Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

[Toi la Hong Nhung]

Deal cả nhà !
Bên mình có xuất một hóa đơn trong đó có nhiều mặt hàng , khách hàng đã nhận nhưng sau đó có 1 số hàng không đúng chất lượng khách hàng xuất hóa đơn trả lại mặt hàng đó.
Khi hạch toán: Nợ TK 5212, Nợ TK 3331/ Có TK 131
Vậy trong tháng mình kê khai hóa đơn khách hàng xuất trả lại hàng như thế nào để thống nhất giữa kê khai và hạch toán.
Mong nhận được comment của cả nhà.
Thanks!!!

 

[phantuannam]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Deal cả nhà !
Bên mình có xuất một hóa đơn trong đó có nhiều mặt hàng , khách hàng đã nhận nhưng sau đó có 1 số hàng không đúng chất lượng khách hàng xuất hóa đơn trả lại mặt hàng đó.
Khi hạch toán: Nợ TK 5212, Nợ TK 3331/ Có TK 131
Vậy trong tháng mình kê khai hóa đơn khách hàng xuất trả lại hàng như thế nào để thống nhất giữa kê khai và hạch toán.
Mong nhận được comment của cả nhà.
Thanks!!!

Căn cứ để lập Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào được lập theo mẫu số 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.

 

[Toi la Hong Nhung]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Vâng tiếp thu ý kiến của anh, em cũng đọc thông tư rồi but k thấy hợp lý lắm. Nếu kê khai bên bảng kê hàng hóa mua vào, thì anh hạch toán giúp em số thuế GTGT khấu trừ với ạ, thuế GTGT đầu vào là 22.589.000 ( chưa bao gồm thuế GTGT của hàng bán bị trả lại: 1.500.000), thuế GTGT bán ra: 12.368.502

 

[phantuannam]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Vâng tiếp thu ý kiến của anh, em cũng đọc thông tư rồi but k thấy hợp lý lắm. Nếu kê khai bên bảng kê hàng hóa mua vào, thì anh hạch toán giúp em số thuế GTGT khấu trừ với ạ, thuế GTGT đầu vào là 22.589.000 ( chưa bao gồm thuế GTGT của hàng bán bị trả lại: 1.500.000), thuế GTGT bán ra: 12.368.502

 

[Toi la Hong Nhung]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Anh ơi ý em là trên 3.1.7 tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này là: 24.089.000 và tổng số thuế GTGT đầu ra là: 12.368.502 ---->> vấn đề em không hiểu ở đây là số tiền ở bút toán khấu trừ thuế Nợ 333/Có 133: trên htkk là 12.368.502 còn theo hạch toán là: 10.868.502

 

[phantuannam]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Anh ơi ý em là trên 3.1.7 tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này là: 24.089.000 và tổng số thuế GTGT đầu ra là: 12.368.502 ---->> vấn đề em không hiểu ở đây là số tiền ở bút toán khấu trừ thuế Nợ 333/Có 133: trên htkk là 12.368.502 còn theo hạch toán là: 10.868.502

HTKK chỉ là một công cụ để kê khai, không phải là phần mềm kế toán!

Xét về mặt số học thì số dư thuế GTGT còn được khấu trừ là bằng nhau! Như thế là đúng!

 

[thanhluu116]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Phần hạch toán như trên là ok. Bạn đang hỏi 3.1.7 đúng không?
bạn kk hóa đơn hàng bán trả lại vào " bảng kê bán ra" và kê số âm nhé

 

[phantuannam]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Phần hạch toán như trên là ok. Bạn đang hỏi 3.1.7 đúng không?
bạn kk hóa đơn hàng bán trả lại vào " bảng kê bán ra" và kê số âm nhé

Trích từ công văn số 2718 của Cục thuế tỉnh Quảng Nam

 

[KHLY]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Anh ơi ý em là trên 3.1.7 tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này là: 24.089.000 và tổng số thuế GTGT đầu ra là: 12.368.502 ---->> vấn đề em không hiểu ở đây là số tiền ở bút toán khấu trừ thuế Nợ 333/Có 133: trên htkk là 12.368.502 còn theo hạch toán là: 10.868.502

Bạn ơi, bạn quên mất định khoản trên sổ lúc nhận hàng bị trả lại rồi à: 1.500.000 + 10.868.502 = 12.368.502
N531
N3331: 1.500.000
C131
Cuối cùng số dư Nợ 133 vẫn là 11.720.498, Nợ và có 3331 bằng nhau là: 12.368.502

 

[lyphuochai1]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Mấy bạn cho mình hỏi vấn đề hàng bán trả lại:
- khi bán hàng mình xuất hóa đơn bán ra và hạch toán : Nợ 131 : 22 có 3331: 2 có 511: 20
- giao hàng khách trả lại 1/2 lô hàng và nhận hóa đơn đỏ (khách hàng xuất trả) và hạch toán: nợ 531: 10 nợ 3331: 1 có 131: 11
- theo đúng thì hóa đơn đỏ đầu vào kê vào bảng kê mua vào 1đ (khách hàng trả hàng) và xuất bán kê bảng kê bán ra: 2đ
- Nhưng khi quyết toán thuế bên thuê hỏi: sao bảng kê bán ra ghi nhận 2đ nhưng hạch toán sổ sách TK Có 3331: 1đ (2-1) còn 1đ nằm ở đâu (dẫn đến bảo không khớp sổ sách với kê khai thuế). Đối với bảng kê mua vào ghi nhận 1đ nhưng sổ sách Nợ 1331: 0đ (dẫn đến bảo không khớp sổ sách với kê khai thuế).
=> Vì vậy mấy bạn cho mình hỏi hạch toán cách nào để sổ sách so với bảng kê bán ra mua vào cho khớp (để thuế hết hỏi).
Mong sự giúp đỡ của mọi người

 

[hangnguyen1278bn]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Bạn ơi không phải kê vào bảng kê bán ra và ghi số âm ( vì không được phép ghi số âm
MÌnh kê vào bảng kê mua vào và ghi chú là hàng bán trả lại

 

[lyphuochai1]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Kê vậy thì tổng bán ra không bằng tổng Có TK: 3331 và tổng mua vào không bằng Nợ TK 1331

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Bạn ơi không phải kê vào bảng kê bán ra và ghi số âm ( vì không được phép ghi số âm
MÌnh kê vào bảng kê mua vào và ghi chú là hàng bán trả lại

Hóa đơn không được phép ghi âm, còn bảng kê HHDV bán ra, mua vào thì ghi số âm thoải mái nhé.(Bạn tham khảo thêm tài liệu HD kê khai thuế GTGT theo TT 28/2011/TT-BTC của Tổng Cục Thuế)

 

[lyphuochai1]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

- vậy theo chị Vân hàng bán bị trả lại, khi khách hàng xuất hóa đơn Đỏ trả lại thì tờ hóa đơn đó kê vào bảng kê bán ra và ghi số âm hả ??????
- Nếu Chị có thông tư hay công văn nào nói về hàng bán bị trả lại ghi âm thi cho em xin với.
Cảm ơn chị!

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

- vậy theo chị Vân hàng bán bị trả lại, khi khách hàng xuất hóa đơn Đỏ trả lại thì tờ hóa đơn đó kê vào bảng kê bán ra và ghi số âm hả ??????
- Nếu Chị có thông tư hay công văn nào nói về hàng bán bị trả lại ghi âm thi cho em xin với.
Cảm ơn chị!

TH của bạn hàng bán bị trả lại thì kê khai dương trên bảng kê HHDV mua vào, tham khảo tài liệu HD kê khai thuế TT 28/2011/TT-BTC của TCT:

2. Hướng dẫn lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT

2.1. Mẫu số 01-2/GTGT

2.2.1. Căn cứ lập bảng kê

- Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.

Bên bạn là bên nhận lại hàng do người mua trả lại nên kê như trên.

Bên mua trong TH này thì kê khai dương trên bảng kê HHDV bán ra.

1.2.1. Căn cứ để lập bảng kê

- Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế; NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.

 

[Zed]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

TH của bạn hàng bán bị trả lại thì kê khai dương trên bảng kê HHDV mua vào, tham khảo tài liệu HD kê khai thuế TT 28/2011/TT-BTC của TCT:

Bên bạn là bên nhận lại hàng do người mua trả lại nên kê như trên.

Bên mua trong TH này thì kê khai âm trên bảng kê HHDV bán ra.

Theo mình thì bên mua trong TH này vẫn phải kê khai dương trên bảng kê HHDV bán ra.

Trường hợp kê khai âm chỉ khi bên bán hàng xuất hóa đơn, lấy ví dụ là sai số tiền - số thực tế ít hơn số đã xuất trên hóa đơn, khi đó xuất hóa đơn mới ghi rõ là ghi giảm hóa đơn số... ngày... rồi kê khai trên HTKK thì ghi âm.

Đó là suy nghĩ của mình, ko biết có đúng ko, mong mọi người cho ý kiến...

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Theo mình thì bên mua trong TH này vẫn phải kê khai dương trên bảng kê HHDV bán ra.

Trường hợp kê khai âm chỉ khi bên bán hàng xuất hóa đơn, lấy ví dụ là sai số tiền - số thực tế ít hơn số đã xuất trên hóa đơn, khi đó xuất hóa đơn mới ghi rõ là ghi giảm hóa đơn số... ngày... rồi kê khai trên HTKK thì ghi âm.

Đó là suy nghĩ của mình, ko biết có đúng ko, mong mọi người cho ý kiến...

uh, tớ viết nhầm. Sorry, kê khai dương trên bảng kê bán ra đối với bên mua mà xuất hóa đơn trả lại hàng cho bên bán vì bên mua trả lại hàng => giảm VAT khấu trừ.

 

[lyphuochai1]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Bạn Vân cho mình hỏi thêm là tổng GTGT trên bảng kê mua vào phải = tổng nợ 1331, và tổng GTGT trên bảng kê bán ra phải = tổng Có 3331 không vậy????

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Kê vậy thì tổng bán ra không bằng tổng Có TK: 3331 và tổng mua vào không bằng Nợ TK 1331

Còn cái bút toán kết chuyển cuối kỳ Nợ 33311 Có 1331 bạn để đi đâu? Nó chỉ không đúng về số phát sinh nhưng kết quả nó vẫn đúng chứ bạn hiền.

 

[lyphuochai1]

Ðề: Kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại

Còn cái bút toán kết chuyển cuối kỳ Nợ 33311 Có 1331 bạn để đi đâu? Nó chỉ không đúng về số phát sinh nhưng kết quả nó vẫn đúng chứ bạn hiền.

Mình không hỏi kết quả cuối cùng "vì cả 2 đều ra cùng kết quả", cái mình cần hỏi là "tổng GTGT trên bảng kê mua vào phải = tổng nợ 1331, và tổng GTGT trên bảng kê bán ra phải = tổng Có 3331 không vậy" nếu đúng thì làm sao để cho bảng kê mua vào bán ra so với TK 1331 và TK 3331 không xảy ra chênh lệch.