M
Năm 2010 : Hạch toán chuyển TSCĐ sang CCDC ( TS có nguồn gốc NS ) . Bút tóan đúng như sau:
Nợ 466: 8 ( gía trị còn lại )
Nợ 214 : 2 ( Hao mòn lũy kế )
Có 211 : 10 ( nguyên giá ) Đồng thời Nợ : 005: 8
Nhưng năm 2010 mình đã hạch toán sai như sau:
Nợ 643: 8 ( gía trị còn lại )
Nợ 214 : 2 ( Hao mòn lũy kế )
Có 211 : 10 ( nguyên giá ) Đồng thời Nợ : 005: 8
Ghi giảm nguồn hình thành Nợ: 466 : 8 ( nguồn hình thành TSCĐ)
Có 4314: 8 ( Quỹ PTHĐSN )
Năm 2011 mình điều chỉnh bút toán sai như sau:
Cách I: ghi
Nợ 4314: 8
Có 643 : 8
Nhưng trong nguyên tắc sữa sổ KT( mình xem lại lý thuyết )thì không thấy có nguyên tắc điều chỉnh ghi đối ứng bù trừ như vầy!không biết là ghi được không nữa )
Cách II: nguyên tắc ghi lại bút toán sai bằng số âm, sau đó ghi lại bút toán đúng:
Nợ 643: - 8 ( gía trị còn lại )
Nợ 214 : - 2 ( Hao mòn lũy kế ) Nợ 466: 8
Ghi âm Có 211 : -10 ( nguyên giá ) Ghi đúng Nợ 214: 2
Có 211 : 10
Nợ: 466 : - 8 ( nguồn hình thành TSCĐ)
Có 4314: - 8 ( Quỹ PTHĐSN )
Bây giờ mới bàn :
Theo các II thì ok rùi, nhưng phần chi phí 643 ( năm 2010) tăng 8 đã phân bổ vào 631 hết 4 rùi,( Lúc phân bổ ghi Nợ 631: 4 / Có 643: 4) bây giờ làm sao? Vì hạch toán ghi số âm, ghi lại bút toán đúng thì không làm phát sinh gì chi phí ở TK 643 nữa. nhưng năm 2010 lại phân bổ đi 4 ( đúng ra là không có ) vậy 4 tr này điều chỉnh thế nào trong năm 2011. Chẳng lẽ 2011 lại hạch toán Nợ 643: 4 /có 631: 4, bút toán này mình nghỉ điều chỉnh chi phí chỉ được ghi trong năm 2010 thôi.
Báo cáo năm 2010 đã khóa sổ hết rùi, bây giờ chỉ còn điều chỉnh trong năm 2011 thôi. Tư vấn thử xem nên làm thế nào là đúng (cách 1 hay 2). giúp mình gửi qua email nhé! cám ơn nhiều.
Nợ 466: 8 ( gía trị còn lại )
Nợ 214 : 2 ( Hao mòn lũy kế )
Có 211 : 10 ( nguyên giá ) Đồng thời Nợ : 005: 8
Nhưng năm 2010 mình đã hạch toán sai như sau:
Nợ 643: 8 ( gía trị còn lại )
Nợ 214 : 2 ( Hao mòn lũy kế )
Có 211 : 10 ( nguyên giá ) Đồng thời Nợ : 005: 8
Ghi giảm nguồn hình thành Nợ: 466 : 8 ( nguồn hình thành TSCĐ)
Có 4314: 8 ( Quỹ PTHĐSN )
Năm 2011 mình điều chỉnh bút toán sai như sau:
Cách I: ghi
Nợ 4314: 8
Có 643 : 8
Nhưng trong nguyên tắc sữa sổ KT( mình xem lại lý thuyết )thì không thấy có nguyên tắc điều chỉnh ghi đối ứng bù trừ như vầy!không biết là ghi được không nữa )
Cách II: nguyên tắc ghi lại bút toán sai bằng số âm, sau đó ghi lại bút toán đúng:
Nợ 643: - 8 ( gía trị còn lại )
Nợ 214 : - 2 ( Hao mòn lũy kế ) Nợ 466: 8
Ghi âm Có 211 : -10 ( nguyên giá ) Ghi đúng Nợ 214: 2
Có 211 : 10
Nợ: 466 : - 8 ( nguồn hình thành TSCĐ)
Có 4314: - 8 ( Quỹ PTHĐSN )
Bây giờ mới bàn :
Theo các II thì ok rùi, nhưng phần chi phí 643 ( năm 2010) tăng 8 đã phân bổ vào 631 hết 4 rùi,( Lúc phân bổ ghi Nợ 631: 4 / Có 643: 4) bây giờ làm sao? Vì hạch toán ghi số âm, ghi lại bút toán đúng thì không làm phát sinh gì chi phí ở TK 643 nữa. nhưng năm 2010 lại phân bổ đi 4 ( đúng ra là không có ) vậy 4 tr này điều chỉnh thế nào trong năm 2011. Chẳng lẽ 2011 lại hạch toán Nợ 643: 4 /có 631: 4, bút toán này mình nghỉ điều chỉnh chi phí chỉ được ghi trong năm 2010 thôi.
Báo cáo năm 2010 đã khóa sổ hết rùi, bây giờ chỉ còn điều chỉnh trong năm 2011 thôi. Tư vấn thử xem nên làm thế nào là đúng (cách 1 hay 2). giúp mình gửi qua email nhé! cám ơn nhiều.
