kế toán về cước vận tải quốc tế

[tamhuynh]

chào các anh chị

Mình đang làm cho cty nước ngoài chuyên về giao nhận vận tải hàng hoá

Mình có trường hợp như thế này: khách hàng sẽ thanh toán tiền cước cho cty mình tại VN và cty mình sẽ xuất hoá đơn đỏ cho họ.Nhưng cước tàu trả cho hãng tàu mình sẽ yêu cầu đại lý mình ở Pháp thanh toán cho hãng tàu và đại lý đó sẽ phát hành hoá đơn lại cho công ty mình bằng tiếng Pháp ( đơn vị tiền la EURO) ( mình la trung gian mà).Vậy thuế họ có chấp nhận hoá đơn này không.Cty mình cũng trả tiền mà đại lý bên Pháp họ làm hàng dùm mình hay còn gọi la handling fee ( như công như liên hệ với người nhận hàng, giao hàng cho người nhận ...) vậy họ có thể cộng trực tiếp phí này vào hoá đơn cùng với tiền cước không ? có cách nào để thuế họ chấp nhận chi phí mà đại lý mình đã thanh toán cho hãng tảu ở nước ngoài một cách đơn giản hơn không

Vì mình còn quá mới trong lĩnh vực kế toán và giao nhận vận tải, Rất mong các anh chị giúp đỡ

 

[Viet Huong]

Trường hợp như của bạn đã nêu chính là cước trên MBL collect / HBL prepaid.
Bạn hòan tòan có thể sử dụng hóa đơn của đại lý nước ngòai thu bạn phần tiền cước chi hộ và phần handling fee họ được hưởng. Trên chứng từ gốc lưu cùng invoice của đại lý, bạn nên đính kèm cả hai MBL & HBL để chứng minh rõ khỏan cước đâu ra / đầu vào được chi trả ở đâu.

 

[tamhuynh]

Chào bạn Việt Hương

làm phiền bạn thêm 1 câu hỏi nữa nhé

1,Trong trường hợp cước trên master bill là prepaid và cước trên house bill la collect và mình nhờ đại lý mình thu hộ thì mình có thể phát hành hoá đơn đòi tiền đại lý đó ở nước ngoài dược không

2,Trong trường hợp đây là lô hàng chỉ định của họ và họ nhờ mình trả cước dùm họ cho hãng tàu ở VN, mình có thể đưa cả handling fee của mình vào cùng hoá đơn cước xuất cho họ được không hay là phải phát hành hoá đơn riêng với thuế suất 10% cho đại lý

Mình nên định khoản như thế nào cho 2 trường hợp này nếu đại lý sẽ vả đã chuyển tiền cho cty mình ở VN.Họ có thể chuyển về cty mẹ của mình ở Hongkong được không

 

[Viet Huong]

Chào bạn Việt Hương

làm phiền bạn thêm 1 câu hỏi nữa nhé

1,Trong trường hợp cước trên master bill là prepaid và cước trên house bill la collect và mình nhờ đại lý mình thu hộ thì mình có thể phát hành hoá đơn đòi tiền đại lý đó ở nước ngoài dược không

2,Trong trường hợp đây là lô hàng chỉ định của họ và họ nhờ mình trả cước dùm họ cho hãng tàu ở VN, mình có thể đưa cả handling fee của mình vào cùng hoá đơn cước xuất cho họ được không hay là phải phát hành hoá đơn riêng với thuế suất 10% cho đại lý

Mình nên định khoản như thế nào cho 2 trường hợp này nếu đại lý sẽ vả đã chuyển tiền cho cty mình ở VN.Họ có thể chuyển về cty mẹ của mình ở Hongkong được không

Mình sẽ trả lời bạn theo thứ tự nhé.
1. Được. Bạn vừa ra Debit để gửi cho Đại lý ở nước ngòai vì họ không cần invoice (HĐ tài chính của VN), và vừa ra HĐ tài chính để ghi nhận doanh thu cước VTQT của lô hàng đó.
Định khỏan Nợ 331-tiết khỏan ĐL thu hộ / Có 511
Khi họ chuyển tiến rồi thì Nợ 121, 122 / Có 331

2. Handling fee bạn phải phát hành HĐ riêng và trừ lùi đi 10% thuế GTGT.
Nợ 331-tiết khỏan ĐL được chi hộ / Có 111, 121, 331-Hãng tàu - phần cước MBL chi hộ
Có 511 - Handling fee được hưởng đã trừ lùi thuế GTGT
Có 33311 - Thuế GTGT phải nộp
Khi họ chuyển tiến rồi thì Nợ 121, 122 / Có 331

3. Trường hợp Cty bạn có công nợ với cty mẹ ở HKG và cán cân nợ đang nghiêng về phía bạn thì bạn có thể chỉ định cho họ chuyển thẳng tiền về HKG nhằm tiết kiệm phí ngân hàng. Tuy nhiên, bạn phải có được "Bank Slip" của họ về việc đã chuyển số tiền đó vào TK ở HKG và nhận được một thư xác nhận của HKG về việc đã nhận số tiền đó và sẽ bù trừ công nợ với bên bạn - để làm căn cứ hạch tóan & chứng từ gốc.

 

[tamhuynh]

Chào bạn Việt Hương

Cám ơn sự giúp đỡ của bạn rất rất nhiều nhe !

 

[tamhuynh]

Chào Việt Hương

Mình đọc đi đọc lại những hướng dẫn của bạn nhưng có vài điều vẫn chưa hiểu lắm:
Mục số 1:TK 331 là phải trả cho người bán trong khi mình phải phát hành hoá đơn cho đại lý thì mình phải định khoản Nợ 131 có 511 ?

Khi họ chuyển tiền về thì ghi Nợ 112 Có 131, sao lại ghi Nợ 121/122 là đầu tư chứng khoán ngắn hạn (còn 122 thì mình không thấy trong bảng tài khoản)

Trong trường hợp đại lý yêu cầu gởi hoá đơn gốc chứ không phải debit note thì mình phải làm sao? Nếu họ chấp nhận debit note thì họ sẽ chuyển tiến về theo các debit notes phát hành cho họ trong khi minh báo cáo với thuế số hoá đơn có được không?

Trong trường hợp mình tránh chịu thuế VAT trên tiền handling fee, mình yêu cầu họ chuyển tiền về công ty mẹ ( vì trước đây cty mình là văn phòng đại diện, bây giờ lên công ty ma phải đóng thuế cho khoản này thì sẽ rất nhiều)

Mong Việt Hương chỉ giúp.Thật lòng rất áy náy khi hỏi Việt Hương những vấn đề đơn giản như thế này

Cám ơn bạn nhiều

 

[Viet Huong]

Chào Việt Hương

Mình đọc đi đọc lại những hướng dẫn của bạn nhưng có vài điều vẫn chưa hiểu lắm:
Mục số 1:TK 331 là phải trả cho người bán trong khi mình phải phát hành hoá đơn cho đại lý thì mình phải định khoản Nợ 131 có 511 ?

Khi họ chuyển tiền về thì ghi Nợ 112 Có 131, sao lại ghi Nợ 121/122 là đầu tư chứng khoán ngắn hạn (còn 122 thì mình không thấy trong bảng tài khoản)

Trong trường hợp đại lý yêu cầu gởi hoá đơn gốc chứ không phải debit note thì mình phải làm sao? Nếu họ chấp nhận debit note thì họ sẽ chuyển tiến về theo các debit notes phát hành cho họ trong khi minh báo cáo với thuế số hoá đơn có được không?

Trong trường hợp mình tránh chịu thuế VAT trên tiền handling fee, mình yêu cầu họ chuyển tiền về công ty mẹ ( vì trước đây cty mình là văn phòng đại diện, bây giờ lên công ty ma phải đóng thuế cho khoản này thì sẽ rất nhiều)

Mong Việt Hương chỉ giúp.Thật lòng rất áy náy khi hỏi Việt Hương những vấn đề đơn giản như thế này

Cám ơn bạn nhiều

Xin lỗi vì đánh máy sót, 1121 hoặc 1122
Còn đối với đại lý, do bạn có cả khỏan thu hộ lẫn chi hộ nên có thể chỉ cần mở 01 TK 331 - tiết khỏan tên đại lý, không cần theo dõi riêng 131 và 331.
Đối với nước ngòai, HĐTC hay Debit đều có giá trị ngang nhau. Nhưng vì HĐTC thì mình buộc phải viết bằng tiếng Việt nên sẽ gây phiền phức cho họ khi đọc và hiểu chúng.
Chuyện "handling fee" như bạn nói đã rơi vào trường hợp giấu bớt DT và trốn thuế rồi nên mình không thể bàn tại diễn đàn.

 

[tamhuynh]

Bây giờ thì mình rõ rồi Cám ơn bạn Việt Hương nhiều.1 câu hỏi cuối về vần đề này thôi Việt Hương nhe:

Vì mình là công ty giao nhận (forwarding), chỉ hưởng lợi nhuận làm trung gian giữa khách hàng và hãng tàu, hoá đơn mà mình thanh toán cho hãng tàu cũng chính là giá vốn của mình, vậy mình có cần dùng TK 632 giá vốn hàng bán không?

Cty mình cũng phát hành phí chứng từ cho khách hàng như phí bill of lading ...với VAT 10% .Ngươc lại mình cũng nộp phí này cho hãng tàu nhưng hoá đơn phí chứng từ của họ thường không có VAT.Mình không biết vì sao lại như thế. Vậy mình có thuế đầu ra mà không có thuế đầu vào, như vậy thì vẫn hạch toán bình thường phải không ?

Cám ơn Hương.Chúc bạn và gia đình 1 năm mới nhiều niềm vui và thành công

 

[Viet Huong]

Bây giờ thì mình rõ rồi Cám ơn bạn Việt Hương nhiều.1 câu hỏi cuối về vần đề này thôi Việt Hương nhe:

Vì mình là công ty giao nhận (forwarding), chỉ hưởng lợi nhuận làm trung gian giữa khách hàng và hãng tàu, hoá đơn mà mình thanh toán cho hãng tàu cũng chính là giá vốn của mình, vậy mình có cần dùng TK 632 giá vốn hàng bán không?

Cty mình cũng phát hành phí chứng từ cho khách hàng như phí bill of lading ...với VAT 10% .Ngươc lại mình cũng nộp phí này cho hãng tàu nhưng hoá đơn phí chứng từ của họ thường không có VAT.Mình không biết vì sao lại như thế. Vậy mình có thuế đầu ra mà không có thuế đầu vào, như vậy thì vẫn hạch toán bình thường phải không ?

Cám ơn Hương.Chúc bạn và gia đình 1 năm mới nhiều niềm vui và thành công

Dịch vụ GNVTQT chỉ cần sử dụng 03 TK 511, 632 & 642 là đủ.

Hãng tàu họ thường lý giải là Vận đơn họ thu hộ hãng tàu nước ngòai nên thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, sau này, nếu CQ thuế làm việc rõ ràng ra thì phần DT đó phát sinh trên lãnh thổ VN nên chắc chắn thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 10%. Lúc đó có lẽ sẽ không còn những HĐ như bạn vẫn đang nhận về. Còn về phần mình, là forwarder thì cứ đúng luật mình làm cho khỏi phiền phức về sau. Giờ bạn cứ hạch tóan như bình thường, coi như không được khấu trừ thuế đầu vào thôi.

 

[tamhuynh]

Mình hiểu rồi.Cám ơn Việt Hương nhe !!!

 

[okanemochi.jp]

Chà! khó hiểu quá nhỉ??

 

[KiềuNgân]

Kế toán đại lý giao nhận

Chào bạn mình cũng có vài vấn đề thắc mắc về kế toán giao nhận ,
. Công ty mình là Forwarder vậy lúc mình xuất hóa đơn phí THC, DO, CFS, Cleanning cont mình ghi nhận là
Nợ 1111/112
Có 511
có 33311 ( thuế nếu có)
Phần cước Collect thi ghi nhận chi hộ hãng tàu
Nợ 331
Có 112/111
Vậy phần cước trả tại Việt Nam
thì ghi:
Nợ 156
Nơ 133
có 111
Phải kg bạn?
2.Thêm nữa phần hàng xuất thì ghi nhận thế nào?
Nếu có 2 truong hop:
Collcet
Va Prepaid?
Cám ơn bạn nhiều
Nếu có thể cho mình dia chi mail de tien lien lac , hoi ve nghiep vu voi

 

[orchidvn]

Chào bạn mình cũng có vài vấn đề thắc mắc về kế toán giao nhận ,
. Công ty mình là Forwarder vậy lúc mình xuất hóa đơn phí THC, DO, CFS, Cleanning cont mình ghi nhận là
Nợ 1111/112
Có 511
có 33311 ( thuế nếu có)
Phần cước Collect thi ghi nhận chi hộ hãng tàu
Nợ 331
Có 112/111
Vậy phần cước trả tại Việt Nam
thì ghi:
Nợ 156
Nơ 133
có 111
Phải kg bạn?
2.Thêm nữa phần hàng xuất thì ghi nhận thế nào?
Nếu có 2 truong hop:
Collcet
Va Prepaid?
Cám ơn bạn nhiều
Nếu có thể cho mình dia chi mail de tien lien lac , hoi ve nghiep vu voi

Mình ko hiểu câu hỏi của bạn lắm.
Thật ra việc kế toán hạch toán cho đại lý vận tải ko phức tạp lắm đâu. Việc quan trọng là bạn phải xác định được khoản thu/chi đó là của mình hay là thu/chi hộ chủ tàu để từ đó mới có thể hạch toán chính xác được. Muốn vậy, kế toán hạch toán phải có sự phối hợp chặt chẽ với kế toán đại lý (bộ phận lập SOA - statement of account hàng tháng để đòi chủ tàu).

 

[Viet Huong]

Chào bạn mình cũng có vài vấn đề thắc mắc về kế toán giao nhận ,
. Công ty mình là Forwarder vậy lúc mình xuất hóa đơn phí THC, DO, CFS, Cleanning cont mình ghi nhận là
Nợ 1111/112
Có 511
có 33311 ( thuế nếu có)

Đúng

Phần cước Collect thi ghi nhận chi hộ hãng tàu
Nợ 331
Có 112/111
Vậy phần cước trả tại Việt Nam
thì ghi:
Nợ 156
Nơ 133
có 111
Phải kg bạn?

Thu hộ cước thì hạch toán thẳng vào 331 (hoặc 131), đối ứng TK tiền. Còn cước chi ra, nếu là chi hộ thì cũng hạch toán tương tự thu hộ (đối ứng ngược lại thôi - vì là chi mà)
Nếu cước thu là doanh thu / thì cước chi tương ứng sẽ được hạch toán vào chi phí. Trong nghề GNVT quốc tế, để đơn giản, nên dùng luôn TK 632 để hạch toán chi phí làm hàng (D/O, CFS, CP làm thủ tục HQ, VC nội địa, ...) hoặc cước đầu vào(O/F, THC, AMS, A/F,....).

2.Thêm nữa phần hàng xuất thì ghi nhận thế nào?
Nếu có 2 truong hop:
Collect
Va Prepaid?
Cám ơn bạn nhiều
Nếu có thể cho mình dia chi mail de tien lien lac , hoi ve nghiep vu voi

Cước xuất, nếu "Prepaid" tại VN thì chắc chắn sẽ được ghi nhận Nợ tiền hoặc công nợ / đối ứng có 511
Nếu "Collect" tại cảng đến hoặc đâu đó trên thế giới thì sẽ đối ứng Nợ 331 (hoặc 131) và có 511

Để theo dõi công nợ với đại lý nước ngoài, bạn nên chỉ dùng TK 331 - chi tiết theo tên từng đại lý kể cả các khoản thu hộ và chi hộ hoặc phải thu cho tiện. Còn nếu để muốn cho rạch ròi hai bên nợ có thì những khoản chi hộ, hoặc phải thu theo dõi bằng TK131 cũng được.

Có thể liên lạc với mình qua YM vhuong1905

 

[KiềuNgân]

Cám ơn Việt Hương nhiều nhé!
Vì mình mới chuyển qua bên kế toán cho đại lý giao nhận nên những kinh nghiệm của Việt Hương rất hữu ích với mình.
Nếu không phiền mình Có thể liên hệ với Việt Hương qua YM nhé, cám ơn nhiều.
Àh cho mình hoi về phần thu hộ chi hộ, phần chênh lệch thì mở hóa đơn hạch toán là dthu của Cty mình, vậy hóa đơn này viết như thế nào? Thuế suất?tên kháh hàng?
và khoản thuế GTGT phải nộp tính theo tỷ lệ? chứ không theo dạng những doanh nghiệp sản xuất khác. là thuế đầu ra - đầu vào = khoản thuế phải nộp?
Có đúng vậy không?

 

[KiềuNgân]

Ah Bạn có biết Cty nào chuyên về phần mềm kế toán giao nhận không? Cho mình thông tin với!
Thanks!