Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

[luongvancanh]

Chào mọi người.

Công ty tôi có thi công một công trình cách đây 3 năm (2010). Đã thực hiện xong hợp đồng vào năm 2011 và công trình đã được nghiệm thu đưa vào sử dụng. Tuy nhiên, Chủ đầu tư chỉ trả 70% giá trị Hợp đồng và công ty tôi đã xuất hóa đơn tương ứng với số tiền đã nhận. Còn 30% giá trị hợp đồng chưa nhận được do tranh chấp giữa 2 bên và chưa thanh lý được hợp đồng, kéo dài đến nay.
Bộ phận kế toán đã ghi nhập vật tư và xuất hết ra công trường để thi công. Giá trị vật tư+ nhân công bằng với giá trị hợp đồng. Cuối năm 2011, kết toán công trình bị lỗ do chưa nhận được tiền và thanh lý hợp đồng, chuyển lỗ sang năm tiếp theo.

Nhưng có một chuyên viên kế toán khác bảo rằng làm như thế là không đúng, không được hạch toán lỗ mà chỉ hạch toán giá thành và treo lại. Nếu hạch toán lỗ bên thuế không công nhận và năm nay nếu nếu như Chủ đầu tư trả 30% còn lại và công ty phải xuất hóa hóa đơn tiếp thì không có hóa đơn đầu vào để cân đối chi phí thì cơ quan thuế xem như là lãi 30% và phải nộp thuế thu nhập DN trong năm.

Mọi người cho tôi hỏi, trường hợp trên thì làm thế nào là đúng và tránh việc nộp thuế thu nhập bất hợp lý nêu trên.

 

[Ngoc Lan Tran]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Bên mình cũng là xây lắp và mới được kiểm tra thuế_ Cục thuế Vũng tàu. họ cũng làm theo cách là dựa vào khối lượng nghiệm thu công trình đã nghiệm thu bao nhiêu thì bắt buộc fai xuất hóa đơn bấy nhiêu đấy bạn ạ, trừ khi là bạn chưa nghiệm thu và chứng minh đó là công tình dở dang thì tạm thời vẫn để trên 154 thôi.

 

[bobinbon]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Bên mình cũng là xây lắp và mới được kiểm tra thuế_ Cục thuế Vũng tàu. họ cũng làm theo cách là dựa vào khối lượng nghiệm thu công trình đã nghiệm thu bao nhiêu thì bắt buộc fai xuất hóa đơn bấy nhiêu đấy bạn ạ, trừ khi là bạn chưa nghiệm thu và chứng minh đó là công tình dở dang thì tạm thời vẫn để trên 154 thôi.

Đúng như thế!
Theo như bạn ctrinh đó nghiệm thu từ năm 2010, thì bạn phải xuất hóa đơn với tổng giá trị nghiệm thu hoàn thành công trình,
Thuế không quan tâm đến bên bạn đã thu tiền hay chưa thu tiền, mà khi hoàn thành nghiệm thu thì phải xuất đủ số tiền bạn nhé
số 30% đó coi như là khoản lợi nhuận treo của bên bạn cũng là tài sản tài chính
và đành phải đòi thôi, vì mình có giấy thanh toán mà bạn lo gì ko đòi đc nợ
thế nhé
Thân ái

 

[Vũ Thị Kim Oanh]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

đã xây dựng xong nhưng chưa được nghiệm thu quyết toán thì không thể xuất hết chi phí vào giá thành được. Như vậy sau này kiểm tra thuế cũng sẽ loại ra thôi. Bạn nên căn cứ vào khối lượng nghiệm thu để xuất hóa đơn, số còn lại treo trên 154 là hợp lý nhất

 

[haonghe]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Cái chính của chủ toppic hỏi là cách xử lý sự việc đã xảy ra rồi. Đúng hay sai thì mình nghĩ chủ toppic cũng đã biết.
Vấn đề là khi bàn giao nghiệm thu công trình phần 30% chưa ghi nhận doanh thu nên lỗ , chưa treo trên Tk131 nên sợ khi chủ đầu tư thanh toán phải xuất hóa đơn phải chịu 1 khoản chênh lệch lợi nhuận và nộp 1 khoản thuế tương ứng với 30% đó.

 

[luongvancanh]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Cái chính của chủ toppic hỏi là cách xử lý sự việc đã xảy ra rồi. Đúng hay sai thì mình nghĩ chủ toppic cũng đã biết.
Vấn đề là khi bàn giao nghiệm thu công trình phần 30% chưa ghi nhận doanh thu nên lỗ , chưa treo trên Tk131 nên sợ khi chủ đầu tư thanh toán phải xuất hóa đơn phải chịu 1 khoản chênh lệch lợi nhuận và nộp 1 khoản thuế tương ứng với 30% đó.

Đúng như bạn Haonghe nói, sự việc nó xảy ra như vậy rồi thì cách nào giải quyết tốt nhất.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Đúng như bạn Haonghe nói, sự việc nó xảy ra như vậy rồi thì cách nào giải quyết tốt nhất.

Đáng lẻ bạn phải xuất HĐ ngay tháng NT và xin gia hạn thuế. Nay tốt nhất là bạn xuất HĐ ngay và chờ phạt nộp chậm thuế.

 

[heocoi220411]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Đúng như thế!
Theo như bạn ctrinh đó nghiệm thu từ năm 2010, thì bạn phải xuất hóa đơn với tổng giá trị nghiệm thu hoàn thành công trình,
Thuế không quan tâm đến bên bạn đã thu tiền hay chưa thu tiền, mà khi hoàn thành nghiệm thu thì phải xuất đủ số tiền bạn nhé
số 30% đó coi như là khoản lợi nhuận treo của bên bạn cũng là tài sản tài chính
và đành phải đòi thôi, vì mình có giấy thanh toán mà bạn lo gì ko đòi đc nợ
thế nhé
Thân ái

tiền bối ơi, e chưa làm kế toán chính thức bao giờ,tiền bối cho e hỏi giấy thanh toán mà tiền bối muốn nói ở đây là hợp đồng hay là gì khác vậy ah?
Em cảm ơn tiền bôi nhju ah.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

tiền bối ơi, e chưa làm kế toán chính thức bao giờ,tiền bối cho e hỏi giấy thanh toán mà tiền bối muốn nói ở đây là hợp đồng hay là gì khác vậy ah?
Em cảm ơn tiền bôi nhju ah.

Mình không nói giấy thanh toán mà nói BB nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành. Theo qui định biên bản đó được ký ngày nào thì bạn có giấy đề nghị thanh toán ( nay lở phần đuôi của Bảng xác định khối lượng hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán ) và phải viết HĐ bán ra, kê khai thuế trong tháng đó không cần biết đã thu được tiền hay chưa.

 

[haonghe]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Trong câu hỏi này mình cũng có một băn khoăn nữa: Nếu trong trường hợp có sự thay đổi về thuế suất giữa các năm thì sẽ thế nào?

 

[haonghe]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Chào mọi người.
Nhưng có một chuyên viên kế toán khác bảo rằng làm như thế là không đúng, không được hạch toán lỗ mà chỉ hạch toán giá thành và treo lại. Nếu hạch toán lỗ bên thuế không công nhận và năm nay nếu nếu như Chủ đầu tư trả 30% còn lại và công ty phải xuất hóa hóa đơn tiếp thì không có hóa đơn đầu vào để cân đối chi phí thì cơ quan thuế xem như là lãi 30% và phải nộp thuế thu nhập DN trong năm.

Chuyên viên kế toán nói như vậy là không hợp lý lắm. Tất cả những chi phí thực tế đã phát sinh phải được phản ánh đúng theo thời gian và có thể kết chuyển để xác định lãi lỗ trong năm tài chính. chỉ có điều cơ quan thuế đã phát hiện đơn vị sai không phản ánh doanh thu phần 30% trong năm tài chính đó.
Đứng trên góc độ kiểm toán (cơ quan thuế) nhé mình đưa ra bài toán thế này:
1. Trong năm 2011 phát hiện doanh nghiệp không ghi nhận 1 khoản doanh thu do đã hoàn thành công trinh với giá trị 30tr (giả sử đó là phần 30% còn lại).
2. năm 2012 phát hiện 1 khoản dn dã ghi nhận vào Doanh thu do khách hàng trả nợ năm 2011 với giá trị 30tr.
Nhờ các bạn giải bài toán này xem sao.

 

[vanthanhtam]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Chào mọi người.

Công ty tôi có thi công một công trình cách đây 3 năm (2010). Đã thực hiện xong hợp đồng vào năm 2011 và công trình đã được nghiệm thu đưa vào sử dụng. Tuy nhiên, Chủ đầu tư chỉ trả 70% giá trị Hợp đồng và công ty tôi đã xuất hóa đơn tương ứng với số tiền đã nhận. Còn 30% giá trị hợp đồng chưa nhận được do tranh chấp giữa 2 bên và chưa thanh lý được hợp đồng, kéo dài đến nay.
Bộ phận kế toán đã ghi nhập vật tư và xuất hết ra công trường để thi công. Giá trị vật tư+ nhân công bằng với giá trị hợp đồng. Cuối năm 2011, kết toán công trình bị lỗ do chưa nhận được tiền và thanh lý hợp đồng, chuyển lỗ sang năm tiếp theo.

Nhưng có một chuyên viên kế toán khác bảo rằng làm như thế là không đúng, không được hạch toán lỗ mà chỉ hạch toán giá thành và treo lại. Nếu hạch toán lỗ bên thuế không công nhận và năm nay nếu nếu như Chủ đầu tư trả 30% còn lại và công ty phải xuất hóa hóa đơn tiếp thì không có hóa đơn đầu vào để cân đối chi phí thì cơ quan thuế xem như là lãi 30% và phải nộp thuế thu nhập DN trong năm.

Mọi người cho tôi hỏi, trường hợp trên thì làm thế nào là đúng và tránh việc nộp thuế thu nhập bất hợp lý nêu trên.

Doanh thu 70% thì phải phân bổ chi phí tương ứng, số còn lại tương ứng DT 30% chưa thu được theo dõi 154, khi nào thu được xuất HĐ thì kết chuyển vào giá vốn

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Trong câu hỏi này mình cũng có một băn khoăn nữa: Nếu trong trường hợp có sự thay đổi về thuế suất giữa các năm thì sẽ thế nào?

Doanh thu phát sinh thời điểm nào thì áp dụng thuế suất thời điểm đó.

 

[haonghe]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Doanh thu phát sinh thời điểm nào thì áp dụng thuế suất thời điểm đó.

Chẳng hạn năm 2010 thuế suất 7%, năm 2011 thuế suất 10%.
Doanh thu phát sinh năm 2010, hóa đơn viết năm 2011. nói như bạn thì năm 2011 viết hóa đơn với thuế suất 7% à?

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Chẳng hạn năm 2010 thuế suất 7%, năm 2011 thuế suất 10%.
Doanh thu phát sinh năm 2010, hóa đơn viết năm 2011. nói như bạn thì năm 2011 viết hóa đơn với thuế suất 7% à?

Đúng thế, đáng lẽ bạn phải viết HĐ 2010 nhưng để đến 2011 mới viết ( viết trả nợ ) Vấn đề này còn liên quan đến thuế đầu vào khi bạn tập hợp chi phí từ 2010 nữa.

 

[NguNgonAcay]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Như haonghe đưa đơn vị sai không phản ánh doanh thu phần 30% trong năm tài chính đó bạn luongvancanh & cty chuẩn bị tiền nộp phạt, truy thu thuế (nếu công trình đó lãi) còn khi ct đó lỗ thì chỉ bị phạt vì kê khai thiếu( nếu trình bày vấn đề tốt).

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Như haonghe đưa đơn vị sai không phản ánh doanh thu phần 30% trong năm tài chính đó bạn luongvancanh & cty chuẩn bị tiền nộp phạt, truy thu thuế (nếu công trình đó lãi) còn khi ct đó lỗ thì chỉ bị phạt vì kê khai thiếu( nếu trình bày vấn đề tốt).

Bạn nhầm rồi: thuế GTGT ( 333.1 ) không liên quan đến Ctrình lỗ hay lãi, bạn vẫn phải bị truy thu thuế GTGT và phạt. Lỗ , lãi chỉ liên quan đến thuế TNDN thôi.

 

[haonghe]

Ðề: Hỏi về hạch toán công trình đã xây xong nhưng chưa thanh toán

Mình hỏi một người bên kiểm toán họ trả lời như thế này: Bây giờ sửa thì rất khó vì các bạn đã ghi sai kỳ! Nếu các bạn ko muốn làm ảnh hưởng đến tỷ lệ Doanh thu cũng như phân tích báo cáo thì để khoản 30% đó vào TK711, vì khoản doanh thu này ko ghi nhận giá vốn!