B thực hiện việc xây dựng nhà máy và cuối cùng B lại thuê lại bên C thực hiện.
Đến nay công việc xây dựng nhà máy đã hoàn thiện, bên B có nghĩa vụ thanh toán cho bên C 1.500.000 triệu (theo HĐ ký kết giũa B và C). Bên A muốn chuyển khoản 500.000.000 tạm ứng trước đó cho bên C thành 1 khoản góp vốn cổ phần cho bên B
A và B phải làm gì để hợp lý chứng từ và hạch toán như thế nào ?
Tôi chưa bao giờ gặp phải trường hợp phức tạp như thế này nên cũng đã suy nghĩ rất nhiều mà chưa tìm ra cách giải quyết.Vậy xin đưa lên trên diễn đàn để nhờ các đồng nghiệp có kinh nghiệm chia sẻ cùng.

Mình thấy chả có gì phức tạp, bản chất của nghiệp vụ này chỉ là góp vốn bằng công nợ, Bên A, B, C làm biên bản đối chiếu công nợ, thực hiện cấn trừ công nợ, có chữ ký xác nhận của 3 bên
Về hạch toán:
A tạm ứng cho C -> hạch toán Nợ 331 (C) / Có 112 : 500
B phải trả cho C -> B hạch toán Nợ 632 / Có 331 (C) : 1.500
Sau khi 3 bên làm biên bản đối chiếu, cấn trừ công nợ
A hạch toán Nợ TK loại 2 ( tùy vào hình thức đầu tư) / Có 331 (C) : 500
B hạch toán tăng vốn kinh doanh và giảm nợ phải trả cho C, Nợ 331 (C) / Có 411 : 500, cuối cùng B còn nợ C 1.000