Theo quy định tại TT 28/2011/TT-BTC :
d) Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số tiền thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, thì số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế phải nộp của lần tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Theo tài liệu hướng dẫn kê khai, bổ sung điều chỉnh của Tổng Cục Thuế :
Trường hợp 1: Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng, giảm số tiền thuế phải nộp Công ty khai bổ sung và không điều chỉnh số liệu tăng giảm vào kỳ kê khai của tháng phát hiện.
Vậy, số tiền thuế bạn đã nộp thừa thì bù trừ vào số thuế phải nộp của lần tiếp theo/ hoặc bạn làm thủ tục hoàn thuế.
Ví dụ : Kỳ thuế tháng 10, bên bạn phát sinh số thuế GTGT phải nộp là 3 triệu, bạn chỉ lập GNTNSNN nộp 1triệu, 2 triệu còn lại bù trừ vào số tiền thuế cty bạn đã nộp thừa. CQ Thuế sẽ tự động bù trừ, bạn ko cần phải làm gì.
Nếu bạn muốn bù trừ 2 triệu thuế
GTGT đã nộp thừa với
loại thuế khác như TNDN, TNCN, ...vv...thì phải làm
Công Văn xin bù trừ. b) Trừ vào số tiền thuế, tiền phạt phải nộp của lần nộp tiếp theo.
Việc bù trừ giữa số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo của cùng một loại thuế được thực hiện tự động trong hệ thống quản lý của cơ quan thuế.
....
Vui lòng cho mình hỏi nếu điều chỉnh tăng số thuế GTGT được khấu trừ của kỳ trước làm giảm số thuế GTGT còn phải nộp (chỉ tiêu 40) nếu không điều chỉnh trên chỉ tiêu 38 thì số giảm đó phải kê khai vào đâu? Ví dụ: trong kỳ thuế tháng 6 tôi kê khai sai số thuế đầu ra tăng 2.000.000đ, trong kỳ còn phải nộp thuế GTGT. Tới tháng 10 phát hiện ra sai sót, tôi làm tờ khai bổ sung, điều chỉnh cho tháng 6, giảm số thuế phải nộp so với số đã kê khai và đã nộp là 2.000.000đ. Nhưng vì ảnh hưởng tới chỉ tiêu 40 nên không kê khai trên chỉ tiêu 38 của tờ khai tháng 10. Vậy 2.000.000đ tôi đã nộp thừa sẽ được xử lý thế nào?
Thanks nhiều nhiều.
chào cả các bác!
Các bác cho em hỏi nha. Cty em T1/2011 co 1 hóa đơn trên 20tr trả bằng tiền mặt, kế toán đã kê khai vào T1/2011 và đã khấu trừ thuế. Bây giờ em xem lại mới phát hiện ra.
Hic..hic.. công ty em sai như vậy có bị phạt nhiều ko? Các bác chỉ giúp em bây giờ em phải làm thế nào ah?
Cảm ơn các bác nhiều.....
@ketovi : Bạn kê khai điều chỉnh giảm số thuế còn được khấu trừ của tháng 1/2011.
Sau khi điều chỉnh nếu
làm tăng số thuế phải nộp thì phải nộp đủ số tiền thuế ps tăng + tiền phạt chậm nộp.
Tiền phạt chậm nộp = số tiền thuế nộp chậm x 0.05%/ngày x số ngày nộp chậm.
Số ngày nộp chậm tính từ 20/2 -> ngày nộp tiền vào NSNN.
Nếu sau khi điều chỉnh,
ko phát sinh tăng số thuế phải nộp thì
ko phải nộp bất kỳ 1 khoản nào vào NSNN. Hồ sơ nộp khai bổ sung, điều chỉnh : 01/GTGT bổ sung(T1)+ 01/KHBS(T1)+ Hồ sơ khai thuế tháng 1 bản foto(bản đã nộp CQ Thuế) + Công Văn giải trình.
Các bước thực hiện kê khai, bổ sung thế nào bạn đọc lại các topic cùng chủ đề tương tự trong forum, đã tồn tại rất nhiều.
Ngoài ra, bạn alo lên phòng tuyên truyền hỗ trợ kê khai của CQ Thuế chủ quản để biết thực hiện khai điều chỉnh cho tháng 1/2011 thì dùng phần mềm HTKK phiên bản 2.5.5 hay 3.0.1 , riêng ở HN- tôi được biết là dùng 3.0.1 !
