T
Em có bài tập này:
Một nông trường trồng và chế biến chè trong tháng có tình hình sản xuất và tiêu thụ như sau:
- Bán 12 tấn chè cho 1 công ty sản xuất chè với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa tính thuế GTGT)
-Sử dụng 6 tấn đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5 kg/hộp trong tháng bán trong nước 8.000 hộp với giá chưa tính thuế GTGT 30.000 đ/ hộp
-Xuất khẩu qua công ty ủy thác 2.000 hộp giá xuất khẩu là 35.000 đ/hộp
-Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hoạch toán độc lập bán đúng giá là 30.000 đ/hộp (giá chưa co thuế GTGT)
-Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp là 18.200.000 đ. Nông trường không hoạch toán riêng cho thuế đầu vào được khấu trừ cho từng sản phẩm, thuế suất thuế GTGT là 10%.
Và đây là bài làm của em:
1) Xác định số thuế GTGT nông trường phải nộp trong tháng đối với hoạt động trên. Biết đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Thuế GTGT đầu ra:
- Bán 12 tấn chè cho 1 công ty sản xuất chè với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa tính thuế GTGT
Không chịu thuế
-Sử dụng 6 tấn đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5 kg/hộp trong tháng bán trong nước 8.000 hộp với giá chưa tính thuế GTGT 30.000 đ/ hộp
8.000 x 30.000 x 10% = 24.000.000
-Xuất khẩu qua công ty ủy thác 2.000 hộp giá xuất khẩu là 35.000 đ/hộp
2.000 x 35.000 x 0% = 0
-Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hoạch toán độc lập bán đúng giá là 30.000 đ/hộp (giá chưa có thuế GTGT)
Giao đại lí nhưng chưa tiêu thụ nên chưa tính được thuế GTGT
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
-Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp là 18.200.000 đ. Nông trường không hoạch toán riêng cho thuế đầu vào được khấu trừ cho từng sản phẩm, thuế suất thuế GTGT là 10%.
((8.000x30.000)+(2.000x35.000))/((12.000x30.000)+(8.000x30.000)+(2.000x35.000)) x 100% x 18.200.000 = 8.420.895,522
Thuế GTGT phải nộp = 24.000.000 – 8.420.895,522 = 15.579.104,48
2) Xác định số thuế GTGT nông trường phải nộp trong tháng đối với hoạt động trên, trong trường hợp nông trường chỉ xuất khẩu 1000 hộp, 1000 hộp để tiêu dùng và biếu tặng.
Thuế GTGT đầu ra:
- Bán 12 tấn chè cho 1 công ty sản xuất chè với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa tính thuế GTGT
Không chịu thuế
-Sử dụng 6 tấn đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5 kg/hộp trong tháng bán trong nước 8.000 hộp với giá chưa tính thuế GTGT 30.000 đ/ hộp
8.000 x 30.000 x 10% = 24.000.000
-Xuất khẩu qua công ty ủy thác 1.000 hộp giá xuất khẩu là 35.000 đ/hộp
1.000 x 35.000 x 0% = 0
- Biếu tặng 1.000 hộp
1.000 x 30.000 x 10% = 3.000.000
-Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hoạch toán độc lập bán đúng giá là 30.000 đ/hộp (giá chưa có thuế GTGT)
Giao đại lí nhưng chưa tiêu thụ nên chưa tính được thuế GTGT
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
-Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp là 18.200.000 đ. Nông trường không hoạch toán riêng cho thuế đầu vào được khấu trừ cho từng sản phẩm, thuế suất thuế GTGT là 10%.
((8.000x30.000)+(1.000x35.000)+(1.000x30.000))/((12.000x30.000)+(8.000x30.000)+(1.000x35.000)+(1.000x30.000)) x 100% x 18.200.000 =
8.347.368,451
Thuế GTGT phải nộp = 24.000.000 + 3.000.000 – 8.347.368,451 = 18.652.631,55
3) Giả sử trong nông trường xuất khẩu toàn bộ 12 tấn chè sơ chế giá xuất khẩu 32.000.000 đ/ tấn. Xác định thuế GTGT nông trường phải nộp.
Thuế GTGT phải nộp = 12 x 32.000.000 x 0% = 0
Em mới học về thuế nên còn nhiều điều chưa rõ ạ, anh chị coi giúp em bài em làm vậy có đúng luật chưa ạ?
Em cảm ơn!
P/s: Phần tô màu đỏ là phần em đang phân vân không biết đúng sai ấy ạ
Một nông trường trồng và chế biến chè trong tháng có tình hình sản xuất và tiêu thụ như sau:
- Bán 12 tấn chè cho 1 công ty sản xuất chè với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa tính thuế GTGT)
-Sử dụng 6 tấn đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5 kg/hộp trong tháng bán trong nước 8.000 hộp với giá chưa tính thuế GTGT 30.000 đ/ hộp
-Xuất khẩu qua công ty ủy thác 2.000 hộp giá xuất khẩu là 35.000 đ/hộp
-Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hoạch toán độc lập bán đúng giá là 30.000 đ/hộp (giá chưa co thuế GTGT)
-Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp là 18.200.000 đ. Nông trường không hoạch toán riêng cho thuế đầu vào được khấu trừ cho từng sản phẩm, thuế suất thuế GTGT là 10%.
Và đây là bài làm của em:
1) Xác định số thuế GTGT nông trường phải nộp trong tháng đối với hoạt động trên. Biết đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Thuế GTGT đầu ra:
- Bán 12 tấn chè cho 1 công ty sản xuất chè với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa tính thuế GTGT
Không chịu thuế
-Sử dụng 6 tấn đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5 kg/hộp trong tháng bán trong nước 8.000 hộp với giá chưa tính thuế GTGT 30.000 đ/ hộp
8.000 x 30.000 x 10% = 24.000.000
-Xuất khẩu qua công ty ủy thác 2.000 hộp giá xuất khẩu là 35.000 đ/hộp
2.000 x 35.000 x 0% = 0
-Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hoạch toán độc lập bán đúng giá là 30.000 đ/hộp (giá chưa có thuế GTGT)
Giao đại lí nhưng chưa tiêu thụ nên chưa tính được thuế GTGT
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
-Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp là 18.200.000 đ. Nông trường không hoạch toán riêng cho thuế đầu vào được khấu trừ cho từng sản phẩm, thuế suất thuế GTGT là 10%.
((8.000x30.000)+(2.000x35.000))/((12.000x30.000)+(8.000x30.000)+(2.000x35.000)) x 100% x 18.200.000 = 8.420.895,522
Thuế GTGT phải nộp = 24.000.000 – 8.420.895,522 = 15.579.104,48
2) Xác định số thuế GTGT nông trường phải nộp trong tháng đối với hoạt động trên, trong trường hợp nông trường chỉ xuất khẩu 1000 hộp, 1000 hộp để tiêu dùng và biếu tặng.
Thuế GTGT đầu ra:
- Bán 12 tấn chè cho 1 công ty sản xuất chè với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa tính thuế GTGT
Không chịu thuế
-Sử dụng 6 tấn đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5 kg/hộp trong tháng bán trong nước 8.000 hộp với giá chưa tính thuế GTGT 30.000 đ/ hộp
8.000 x 30.000 x 10% = 24.000.000
-Xuất khẩu qua công ty ủy thác 1.000 hộp giá xuất khẩu là 35.000 đ/hộp
1.000 x 35.000 x 0% = 0
- Biếu tặng 1.000 hộp
1.000 x 30.000 x 10% = 3.000.000
-Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hoạch toán độc lập bán đúng giá là 30.000 đ/hộp (giá chưa có thuế GTGT)
Giao đại lí nhưng chưa tiêu thụ nên chưa tính được thuế GTGT
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
-Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp là 18.200.000 đ. Nông trường không hoạch toán riêng cho thuế đầu vào được khấu trừ cho từng sản phẩm, thuế suất thuế GTGT là 10%.
((8.000x30.000)+(1.000x35.000)+(1.000x30.000))/((12.000x30.000)+(8.000x30.000)+(1.000x35.000)+(1.000x30.000)) x 100% x 18.200.000 =
8.347.368,451
Thuế GTGT phải nộp = 24.000.000 + 3.000.000 – 8.347.368,451 = 18.652.631,55
3) Giả sử trong nông trường xuất khẩu toàn bộ 12 tấn chè sơ chế giá xuất khẩu 32.000.000 đ/ tấn. Xác định thuế GTGT nông trường phải nộp.
Thuế GTGT phải nộp = 12 x 32.000.000 x 0% = 0
Em mới học về thuế nên còn nhiều điều chưa rõ ạ, anh chị coi giúp em bài em làm vậy có đúng luật chưa ạ?
Em cảm ơn!
P/s: Phần tô màu đỏ là phần em đang phân vân không biết đúng sai ấy ạ
