Thuế TNDN các khoản phạt

[hoihop]

các bác ơi, em hỏi tý
Khi nhận được quyết định bị phạt e định khoản: nợ tk811/có tk3388
Nộp phạt: nợ tk3388/ có tk1111
Em đk như trên có đúng k?
Đến cuối năm làm bctc, ở bản tự quyết toán thuế TNDN thì khoản phạt này đâu có được đưa vào chi phí hợp lý đâu, và lúc đó khoản phạt này lại được cộng vào lợi nhuận trước thuế và tính thuế TNDN phải nộp. Lúc đó khoản thuế TNDN tự quyết toán và báo cáo tài chính (bảng cân đối tài khoản) sẽ lệch nhau. Khi đi nộp thì cả tiền mặt cũng ảnh hưởng nữa. Vậy phải hạch toán khoản lệch này như thế nào?năm nào ? Hạch toán vào đầu năm tiếp theo được k?
Giải dáp giúp e với:045:

 

[meocondangyeu84]

Mình cũng làm như bạn hội họp vậy đó, nhưng sang năm 2011 ko biết chuyển số dư như thế nào cả, vì trên bảng CĐKT khác với quyết toán thuế TNDN. các anh chị nào biết xin hướng dẫn cho em vói. mail của em là khanhpn110309@gmail.com

 

[tam936]

Thay vì định khoản như vậy thì mình thấy một số người hay sợ nhầm lẫn họ sẽ hạch toán trực tiếp làm giảm LN sau thuế của năm trước để lại hoặc LN năm nay đấy. Nợ 4211/Có 3339, khi nộp thuế Nợ 3339/Có TK liên quan, Bạn nghĩ sao về ý này?

 

[HOANGNAM]

Vế mặt kế toán bạn hạch toán vào 811 (không có gì phải băn khoăn), vế mặt thuế khoản phạt này không tính vào chi phí hợp lý nên làm tăng TNCT=> tăng khoản thuế phải nộp và tất nhiên TN còn lại của DN sẽ giảm. Sau khi điều chỉnh tăng thuế TN phải nộp thì sẽ không còn lệch nữa.

 

[thutran84]

Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN, khi trừ các khoản chi phí không hợp lý, sẽ phát sinh thêm thuế TNDN phải nộp, hạch toán Nợ 8211/Có 3334 vào báo cáo tài chính. Khi nộp thì cứ lấy nguồn từ 3334 thôi, mình nghĩ báo cáo tài chính sẽ có số thuế TNDN phải nộp trong năm đúng bằng số thuế TNDN trên tờ khai quyết toán thuế.

 

[CaTinh]

-Nhận QĐXL:
+Truy thu thuế nợ 811/có 3334.
+Phạt Nợ 642/có 3338.
+Khi QTT TNDN cuối năm điều chỉnh tăng lợi nhuận chịu thuế = phạt.
-Số liệu trên báo cáo tài chính là kết quả kinh doanh thực của DN. thuế TNDN bây giờ được xác định là một khoản chi phí nên hạch toán vào tk 811, khác trước đây coi thuế TNDN là khoản phân phối lợi nhuận nên hạch toán vào tk 421. giữa KT và thuế bao giờ cũng tồn tại một khoản chênh lệch khi xác định thu nhập nhưng do xác định thuế TNDN là một khoản chi phí nên khi phát sinh thuế thì hạch toán vào tk 811nên trên BCĐKT luôn cân.

 

[phamthuykt2010]

bạn định cho phần chi phí thuế TNDN chênh lệch do phát sinh chi phí ko hợp lý vào Tk 811 a???

 

[mituhaly]

Theo mình bạn định khoản vậy là đúng, còn việc khi tính thuế TNDN thì khoản này bị loại ra để tính số thuế phải nộp cho đúng thôi.
Và khi tính CP thuế TNDN phải nộp bạn ghi Nợ TK 821 - có TK 3334. Chẳng có ảnh hưởng gì bảng CDKT cả, LN sau thuế vẫn phải có khoản này và không phải bỏ ra

 

[hth1409]

mình nghe nói là các khỏan phạt bạn phải lấy từ lợi nhuận ra nên nếu doanh nghiệp bạn có lợi nhuận thì khi nộp bạn phải lấy từ lợi nhuận ra

 

[truongxuan82vn]

Bạ không thể đưa vào 811 được : vì theo mà theo quy định các khoản phạt phải trừ thẳng vào lợi nhuận :

N 4212/3338

N 3338/1111,1121

chúc bạn thành công

 

[Quan su quat mo]

Bạ không thể đưa vào 811 được : vì theo mà theo quy định các khoản phạt phải trừ thẳng vào lợi nhuận :

N 4212/3338

N 3338/1111,1121

chúc bạn thành công

Bạn có thể cho biết qui định đó (chổ màu đỏ) ở đâu không, bên tôi cũng đang rối vụ này vì theo các chế độ kế toán thì phạt về thuế phải ghi nợ 811.
Thank.....

 

[levanton]

Các khoản tiền phạt do vi phạm là các khoản chi phí của doanh nghiệp, và theo pháp luật thuế TNDN thì khoản tiền phạt không được xem là chi phí tính thuế.
Về hạch toán : Nợ 811/ Có 333

Vì vậy khi quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp trừ chi phí này ra khỏi chi phí tính thuế, làm tăng thu nhập tính thuế TNDN.
Chứng minh cho việc này, trong Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN), doanh nghiệp tự xác định số tiền bị phạt và ghi vào mã số B8, dòng thứ tự 1.7 để làm tăng Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN ( mã số B1).

 

[vinhatax]

Các khoản tiền phạt do vi phạm là các khoản chi phí của doanh nghiệp, và theo pháp luật thuế TNDN thì khoản tiền phạt không được xem là chi phí tính thuế.
Về hạch toán : Nợ 811/ Có 333

Vì vậy khi quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp trừ chi phí này ra khỏi chi phí tính thuế, làm tăng thu nhập tính thuế TNDN.
Chứng minh cho việc này, trong Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN), doanh nghiệp tự xác định số tiền bị phạt và ghi vào mã số B8, dòng thứ tự 1.7 để làm tăng Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN ( mã số B1).

Ghi nợ TK 8111. Khi quyết toán thuế thì loại ra khỏi chi phí hợp lý, hợp lệ thôi ...

 

[phi_yen]

Truy thu và phạt thuế TNDN đều là chi phí kế toán nên phải hạch toán TK811. Nhưng không phải là chi phí tính thuế TNDN nên phải loại trừ khi tính thuế TNDN. Do đó lợi nhuận kế toán và thu nhập tính thuế TNDN thường không giống nhau, nhưng khi xác định số thuế TNDN phải nộp chắc chắn phải căn cứ vào thu nhập chịu thuế TNDN để tính. Vì vậy chỉ có một số thuế TNDN phải nộp để hạch toán, không có chêng lệch đâu.