ý mình hỏi là: hàng tháng, cty vẫn trả lương với mức lương không đổi cho nhân viên và vẫn nộp tờ khai thuế TNCN theo quý. Nhưng tháng 6/2011 có 1 nhân viên lương tăng thêm 3.000.000đ do thưởng dự án, tổng lương phải trả cho nhân viên đó là 7.500.000đ, mình vẫn làm tờ khai thuế TNCN cho cty bình thường còn với cá nhân nhân viên thì thế nào?
Cho mình hỏi thêm chút: chỉ tiêu 10 "Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ" có phải là số tiền thuế phải nộp cho cơ quan thuế không? mình thấy trong tờ khai quý I có số liệu ở chỉ tiêu này mà không thấy có chứng từ nộp thuế nên hơi thắc mắc. Mong mọi người trả lời giúp mình với.
Những tờ khai này toàn là chị kế toán thuế làm, bây giờ chị ấy chuyển công tác làm mình không biết phải thế nào nữa.
Huhu...
1. Hằng tháng khi tính toán tiền lương phải trả cho người lao động, nếu người lao động có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế theo quy định tại Thông tư 84/2008/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế TNCN sau khi đã trừ các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh) thì tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn (áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần).
* Hoạch toán:
Nợ TK 334 Số thuế TNCN đã khấu trừ vào lương của người lao động
Có TK 3335 Số thuế TNCN đã khấu trừ vào lương của người lao động
2. Về tờ khai 02/KK-TNCN (hàng Quý): Kế toán căn cư vào tài khoản 3335 để lên tờ khai này.
VD: Quý II/2011 Công ty A có phát sinh tổng tiền lương thanh toán cho người lao động là 500tr, trong đó tổng số tiền trả cho các cá nhân thuộc điện khấu trừ thuế là 100tr. Công ty đã tạm tính khấu trừ thuế tại nguồn của các cá nhân đó là (PS: C 3335, QuyII/2011): 2tr. Như vậy, dựa vào số liệu trên ta lập tờ khai 02/KK-TNCN như sau:
Chỉ tiêu 8: Tổng TNCT trả cho cá nhân: 500tr - Giải thích:
là tổng các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả thu nhập đã chi trả cho cá nhân ký hợp đồng lao động Chỉ tiêu 9:Tổng TNCT trả cho cá nhận thuộc diện khấu trừ thuế TNCN: 100tr - Giải thích:
là tổng số thu nhập chịu thuế trong kỳ chi trả cho lao động thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập.
Chỉ tiêu 10:Tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ: 2tr - Giải thích:
là tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ của lao động có thu nhập tính thuế theo biểu thuế suất luỹ tiến từng phần 3. Nộp thuế: Nợ TK 3335
Có TK 111,112
Trân trọng!
