C
Doanh nghiệp TN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, sản xuất sản phẩm A, không có sản phẩm dở, sản phẩm sản xuất ra giao bán trực tiếp hết không qua kho. Trích một số tài liệu thuộc năm N( ĐVT: 1000đ):
Quý I
Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp 18.000.000
Chi phí Nhân công trực tiếp 11.000.000
Chi phí sản xuất chung 14.000.000
Chi phí bán hàng 6.000.000
Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.000.000
Doanh thu bán hàng( Thuế suất GTGT 10%) M1
Doanh thu tài chính M2
Chi phí tài chính 3.000.000
Thu nhập khác M3
Chi phí khác 1.500.000
Yêu cầu:
1. Điền số liệu hợp lý vào các ký hiệu : M1, M2, M3 trong bảng trên sao cho doanh nghiệp có lãi. Định khoản các nghiệp vụ thuộc quý I ( cả tập hợp chi phí. Doanh thu và thu nhập khác và xác định kết quả kinh doanh) trong trường hợp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Tài liệu bổ xung: Doanh nghiệp chịu thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%. Giả thiết lợi nhuận kế toán trước thuế bằng lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Mình có làm thế này:
Cho M1=100.000.000
M2= 5.000.000
M3=4.000.000
• tập hợp chi phí:
Nợ 154: 43.000.000
Có 621: 18.000.000
Có 622: 11.000.000
Có 627: 14.000.000
Vì sản phẩm sản xuất ra ko nhập kho ma bán thẳng hết nên ko có bút toán nhập kho. Khi bán thẳng ta phản ánh giá vốn hàng bán
Nợ 632: 43.000.000
Có 155: 43.000.000
• xác định kết quả:
- kết chuyền DTT, DTHĐTC, TN khác:
nợ 511: 100.000.000
nợ 515: 5.000.000
nợ 711: 4.000.000
có 911: 109.000.000
kết chuyển chi phí:
nợ 911: 61.500.000
có 632: 43.000.000
có 641: 6.000.000
có 642: 8.000.000
có 811: 1.500.000
có 635: 3.000.000
KQKD= 109.000.000 - 61.500.000 = 47.500.000
Thuế TNDN phải nộp=47.500.000 x 25%= 11.875.000
Lợi nhuận sau thuế TNDN=47.500.000 – 11.875.000 = 35.625.000
Thuế TNDN phải nộp:
Nợ 8211: 11.875.000
Có 3334: 11.875.000
k/c lãi:
Nợ 911: 35.625.000
Có 421: 35.625.000
Các bạn thấy mình làm như vạy có đúng ko? Có chỗ nào sai mọi người chỉ giúp mình với nhé. Có điều mình không hiệu câu do tài liệu bổ sung: giả thiết lợi nhuận kế toán trước thuế bằng lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành la có ý nghĩa j?
MONG MỌI NGƯỜI GIÚP ĐỠ
Quý I
Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp 18.000.000
Chi phí Nhân công trực tiếp 11.000.000
Chi phí sản xuất chung 14.000.000
Chi phí bán hàng 6.000.000
Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.000.000
Doanh thu bán hàng( Thuế suất GTGT 10%) M1
Doanh thu tài chính M2
Chi phí tài chính 3.000.000
Thu nhập khác M3
Chi phí khác 1.500.000
Yêu cầu:
1. Điền số liệu hợp lý vào các ký hiệu : M1, M2, M3 trong bảng trên sao cho doanh nghiệp có lãi. Định khoản các nghiệp vụ thuộc quý I ( cả tập hợp chi phí. Doanh thu và thu nhập khác và xác định kết quả kinh doanh) trong trường hợp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Tài liệu bổ xung: Doanh nghiệp chịu thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%. Giả thiết lợi nhuận kế toán trước thuế bằng lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Mình có làm thế này:
Cho M1=100.000.000
M2= 5.000.000
M3=4.000.000
• tập hợp chi phí:
Nợ 154: 43.000.000
Có 621: 18.000.000
Có 622: 11.000.000
Có 627: 14.000.000
Vì sản phẩm sản xuất ra ko nhập kho ma bán thẳng hết nên ko có bút toán nhập kho. Khi bán thẳng ta phản ánh giá vốn hàng bán
Nợ 632: 43.000.000
Có 155: 43.000.000
• xác định kết quả:
- kết chuyền DTT, DTHĐTC, TN khác:
nợ 511: 100.000.000
nợ 515: 5.000.000
nợ 711: 4.000.000
có 911: 109.000.000
kết chuyển chi phí:
nợ 911: 61.500.000
có 632: 43.000.000
có 641: 6.000.000
có 642: 8.000.000
có 811: 1.500.000
có 635: 3.000.000
KQKD= 109.000.000 - 61.500.000 = 47.500.000
Thuế TNDN phải nộp=47.500.000 x 25%= 11.875.000
Lợi nhuận sau thuế TNDN=47.500.000 – 11.875.000 = 35.625.000
Thuế TNDN phải nộp:
Nợ 8211: 11.875.000
Có 3334: 11.875.000
k/c lãi:
Nợ 911: 35.625.000
Có 421: 35.625.000
Các bạn thấy mình làm như vạy có đúng ko? Có chỗ nào sai mọi người chỉ giúp mình với nhé. Có điều mình không hiệu câu do tài liệu bổ sung: giả thiết lợi nhuận kế toán trước thuế bằng lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành la có ý nghĩa j?
MONG MỌI NGƯỜI GIÚP ĐỠ
