nợ trả khi đã lập dự phòng

[accountant71189]

các anh chị cho em hỏi?
câu 1:
Khách hàng nợ công ty 100tr, quá hạn đến thời điểm cuối kì kế toán năm 2009 là 4 tháng chưa trả, kế toán trích lập dự phòng
Nợ TK 642 30
Có TK 139 30
Tháng 3/2010 khách hàng mang tiền tới trả cho công ty số tiền 20tr

Nợ TK 111 20
Có TK 131 20
Cuối kì kế toán năm 2010 kế toán trích dự phòng như thế nào ạ?
Câu 2: khách hàng không có khả năng trả nợ đúng hạn số tiền là 50tr, phía công ty và KH đã đồng ý là cho KH trả góp trong 5th, gốc trả dần vào cuối mỗi tháng, em k biết trong trường hợp này kế toán có phải trích lập dự phòng k ạ? lãi trả góp là bao nhiêu là hợp lí ạ, em nhờ các bác đưa ra giúp em 1 mức lãi suất để em còn trả lời thầy giáo, híc!
luận văn của em mai bảo vệ, các bác giúp em càng sớm càng tốt. thanks, memebers

 

[Trịnh Hồng Khánh]

chào bạn
Câu 1 : bạn tham khảo thêm TT 228 nhe, trích lập dự phòng phai được lập cuối nam trên cơ sơ năm nay voi năm trước, trường hợp của bạn Năm 2009: 30, năm 2010: 131 : 80 ( đã thu 20), đến cuối năm 2010 là thời gian quá hạn từ 1 đến 2 năm, tỷ lệ trích lập 50%, số tiền trích là 40, vậy bạn phải trích thêm 10
Câu 2 : trường hợp này không được xem là đủ điều kiện trích lập theo TT228, còn lãi trả chạm chủ yếu là do 2 bên cty thoả thuận, nếu gợi ý cho bạn thì mnhf gợi ý bạn lấy lãi bằng lãi suất tiền gửi kỳ hạn 10 thán, vì đây là mức lãi suất tối thiểu mà cty bạn đạt được nếu dùng số tiền 50 tr gửi tiết kiệm, còn nếu đem đầu tư vào việc khác thì lãi suất khó mà dự đoán được

 

[accountant71189]

bác cho em hỏi thêm chút là chỉ được hoàn nhập dự phòng phải thu khi khách hàng đã trả hết nợ hay là trả dc bao nhiêu thì hoàn nhập bấy nhiêu ạ?

năm 2009 KH trả 20tr em ĐK Nợ 139/ có 131 20tr
đến cuối năm 2009 số dư TK 139 còn 10tr, sang năm 2010 em cần phải trích lập thêm cho số nợ 80tr đó là 50%*80tr nhưng do SD TK 139 còn 10tr, vậy giờ em lập thêm 30tr nữa có đc k a? hay phải trích lập 40tr?

 

[shmily2588]

Năm 2009 khách hàng trả 20tr thì bạn hạch toán vào 111 chứ có phải 139 đâu, vì vậy số dư 139 cuối năm 2009 ko thay đổi, sang năm 2010 thì lập thêm 10tr nữa là thành 40tr

 

[vinhatax]

Điều kiện trích lập dự phòng theo TT 228

1. Điều kiện: là các khoản nợ phải thu khó đòi đảm bảo các điều kiện sau:
- Khoản nợ phải có chứng từ gốc, có đối chiếu xác nhận của khách nợ về số tiền còn nợ, bao gồm: hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, bản thanh lý hợp đồng, cam kết nợ, đối chiếu công nợ và các chứng từ khác.
Các khoản không đủ căn cứ xác định là nợ phải thu theo quy định này phải xử lý như một khoản tổn thất.
- Có đủ căn cứ xác định là khoản nợ phải thu khó đòi:
+ Nợ phải thu đã quá hạn thanh toán ghi trên hợp đồng kinh tế, các khế ước vay nợ hoặc các cam kết nợ khác.
+ Nợ phải thu chưa đến thời hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế (các công ty, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, tổ chức tín dụng ...) đã lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể; người nợ mất tích, bỏ trốn, đang bị các cơ quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, đang thi hành án hoặc đã chết.

 

[thuthivo]

Dự phòng

Theo ý em là vậy nè nhé!:014::014:
Năm 2009 Khi lập dự phòng N642/C139 :30
03/2010 Khi thu tiền được khách hàng là 20 N111/c131 :20
Đầu năm 2010 là đã quá hạn từ 1-2 năm thì mức dự phòng cần trích lập là 80*50% vì thế bạn cần phải trích thêm 10 nữa.
Tới tháng 03/2010 KH trả tiền 80-20=60 nên cuối năm 2010 phải hoàn nhập dự phòng làm 10 N139/C642 10