Thuế TNDN phải tính chung cho cả năm như thế nào khi trong năm có 2 loại thuế suất?

[netbuon]

Anh chị cho em hỏi cách xử lý trong trường hợp này với ạ
Quý 2/2013, khi tính thuế TNDN tạm tính, em nhân thuế suất 25% và ra số tiền thuế phải nộp là 100tr
Quý 3/2013, Em nhân thuế suất 20% và số tiền phải nộp là 50tr
Vậy khi quyết toán cuối năm, em lấy DT chịu thuế cả năm nhân với 20% ra số tiền thuế ít hơn số đã nộp
Vậy khi đó xử lý thế nào ạ?

 

[vanthanhtam]

Ðề: Thuế TNDN phải tính chung cho cả năm như thế nào khi trong năm có 2 loại thuế suất?

Anh chị cho em hỏi cách xử lý trong trường hợp này với ạ
Quý 2/2013, khi tính thuế TNDN tạm tính, em nhân thuế suất 25% và ra số tiền thuế phải nộp là 100tr
Quý 3/2013, Em nhân thuế suất 20% và số tiền phải nộp là 50tr
Vậy khi quyết toán cuối năm, em lấy DT chịu thuế cả năm nhân với 20% ra số tiền thuế ít hơn số đã nộp
Vậy khi đó xử lý thế nào ạ?

Thuế TNDN cuối năm it hơn tạm nộp hạch toán tiền thừa Nợ 3334/821, dư để đó năm sau trừ tiếp