Anh, chị vui lòng tư vấn giúp . Công Ty em có trụ sở chính tại TpHCM, nay mới thành lập chi nhánh tại Bình dương. hạch toán phụ thuộc. Trong tháng 06 có phát sinh một số hóa đơn GTGT theo tên và địa chỉ tại chi nhánh . Trong tháng 06/2011 bên em đã khai thuế cho những hóa đơn này tại Bình Dương. Như vậy có hợp lệ hay không?
hay là những hóa đơn này phải kê khai tại trụ sở chính tại TpHCM? Và nếu sai như vậy thì điều chỉnh như thế nào ? Anh, chị giúp dùm em. Em cảm ơn nhiều !
------> Theo Thông tư 28
Điều 10. Khai thuế giá trị gia tăng
b) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cùng nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế thực hiện khai thuế giá trị gia tăng chung cho cả đơn vị trực thuộc.
Nếu đơn vị trực thuộc có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.
c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.
Điều 11. Khai thuế thu nhập doanh nghiệp
c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp; khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.
d) Trường hợp người nộp thuế có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.
Về hạch toán kế toán thì căn cứ vào Khai thuế GTGT, TNDN để lựa chọn hình thức kế toán thích hợp.
