Mua hàng NK thanh toán bằng TGNH

[damthanh14041983]

Em có nghiệp vụ này mà k biết định khoản có đúng không, rất mong các anh, chị trên diễn đàn góp ý giúp em.
Công ty em có mua 1 lô hàng nhập khẩu từ bên Đức, quá trình mua hàng đc diễn ra như sau:
- Ngày 26/5, trên sổ phụ ngân hàng có ghi: trả trước tiền hàng cho cty A (cty A là đơn vị xuất khẩu). Giá USD tại thời điểm chuyển tiền là 20.620VNĐ/1USD, số tiền chuyển là 2.318USD tương đương với số 47.797.160đ. Khi chuyển số tiền trên cty em phải nộp 941.303đ cho ngân hàng, cho em hỏi đây có phải là phí chuyển khoản không ạ?
- Ngày 9/6 cty em nhận hàng, giá USD tại thời điểm nhận hàng là 20.628VNĐ/1USD, thuế NK 0%, thuế GTGT của hàng NK 10%. Bên em đã làm thủ tục nộp thuế GTGT của hàng NK bằng tiền mặt. Hoá đơn (Commercial Invoice) bên bán xuất vào ngày 23/5 nhưng ngày 9/6 mới nhận hàng vậy em định khoản như thế này có đúng k ạ?
- Ngày 26/5 khi ứng trước tiền hàng ghi:
Nợ TK 331/ Có TK 1121: 2.318*20.620=47.797.160
Phí chuyển tiền ghi: Nợ TK 6422/ Có TK 1121= 941.303
- Ngày 9/6 khi nhận hàng ghi:
a/ Nợ TK 156: 2.318*20.628= 47.815.704
Nợ TK 5158: 18.544 ( Lãi chênh lệch tỷ giá)
Có TK 331: 47.797.160
b/ Thuế GTGT của hàng NK ghi:
Nợ TK 1331/ Có TK3331 = 47.815.704*10%= 4.781.570
c/ Khi nộp thuế ghi:
Nợ TK 33312/ Có TK1111 = 4.781.570
Trường hợp của em có phải là hoá đơn về trước hàng về sau không? Cho em hỏi hoá đơn xuất vào ngày 23/5 vậy em định khoản như vậy có bị sai không? nếu sai thì phải sửa như thế nào ạ? Rất mong nhận đc sự chỉ bảo của các anh, chị trên diễn đàn.:wall:

 

[damthanh14041983]

Sao chẳng có ai giúp em vậy ta, chán quá huhu...

 

[sinhvien1986]

Em có nghiệp vụ này mà k biết định khoản có đúng không, rất mong các anh, chị trên diễn đàn góp ý giúp em.
Công ty em có mua 1 lô hàng nhập khẩu từ bên Đức, quá trình mua hàng đc diễn ra như sau:
- Ngày 26/5, trên sổ phụ ngân hàng có ghi: trả trước tiền hàng cho cty A (cty A là đơn vị xuất khẩu). Giá USD tại thời điểm chuyển tiền là 20.620VNĐ/1USD, số tiền chuyển là 2.318USD tương đương với số 47.797.160đ. Khi chuyển số tiền trên cty em phải nộp 941.303đ cho ngân hàng, cho em hỏi đây có phải là phí chuyển khoản không ạ?
- Ngày 9/6 cty em nhận hàng, giá USD tại thời điểm nhận hàng là 20.628VNĐ/1USD, thuế NK 0%, thuế GTGT của hàng NK 10%. Bên em đã làm thủ tục nộp thuế GTGT của hàng NK bằng tiền mặt. Hoá đơn (Commercial Invoice) bên bán xuất vào ngày 23/5 nhưng ngày 9/6 mới nhận hàng vậy em định khoản như thế này có đúng k ạ?
- Ngày 26/5 khi ứng trước tiền hàng ghi:
Nợ TK 331/ Có TK 1121: 2.318*20.620=47.797.160
Phí chuyển tiền ghi: Nợ TK 6422/ Có TK 1121= 941.303
- Ngày 9/6 khi nhận hàng ghi:
a/ Nợ TK 156: 2.318*20.628= 47.815.704
Nợ TK 5158: 18.544 ( Lãi chênh lệch tỷ giá)
Có TK 331: 47.797.160

Phải hạch toán như thế này mới đúng
Nợ TK 156: 2.318*20.628= 47.815.704
Có TK 5158: 18.544 ( Lãi chênh lệch tỷ giá)
Có TK 331: 47.797.160

b/ Thuế GTGT của hàng NK ghi:
Nợ TK 1331/ Có TK3331 = 47.815.704*10%= 4.781.570
c/ Khi nộp thuế ghi:
Nợ TK 33312/ Có TK1111 = 4.781.570
Trường hợp của em có phải là hoá đơn về trước hàng về sau không? Cho em hỏi hoá đơn xuất vào ngày 23/5 vậy em định khoản như vậy có bị sai không? nếu sai thì phải sửa như thế nào ạ? Rất mong nhận đc sự chỉ bảo của các anh, chị trên diễn đàn.:wall:

Chuyện Hoá đơn về trước về sau không thuộc trường hợp này vì Hoá đơn về cũng với Hàng.

 

[meocanyeu]

Trường hợp của bạn là hàng và hóa đơn cùng nhau. Khi bạn đặt cọc tiền thì bên bán xuất hóa đơn để cty bạn làm thủ tục nhận hàng. Nhưng do là hàng biển ( hàng bay) nên nếu là hàng lẻ thì mất 1 tuần, còn hàng cont thi mất vài ngày để về đến việt nam.

Ngoài ra theo quy định của Bên Hải Quan thì ngày xuất Invoice & Packing List phải trước ngày về trên bill tàu.

 

[ketoanlyly]

em đọc thấy nó ngồ ngộ sao á!
ngày 23/5: đã xuất hóa đơn
ngày 26/5: bên mình đặt cọc
ngày 9/6: hàng về
chẳng lẽ đặt cọc sau ngày xuất HD sao??? em SV nên không hiểu lắm! ACE chỉ dẫn dùm!
Đây không là trường hợp HD về trước hàng về sau a`?
Vậy trường hợp HD về trước hàng về sau có phải là ngày 23/5 nhận hóa đơn, ngày 9/6 nhận hàng?
lúc đó ngày 23/5 mình ghi nhận theo giá tạm tính, nếu mình không ghi nhận thì có được không?

Đọc bài của bạn meocanyeu thì mới hiểu ra, hi, thanks, sẵn trả lời thắc mắc dùm mình luôn nhé!

 

[damthanh14041983]

em cám ơn mọi người đã quan tâm đến bài viết của em. Cho em hỏi là em định khoản như vậy có sao k? nếu cần sửa thì sửa như thế nào, rất mong các anh chị chỉ giáo

 

[xuantham]

Em có nghiệp vụ này mà k biết định khoản có đúng không, rất mong các anh, chị trên diễn đàn góp ý giúp em.
Công ty em có mua 1 lô hàng nhập khẩu từ bên Đức, quá trình mua hàng đc diễn ra như sau:
- Ngày 26/5, trên sổ phụ ngân hàng có ghi: trả trước tiền hàng cho cty A (cty A là đơn vị xuất khẩu). Giá USD tại thời điểm chuyển tiền là 20.620VNĐ/1USD, số tiền chuyển là 2.318USD tương đương với số 47.797.160đ. Khi chuyển số tiền trên cty em phải nộp 941.303đ cho ngân hàng, cho em hỏi đây có phải là phí chuyển khoản không ạ?
- Ngày 9/6 cty em nhận hàng, giá USD tại thời điểm nhận hàng là 20.628VNĐ/1USD, thuế NK 0%, thuế GTGT của hàng NK 10%. Bên em đã làm thủ tục nộp thuế GTGT của hàng NK bằng tiền mặt. Hoá đơn (Commercial Invoice) bên bán xuất vào ngày 23/5 nhưng ngày 9/6 mới nhận hàng vậy em định khoản như thế này có đúng k ạ?
- Ngày 26/5 khi ứng trước tiền hàng ghi:
Nợ TK 331/ Có TK 1121: 2.318*20.620=47.797.160
Phí chuyển tiền ghi: Nợ TK 6422/ Có TK 1121= 941.303
- Ngày 9/6 khi nhận hàng ghi:
a/ Nợ TK 156: 2.318*20.628= 47.815.704
Nợ TK 5158: 18.544 ( Lãi chênh lệch tỷ giá)
Có TK 331: 47.797.160
b/ Thuế GTGT của hàng NK ghi:
Nợ TK 1331/ Có TK3331 = 47.815.704*10%= 4.781.570
c/ Khi nộp thuế ghi:
Nợ TK 33312/ Có TK1111 = 4.781.570
Trường hợp của em có phải là hoá đơn về trước hàng về sau không? Cho em hỏi hoá đơn xuất vào ngày 23/5 vậy em định khoản như vậy có bị sai không? nếu sai thì phải sửa như thế nào ạ? Rất mong nhận đc sự chỉ bảo của các anh, chị trên diễn đàn.:wall:

Ngày 9/6 khi nhận hàng ghi:
a/ Nợ TK 156: 2.318*20.628= 47.815.704
CóTK 5158: 18.544 ( Lãi chênh lệch tỷ giá)
Có TK 331: 47.797.160

 

[damthanh14041983]

Câu hỏi của em là em định khoản như vậy có sai không và nếu sai thì sửa như thế nào ạ. Ở trên các anh, chị tư vấn cho em chung chung quá, rất mong nhận đc sự chỉ bảo tận tình của các anh chị. Em cám ơn nhiều....

 

[hoangoanhnguyen]

Câu hỏi của em là em định khoản như vậy có sai không và nếu sai thì sửa như thế nào ạ. Ở trên các anh, chị tư vấn cho em chung chung quá, rất mong nhận đc sự chỉ bảo tận tình của các anh chị. Em cám ơn nhiều....

Chị xuantham đã sửa cho bạn 1 bút toán rôì đấy. Có TK 5158 đấy.
Ngoaì ra,
941.303 có phaỉ là phí chuyển tiền cuả NH không, số đó đã có thuế chưa thì bạn phaỉ hoỉ NH và lấy sổ phụ, GBN/GBC về hạch toán cho chính xác. nếu là phí chuyển tiền thì
Phí chuyển tiền ghi: Nợ TK 6425/ Có TK 1121= 941.303 (nếu có thuế thì hạch toán thêm thuế vô)

 

[vudt]

Về phí chuyển tiền là VNĐ:

Phí chuyển tiền là phí có thuế VAT 10% bạn à (táng nó vào 642 và 1331). Trong TH trên, bạn hạch toán đầy đủ như sau:
Nợ 642: 855.730 vnđ
Nợ 1331: 85.573 vnđ
. Có 3311: 941.303 vnđ

Nợ 3311: 941.303
. Có 1121: 941.303
(Nếu bạn nhập số liệu vào một số phần mềm kế toán thì có lẽ bạn sẽ phải làm 2 bút toán như mình đã làm)

Khi ngân hàng ghi phí chuyển tiền vào bên Nợ của sao kê ngân hàng thì đó là số tiền đã bao gồm VAT 10% và có hóa đơn thu phí đi kèm

Trong một số trường hợp thì Phí chuyển tiền được ghi ngay trên Ủy Nhiệm Chi, cũng bao gồm thuế VAT 10%, trong TH này sẽ không có hóa đơn thu phí đi kèm và .... nếu NH thanh toán phí chuyển tiền cùng ngày với UNC thì khi bạn xem sao kê sẽ thấy có 2 dòng nội dung giống hệt nhau và số tiền thì khác nhau (một dòng là biểu hiện thanh toán tiền hàng, công nợ,... dòng còn lại là phí chuyển tiền)

 

[damthanh14041983]

Ngày 9/6 khi nhận hàng ghi:
a/ Nợ TK 156: 2.318*20.628= 47.815.704
CóTK 5158: 18.544 ( Lãi chênh lệch tỷ giá)
Có TK 331: 47.797.160

Các anh, chị cho em hỏi trường hợp trên là 1 nợ 2 có vậy khi kê khai trên phần mềm kế toán 1A thì kê như thế nào ạ? Em mới chỉ làm quyen với nhiều TK nợ và 1 TK có, cò trường hợp này em chưa biết.
Nếu tách ra thành 1 TK nợ và 1 TK có thì nhập lần đầu là Nợ TK156/Có TK3311(Chi tiết cho từng mặt hàng). Sau đó ghi tiếp Nợ TK156/Có TK5158 - Phầm mềm yêu cầu nhập đối tượng nợ <> em chưa hiểu chỗ này. Anh, chị nào làm kế toán trên phầm mềm làm ơn chỉ giúp em với ạ

 

[vudt]

Mình quên chưa hỏi là: Công ty bạn có tài khoản tiền gửi ngoại tệ tại ngân hàng không? Thanh toán của bạn chỉ đơn giàn là thanh toán bằng vnđ, việc còn lại là ngân hàng lo ... hay là bên bạn mua USD rồi chuyển vào tài khoản tiền gửi ngoại tệ USD sau đó mới từ tài khoản USD đó viết UNC thanh toán tiền hàng?