Chào các bác!
Tình hình của mình là như thế này:
- Năm 2008 trong công ty có giao dịch chuyển nhượng vốn của các thành viên cho đối tác nước ngoài. Tài thời điểm đó một đối tác nước ngoài A mua 45.360 cổ phần tương đương 363.158 USD đơn gia là 8.01 USD/CP(tỷ giá 17.798). Đến tháng 04/2011 đối tác nước ngoài A chuyển nhượng toàn bộ vốn của mình cho đối tác nước ngoài B với tổng giá trị chuyển nhượng là 400.000 USD đơn giá là 8.82 USD/CP (tỷ giá 20.618). Khi tính toán người tư vấn đã tính số thuế TNDN từ chuyển nhượng như sau (tính theo tiền USD).
+ Chênh lệch đơn giá chuyển nhượng = 8.82 - 8.01 = 0.81 USD/CP
+ Chênh lệch giá trị chuyển nhượng = 0.81 USD x 45.360 CP = 36.741,06USD
<=> thuế TNDN phải nộp = 36.741,06 x 25% = 9.185,27USD
= 9.185,27 x 20.618 = 189,381,794 VND
Đến đây mọi người đồng ý là cách tính này đúng không??? ( theo mình cách này hoàn toàn đúng không sai)
....
...
...
...
...
...
...
...
...
...
- Nhưng khi làm tờ khai thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn theo thông tư 130/2008 về Thuê TNDN, đã bị sửa đổi bổ sung theo thông tu 18/2011 thì mọi việc trở nên phức tạp hơn (hic!hic!)
- Theo điểm 2.1 phần E mục B của thông tư 130 quy định "Trường hợp doanh nghiệp hạch toán kế toán bằng đồng Việt Nam có chuyển nhượng vốn góp bằng ngoại tệ thì giá chuyển nhượng phải được xác định bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm chuyển nhượng và giá mua của phần vốn chuyển nhượng được xác định bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm góp vốn hoặc thời điểm mua lại phần vốn góp" như vâỵ cách tính sẽ như sau:
+ Chênh lệch đơn giá chuyển nhượng = (8.82 x 17.798 - 8.01 x 20.618) = 39.324 VND/CP (quy đổi theo tỷ giá thời điểm là 39.324:20.618 = 1,91 USD/CP trong khi thực tế đối tác A chỉ nhận được phần chênh lệch là 0,81 USD/CP --> bất hợp lý)
+ Chênh lệch giá trị chuyển nhượng = 39.324 VND x 45.360 CP = 1.783.736.640 VNĐ
<=> thuế TNDN phải nộp = 1.783.736.640 x 25% = 445.934.160 VND (Quy đổi ra USD theo tỷ giá 20.618 = 21.628,39 USD
Chênh lệch theo cách tính tiền USD và VND là:
chêch lệch = 21.628,39 - 9.185,27 = 12.443,12 USD
- Như vậy với cách tính quy đổi tỷ giá theo như hưỡng dẫn của thông tu 130/2008 là bất hợp lý, vì đối tác A chỉnh lãi trên 1 CP là 0,81USD, nhưng theo cách tính như thông tư 130 lại lãi 1,9USD vì vậy số thuế đóng tăng lênh rất nhiều theo như cách tính thuế như hưỡng dẫn số tiền lãi sau thuế của đối tác A sẽ là
Profit = 400.000 - 363.158 - 21.628,39 = 15.213,61 USD
Mọi người có thể cho mình ý kiến về trưởng hợp này không? Theo mình thông tư 130/2008 hưỡng dẫn về chuyển nhượng vốn trường hợp bằng USD như vậy cần phải sửa đổi để trách gây thiệt hại cho nhà đầu tư???? :wall::035:
Tình hình của mình là như thế này:
- Năm 2008 trong công ty có giao dịch chuyển nhượng vốn của các thành viên cho đối tác nước ngoài. Tài thời điểm đó một đối tác nước ngoài A mua 45.360 cổ phần tương đương 363.158 USD đơn gia là 8.01 USD/CP(tỷ giá 17.798). Đến tháng 04/2011 đối tác nước ngoài A chuyển nhượng toàn bộ vốn của mình cho đối tác nước ngoài B với tổng giá trị chuyển nhượng là 400.000 USD đơn giá là 8.82 USD/CP (tỷ giá 20.618). Khi tính toán người tư vấn đã tính số thuế TNDN từ chuyển nhượng như sau (tính theo tiền USD).
+ Chênh lệch đơn giá chuyển nhượng = 8.82 - 8.01 = 0.81 USD/CP
+ Chênh lệch giá trị chuyển nhượng = 0.81 USD x 45.360 CP = 36.741,06USD
<=> thuế TNDN phải nộp = 36.741,06 x 25% = 9.185,27USD
= 9.185,27 x 20.618 = 189,381,794 VND
Đến đây mọi người đồng ý là cách tính này đúng không??? ( theo mình cách này hoàn toàn đúng không sai)
....
...
...
...
...
...
...
...
...
...
- Nhưng khi làm tờ khai thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn theo thông tư 130/2008 về Thuê TNDN, đã bị sửa đổi bổ sung theo thông tu 18/2011 thì mọi việc trở nên phức tạp hơn (hic!hic!)
- Theo điểm 2.1 phần E mục B của thông tư 130 quy định "Trường hợp doanh nghiệp hạch toán kế toán bằng đồng Việt Nam có chuyển nhượng vốn góp bằng ngoại tệ thì giá chuyển nhượng phải được xác định bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm chuyển nhượng và giá mua của phần vốn chuyển nhượng được xác định bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm góp vốn hoặc thời điểm mua lại phần vốn góp" như vâỵ cách tính sẽ như sau:
+ Chênh lệch đơn giá chuyển nhượng = (8.82 x 17.798 - 8.01 x 20.618) = 39.324 VND/CP (quy đổi theo tỷ giá thời điểm là 39.324:20.618 = 1,91 USD/CP trong khi thực tế đối tác A chỉ nhận được phần chênh lệch là 0,81 USD/CP --> bất hợp lý)
+ Chênh lệch giá trị chuyển nhượng = 39.324 VND x 45.360 CP = 1.783.736.640 VNĐ
<=> thuế TNDN phải nộp = 1.783.736.640 x 25% = 445.934.160 VND (Quy đổi ra USD theo tỷ giá 20.618 = 21.628,39 USD
Chênh lệch theo cách tính tiền USD và VND là:
chêch lệch = 21.628,39 - 9.185,27 = 12.443,12 USD
- Như vậy với cách tính quy đổi tỷ giá theo như hưỡng dẫn của thông tu 130/2008 là bất hợp lý, vì đối tác A chỉnh lãi trên 1 CP là 0,81USD, nhưng theo cách tính như thông tư 130 lại lãi 1,9USD vì vậy số thuế đóng tăng lênh rất nhiều theo như cách tính thuế như hưỡng dẫn số tiền lãi sau thuế của đối tác A sẽ là
Profit = 400.000 - 363.158 - 21.628,39 = 15.213,61 USD
Mọi người có thể cho mình ý kiến về trưởng hợp này không? Theo mình thông tư 130/2008 hưỡng dẫn về chuyển nhượng vốn trường hợp bằng USD như vậy cần phải sửa đổi để trách gây thiệt hại cho nhà đầu tư???? :wall::035:
