Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT

[vinhatax]

Bên mình có nhận thầu xây dựng một công trình ở Quảng Nam. Ở Quảng Nam quy định là mỗi công trình xây dựng trên địa bàn thì phải nộp trước 2% thuế GTGT của hợp đồng. Khoản thuế này bên chủ đầu tư đã nộp giúp mình và chuyển chứng từ qua cho bên mình... Nhưng Chị kế toán cũ bên mình lại hạch toán khoản thuế này vào danh mục hàng hoá mua vào chịu thuế 10%. Theo mình thì khoản thuế này đáng lẽ ghi giảm thuế VAT đầu ra... Giờ mình điều chỉnh như thế nào ạ !!! Xin chỉ giáo !!!:quiet:

 

[vinhatax]

Who can help me !!! cảm ơn rất nhiều !!!

 

[bichvan.tax06]

Bên mình có nhận thầu xây dựng một công trình ở Quảng Nam. Ở Quảng Nam quy định là mỗi công trình xây dựng trên địa bàn thì phải nộp trước 2% thuế GTGT của hợp đồng. Khoản thuế này bên chủ đầu tư đã nộp giúp mình và chuyển chứng từ qua cho bên mình... Nhưng Chị kế toán cũ bên mình lại hạch toán khoản thuế này vào danh mục hàng hoá mua vào chịu thuế 10%. Theo mình thì khoản thuế này đáng lẽ ghi giảm thuế VAT đầu ra... Giờ mình điều chỉnh như thế nào ạ !!! Xin chỉ giáo !!!:quiet:

Theo TT 60/2007/TT-BTC thì căn cứ vào biên lai đã nộp thuế, cty kê trên bảng kê 05/GTGT, nộp kèm cùng hồ sơ khai thuế tháng.

Với TT 28/2011/TT-BTC :
- Bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu số 01-5/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.

[FONT=&quot]d) Khi khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế tại trụ sở chính.[/FONT]

[FONT=&quot]Kế toán bên bạn đã kê khai trên bảng kê HHDV mua vào là 10% là sai quy định, phải thực hiện kê khai điều chỉnh 01/KHBS giảm số thuế được khấu trừ.[/FONT]
[FONT=&quot]
Cách thức điều chỉnh : Vào PM HTKK, menu : Khai bổ sung => 01/KHBS => chọn kỳ thuế có sai sót => thực hiện điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ - chỉ tiêu phần HHDV mua vào 10%.
Tại chỉ tiêu : SỐ thuế đã kê khai : Gõ số tổng cộng tiền thuế của HHDV mua vào 10% của tháng đã sai sót.(coi trên 01/GTGT đã nộp)
Tại chỉ tiêu : SỐ thuế điều chỉnh : Gõ số tổng cộng tiền thuế của HHDV mua vào 10%( = số đã khai - tiền thuế của cái hóa đơn 10% kia) => chỉ tiêu chênh lệch tự nhảy.

Sau khi điều chỉnh(kể cả phần đối trừ 2% đã nộp VAT vãng lai) => Nếu phát sinh tăng số thuế phải nộp => Nộp đủ số tiền ps tăng + số ngày nộp chậm tiền thuế.
Còn bị xử phạt VPHC trong lĩnh vực thuế về việc khai sai các chỉ tiêu trên hs khai thuế làm ảnh hưởng tới việc xác định căn cứ tính thuế hay ko phụ thuộc vào CQ Thuế. Nếu bị xử phạt thì 1.100K theo quy định tại TT 61/2007/TT-BTC xử lý VP Thuế.(sở dĩ tôi nói như thế vì tôi đã từng điều chỉnh, nhưng ko có phạt...phạt hay ko, đôi khi do mình )

Đồg thời làm 05/GTGT : tk thuế vãng lai nộp cùng.

Thân !
[/FONT]