Hỏi nghiệp vụ về vay dài hạn

[tranphuong332]

Số dư đầu kỳ của một số tài khoản :
- TK 1112 : 10.000 USD (160 triệu)
- TK 1122 : 100.000 USD (1600 triệu)
- TK 315 : 2000 USD (32 triệu)
- TK 341 : 10.000 USD (160 triệu)

Có 1 nghiệp vụ sau :
Đến kỳ trả nợ vay dài hạn, ngân hàng A thu hồi vốn gốc 2000 USD và lãi vay 550 USD. Đã nhận giấy báo nợ TK tiền gửi và báo có tài khoản tiền vay. Tỷ giá thực tế lúc phát sinh là 16.400 đ/USD.

Các anh chị định khoản giúp em nghiệp vụ đó được không? Em xin cám ơn!

 

[sinhvien1986]

Số dư đầu kỳ của một số tài khoản :
- TK 1112 : 10.000 USD (160 triệu)
- TK 1122 : 100.000 USD (1600 triệu)
- TK 315 : 2000 USD (32 triệu)
- TK 341 : 10.000 USD (160 triệu)

Có 1 nghiệp vụ sau :
Đến kỳ trả nợ vay dài hạn, ngân hàng A thu hồi vốn gốc 2000 USD và lãi vay 550 USD. Đã nhận giấy báo nợ TK tiền gửi và báo có tài khoản tiền vay. Tỷ giá thực tế lúc phát sinh là 16.400 đ/USD.

Các anh chị định khoản giúp em nghiệp vụ đó được không? Em xin cám ơn!

1. Ngân hàng thu nợ
Nợ TK 315 (32 triệu)
Có TK 1122 (32 triệu)
2. Ngân hàng thu lãi
Nợ TK 635 (8,8 triệu)
Có TK 1122 (8,8 triệu)

 

[tranphuong332]

1. Ngân hàng thu nợ
Nợ TK 315 (32 triệu)
Có TK 1122 (32 triệu)
2. Ngân hàng thu lãi
Nợ TK 635 (8,8 triệu)
Có TK 1122 (8,8 triệu)

Ủa, không có xét tới lãi hay lỗ tỷ giá hả bạn? :-s

 

[sinhvien1986]

Ủa, không có xét tới lãi hay lỗ tỷ giá hả bạn? :-s

Ở đây, không phát sinh lãi, lỗ tỷ giá

 

[vinhatax]

Ở đây, không phát sinh lãi, lỗ tỷ giá

DO tỷ giá ghi sổ TK 315 = tỷ giá ghi số TK 1122 = 16.000 VND/USD nên không phát sinh chênh lệch tỷ giá .

 

[tranphuong332]

DO tỷ giá ghi sổ TK 315 = tỷ giá ghi số TK 1122 = 16.000 VND/USD nên không phát sinh chênh lệch tỷ giá .

Nhưng còn tỷ giá thực tế lúc phát sinh là 16400 VND/USD thì sao? đây cũng là nghiệp vụ xuất ngoại tệ, so với tỷ giá 16000 VND/USD thì cũng phát sinh lãi lỗ chứ :-s

 

[tranphuong332]

À mình hiểu rồi, cám ơn các bậc chỉ giáo

 

[mituhaly]

DO tỷ giá ghi sổ TK 315 = tỷ giá ghi số TK 1122 = 16.000 VND/USD nên không phát sinh chênh lệch tỷ giá .

Ở đây, không phát sinh lãi, lỗ tỷ giá

Tại sao lại không chứ? trả nợ gốc thì đúng là không phát sinh lãi lỗ vì cùng tỷ giá ghi nhận nợ và tỷ giá xuất ngoại tệ nhưng trả lãi vay thì khác.

Nợ TK 635 :550 x 16400= 9.020.000 (theo tỷ giá thực tế)
Có TK 1122 550x 16000=8.800.000 (theo tỷ giá xuất ng.tệ)
Có TK 515: 550x 400 chênh lệch lãi

Khi trã lãi vay tính theo t.g thực tế lúc phát sinh
Khi xuất tiền tính theo tỷ giá ghi sổ (có thể sử dụng các phương pháp xuất tiền giống xuất hàng tồn kho)
Chênh lệch tính vào 635 hay 515

Với bài trên thì có lãi do chênh lệch tỷ giá (đáng lẽ phải trả 9.020.000 nhưng do trước đây đã có ngoại tệ theo giá 8.800.000 nên coi như có lãi.