N
Ðề: Hóa đơn xuất bán trước khi có hóa đơn nhập về xử lý thế nào
Vậy ngày 22/10 bạn làm cái phiếu nhập kho trước (bên kia xuất phiếu xuất kho trước HĐ xuất sau) chỉ nhập giá trị tiền hàng thôi còn tiền thuế đến ngày 25/10 thì nhập => kho ko bị âm nữa
Vậy ngày 22/10 bạn làm cái phiếu nhập kho trước (bên kia xuất phiếu xuất kho trước HĐ xuất sau) chỉ nhập giá trị tiền hàng thôi còn tiền thuế đến ngày 25/10 thì nhập => kho ko bị âm nữa
Ðề: Hóa đơn xuất bán trước khi có hóa đơn nhập về xử lý thế nào
Trước ngày xuất hóa đơn ( thương mại):
Thủ tục phải có trước ngày xuất hóa đơn: Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán + phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào + phiếu hoạch toán + phiếu nhập kho + phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có
Nợ 156/ có 331*
+ đến ngày xuất hóa đơn:
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
giá vốn : Nợ 632/ có 156 căn cứ giá vốn và hàng tồn là: Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán + phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào + phiếu hoạch toán + phiếu nhập kho + phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có
Nếu bên xây dựng: phải làm bút toán này trước ngày làm biên bản xác nhận khối lượng + nghiệm thu công trình thì OK ko sao cả nếu làm sau thì bút toán này đưa vào cũng ko cứu vãn được tình thế
Nợ 152/ có 331*
Xuất kho: Nợ 621,154*/ có 152 căn cứ giá xuất kho là: Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán + phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào + phiếu hoạch toán + phiếu nhập kho + phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có
Kết chuyển giá thành: Nợ 154/ có 621
+ đến ngày xuất hóa đơn:
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
giá vốn : Nợ 632/ có 154
Tham khảo thêm:
Cách 01:
Thủ tục trong tháng 3:
Thủ tục phải có trước ngày xuất hóa đơn: Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán + phô tô tờ hóa đơn lấy sau (tháng 7) kẹp vào + phiếu hoạch toán + phiếu nhập kho + phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có
Nợ 152/ có 331*
Xuất kho: Nợ 621,154*/ có 152 căn cứ giá xuất kho là: Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán + phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào + phiếu hoạch toán + phiếu nhập kho + phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có
Kết chuyển giá thành: Nợ 154/ có 621
+ Xuất hóa đơn bán ra bình thường:
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
Giá vốn : Nợ 632/ có 154
Cách 02: mua hóa đơn lẻ theo số lượng như trên và nhập kho tính giá thành bình thường
= > ghi chú: thận trọng khi dùng cách này vì với cách này thì bạn phải cân đối thuế thu thu nhập doanh nghiệp sao cho chi phí như quản lý: văn phòng phẩm, điện, nước, lương quản lý.....sao cho tổng tiền chi phí quản lý này = với số tiền của hóa đơn lẻ này để tránh phải đóng thuế TNDN của năm tài chính
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.
= > Hóa đơn hợp lệ là hóa đơn : VAT ( hóa đơn tự in có đăng ký và là đủ các thủ tục: thông báo phát hành hóa đơn với cơ quan thuế và được cơ quan thuế chấp thuận cho lưu hành , có hợp đồng, mẫu hóa đơn và thanh lý với nhà in hóa đơn……. và đã được cơ quan thuế duyệt hoặc mua hóa đơn thông thường do cơ quan thuế cấp phát)
=> Những chi phí theo các này không do Bộ tài chính phát hành, hoặc cho phép DN tự in hay đi in, và những hđ đặc thù, Mà họ tự mua trôi nỗi trên thị trường rồi ghi vào ,dù giá thanh toán lớn hay nhỏ hơn >= 200.000 đ đều ko được bên thuế chấp nhận => Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Trước ngày xuất hóa đơn ( thương mại):
Thủ tục phải có trước ngày xuất hóa đơn: Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán + phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào + phiếu hoạch toán + phiếu nhập kho + phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có
Nợ 156/ có 331*
+ đến ngày xuất hóa đơn:
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
giá vốn : Nợ 632/ có 156 căn cứ giá vốn và hàng tồn là: Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán + phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào + phiếu hoạch toán + phiếu nhập kho + phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có
Nếu bên xây dựng: phải làm bút toán này trước ngày làm biên bản xác nhận khối lượng + nghiệm thu công trình thì OK ko sao cả nếu làm sau thì bút toán này đưa vào cũng ko cứu vãn được tình thế
Nợ 152/ có 331*
Xuất kho: Nợ 621,154*/ có 152 căn cứ giá xuất kho là: Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán + phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào + phiếu hoạch toán + phiếu nhập kho + phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có
Kết chuyển giá thành: Nợ 154/ có 621
+ đến ngày xuất hóa đơn:
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
giá vốn : Nợ 632/ có 154
Tham khảo thêm:
Cách 01:
Thủ tục trong tháng 3:
Thủ tục phải có trước ngày xuất hóa đơn: Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán + phô tô tờ hóa đơn lấy sau (tháng 7) kẹp vào + phiếu hoạch toán + phiếu nhập kho + phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có
Nợ 152/ có 331*
Xuất kho: Nợ 621,154*/ có 152 căn cứ giá xuất kho là: Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán + phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào + phiếu hoạch toán + phiếu nhập kho + phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có
Kết chuyển giá thành: Nợ 154/ có 621
+ Xuất hóa đơn bán ra bình thường:
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
Giá vốn : Nợ 632/ có 154
Cách 02: mua hóa đơn lẻ theo số lượng như trên và nhập kho tính giá thành bình thường
= > ghi chú: thận trọng khi dùng cách này vì với cách này thì bạn phải cân đối thuế thu thu nhập doanh nghiệp sao cho chi phí như quản lý: văn phòng phẩm, điện, nước, lương quản lý.....sao cho tổng tiền chi phí quản lý này = với số tiền của hóa đơn lẻ này để tránh phải đóng thuế TNDN của năm tài chính
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.
= > Hóa đơn hợp lệ là hóa đơn : VAT ( hóa đơn tự in có đăng ký và là đủ các thủ tục: thông báo phát hành hóa đơn với cơ quan thuế và được cơ quan thuế chấp thuận cho lưu hành , có hợp đồng, mẫu hóa đơn và thanh lý với nhà in hóa đơn……. và đã được cơ quan thuế duyệt hoặc mua hóa đơn thông thường do cơ quan thuế cấp phát)
=> Những chi phí theo các này không do Bộ tài chính phát hành, hoặc cho phép DN tự in hay đi in, và những hđ đặc thù, Mà họ tự mua trôi nỗi trên thị trường rồi ghi vào ,dù giá thanh toán lớn hay nhỏ hơn >= 200.000 đ đều ko được bên thuế chấp nhận => Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
H
Ðề: Hóa đơn xuất bán trước khi có hóa đơn nhập về xử lý thế nào
E cũng gặp TH như haiyen90hl. Công ty e là công ty Thương Mại về dược phẩm.Ngày 25/1 bên SX giao hàng cho bên e nhưng chưa giao hóa đơn.trong kho HH của e tồn 20 nhưng e xuất 50 ngày hôm đó.Sang 6/2 e mới có hđ đầu vào. E cũng đang không biết xử lý thế nào. Cả nhà giúp e với ah.
E cũng gặp TH như haiyen90hl. Công ty e là công ty Thương Mại về dược phẩm.Ngày 25/1 bên SX giao hàng cho bên e nhưng chưa giao hóa đơn.trong kho HH của e tồn 20 nhưng e xuất 50 ngày hôm đó.Sang 6/2 e mới có hđ đầu vào. E cũng đang không biết xử lý thế nào. Cả nhà giúp e với ah.
Sửa lần cuối:
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,078,841
- J