Hạch toán khi mua, bán hàng nội bộ

[kieuchinh2006]

Các anh, chị làm ơn cho em hỏi: Chi nhánh bên em là một đơn vị hạch toán phụ thuộc vào cty mẹ. Trong tháng vừa qua cty mẹ có xuất bán cho chi nhánh em 1 mặt hàng trị gía 18.000.000, cty mẹ không sử dụng phiếu XK kiêm vận chuyển nội bộ mà sử dụng ngay hoá đơn GTGT.
Vậy khi xuất hàng thì cty mẹ ghi:
Nợ TK 111= 19.800.000
Có TK 5111= 18.000.000
Có TK 33311= 1.800.000
Khi chi nhánh nhận hàng và hoá đơn của cty mẹ, chi nhánh ghi:
Nợ TK 156 = 18.000.000
Nợ TK 1331 = 1.800.000
Có TK 111= 19.800.000
Khi chi nhánh bán số hàng do cty mẹ cấp, chi nhánh ghi:
Nợ TK 1111 = 22.000.000
Có TK 5111= 20.000.000
Có TK 33311= 2.000.000
Anh, chị cho em hỏi, chi nhánh em có đc ghi nhận giá vôn không?
Em hạch toán như vậy có chỗ nào sai xin các anh, chị chỉ rõ giúp em. Em cám ơn!

 

[kieuchinh2006]

Các anh, chị đi đâu hết cả rồi mà chẳng có ai giúp em vậy ta, chán quá huhu...

 

[sinhvien1986]

Các anh, chị làm ơn cho em hỏi: Chi nhánh bên em là một đơn vị hạch toán phụ thuộc vào cty mẹ. Trong tháng vừa qua cty mẹ có xuất bán cho chi nhánh em 1 mặt hàng trị gía 18.000.000, cty mẹ không sử dụng phiếu XK kiêm vận chuyển nội bộ mà sử dụng ngay hoá đơn GTGT.
Vậy khi xuất hàng thì cty mẹ ghi:
Nợ TK 111= 19.800.000
Có TK 5111= 18.000.000
Có TK 33311= 1.800.000
Khi chi nhánh nhận hàng và hoá đơn của cty mẹ, chi nhánh ghi:
Nợ TK 156 = 18.000.000
Nợ TK 1331 = 1.800.000
Có TK 111= 19.800.000
Khi chi nhánh bán số hàng do cty mẹ cấp, chi nhánh ghi:
Nợ TK 1111 = 22.000.000
Có TK 5111= 20.000.000
Có TK 33311= 2.000.000
Anh, chị cho em hỏi, chi nhánh em có đc ghi nhận giá vôn không?
Em hạch toán như vậy có chỗ nào sai xin các anh, chị chỉ rõ giúp em. Em cám ơn!

Hạch toán cụ thể như sau:
+ Vậy khi xuất hàng thì cty mẹ ghi:
Nợ TK 632/ Có TK 156
và
Nợ TK 111= 19.800.000
Có TK 512= 18.000.000
Có TK 33311= 1.800.000

+ Khi chi nhánh nhận hàng và hoá đơn của cty mẹ, chi nhánh ghi:
Nợ TK 156 = 18.000.000
Nợ TK 1331 = 1.800.000
Có TK 111= 19.800.000

+ Khi chi nhánh bán số hàng do cty mẹ cấp, chi nhánh ghi:
Nợ TK 1111 = 22.000.000
Có TK 5111= 20.000.000
Có TK 33311= 2.000.000

và Nợ TK 632/ Có TK 156: 18.000.000 đ

 

[kieuchinh2006]

Hạch toán cụ thể như sau:
+ Vậy khi xuất hàng thì cty mẹ ghi:
Nợ TK 632/ Có TK 156
và
Nợ TK 111= 19.800.000
Có TK 512= 18.000.000
Có TK 33311= 1.800.000

+ Khi chi nhánh nhận hàng và hoá đơn của cty mẹ, chi nhánh ghi:
Nợ TK 156 = 18.000.000
Nợ TK 1331 = 1.800.000
Có TK 111= 19.800.000

+ Khi chi nhánh bán số hàng do cty mẹ cấp, chi nhánh ghi:
Nợ TK 1111 = 22.000.000
Có TK 5111= 20.000.000
Có TK 33311= 2.000.000

và Nợ TK 632/ Có TK 156: 18.000.000 đ

Cám ơn bác sinhvien1986! Như vậy nghĩa là cả cty mẹ và chi nhánh cty con đều phải ghi nhận giá vốn, lúc đầu em cứ ngỡ là chỉ có cty mẹ mới đc ghi nhận giá vốn, còn chi nhánh cty con khi bán hàng thì chỉ ghi nhận DT thôi, vậy em đã nhầm.