Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế gtgt?

[ngoctramnguyen]

Em chào mọi người trong diễn đàn, em là thành viên mới mong mọi người
Bên em có nhập khẩu một lô hàng, có trị giá thuế GTGT hàng nhập khẩu là 6.000.000.trong tờ khai hải quan cũng để thuế GTGT 6.000.000,em đi nộp tiền vào ngân sách nhà nước trong giấy nộp tiền và phiếu hạch toán ngân hàng khi đóng tiền cũng để 6000.000. Vậy cho em hỏi
Em khai trong tờ khai thuế GTGT thuế vẫn là 6.000.000 nhưng ghi chứng từ, rồi ngày, số,tên người cung cấp là theo tờ khai hay theo phiếu hạch toán ngân hàng ạ ?

 

[Beken]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Cái này bạn phải dựa vào tờ khai chứ ko dựa vào chứng từ ngân hàng dc.tờ khai thể hiện ngày mình phát sinh thuế nên phải dựa vào đó.còn phiếu đóng tiền ngân hàng thì chỉ để theo dõi số tiền mình đã đóng thôi.

 

[ngoctramnguyen]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Cái này bạn phải dựa vào tờ khai chứ ko dựa vào chứng từ ngân hàng dc.tờ khai thể hiện ngày mình phát sinh thuế nên phải dựa vào đó.còn phiếu đóng tiền ngân hàng thì chỉ để theo dõi số tiền mình đã đóng thôi.

Cảm ơn bạn nha,vậy mình kê trên tờ khai 01/GTGT mục ký hiệu hóa đơn là CT, số 0, ngày 03/10/2013. Tên người bán là Chi Cục Hải Quan .....vậy hợp lý không ạ ?

 

[Viet Huong]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Em chào mọi người trong diễn đàn, em là thành viên mới mong mọi người
Bên em có nhập khẩu một lô hàng, có trị giá thuế GTGT hàng nhập khẩu là 6.000.000.trong tờ khai hải quan cũng để thuế GTGT 6.000.000,em đi nộp tiền vào ngân sách nhà nước trong giấy nộp tiền và phiếu hạch toán ngân hàng khi đóng tiền cũng để 6000.000. Vậy cho em hỏi
Em khai trong tờ khai thuế GTGT thuế vẫn là 6.000.000 nhưng ghi chứng từ, rồi ngày, số,tên người cung cấp là theo tờ khai hay theo phiếu hạch toán ngân hàng ạ ?

Người bán là người XK, Số chứng từ thì bạn có thể dùng số của TKHQ hoặc giấy nộp tiền thuế, Ngày chứng từ cũng vậy.
Doanh số mua hàng gồm giá trị hàng NK và thuế NK (nếu có). Số thuế GTGT ghi theo số thuế đã được tính và đã nộp.

 

[ngoctramnguyen]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Người bán là người XK, Số chứng từ thì bạn có thể dùng số của TKHQ hoặc giấy nộp tiền thuế, Ngày chứng từ cũng vậy.
Doanh số mua hàng gồm giá trị hàng NK và thuế NK (nếu có). Số thuế GTGT ghi theo số thuế đã được tính và đã nộp.

Chị ơi, trường hợp em khai như thế này: mục ký hiệu hóa đơn là CT, số 0, ngày 03/10/2013. Tên người bán là Chi Cục Hải Quan .....MST để trống thì có được không ạ ?

 

[Viet Huong]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Chị ơi, trường hợp em khai như thế này: mục ký hiệu hóa đơn là CT, số 0, ngày 03/10/2013. Tên người bán là Chi Cục Hải Quan .....MST để trống thì có được không ạ ?

Đây là kê khái thuế GTGT hàng nhập khẩu. Hàng mua bán nên chắc chắn có người mua - người bán. Trừ tiền thuế GTGT thì căn cứ vào TKHQ và giấy nộp tiền hay biên lai thu thuế, các thông tin khác mình nên căn cứ vào hợp đồng ngoại.
Lỡ khai rồi thì thôi. Cũng chưa có hướng dẫn nào cụ thể cho việc kê khai này có nghĩa là sẽ không bị chế tài. Bạn chú ý cho những lần tiếp theo.

 

[ngoctramnguyen]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Đây là kê khái thuế GTGT hàng nhập khẩu. Hàng mua bán nên chắc chắn có người mua - người bán. Trừ tiền thuế GTGT thì căn cứ vào TKHQ và giấy nộp tiền hay biên lai thu thuế, các thông tin khác mình nên căn cứ vào hợp đồng ngoại.
Lỡ khai rồi thì thôi. Cũng chưa có hướng dẫn nào cụ thể cho việc kê khai này có nghĩa là sẽ không bị chế tài. Bạn chú ý cho những lần tiếp theo.

Thank chị rát nhiều, lần sau em sẽ chú ý hơn :1luvu:
Em có thể ghi ký hiệu chứng từ là phiếu hạch toán của ngân hàng chẳng hạn VC/13T, số 0042, tên người xuất khẩu chị nhỉ.

 

[thuhuong166]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Theo TT28 vẫn thì khai thuế GTGT hàng nhập khẩu dựa vào chứng từ Nhập khẩu, mình khai như này: mọi góp ý nhé:
ký hiều: C1-02/NS, số: lấy số theo tờ giấy nộp tiền, ngày tháng là ngày mình nộp, tên người bán : chi cục HQ, MST để trống, mặt hàng: Thuế GTGT hàng NK. số tiền và ....

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Cái này bạn phải dựa vào tờ khai chứ ko dựa vào chứng từ ngân hàng dc.tờ khai thể hiện ngày mình phát sinh thuế nên phải dựa vào đó.còn phiếu đóng tiền ngân hàng thì chỉ để theo dõi số tiền mình đã đóng thôi.

Dòng gạch chân của bạn sai rồi!

Theo tài liệu HD của Tổng Cục Thuế về việc kê khai thuế theo pp khấu trừ theo Thông Tư 28/2011/TT-BTC :

2.2.1. Căn cứ lập bảng kê

- Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.

2.2.2. Cách ghi cụ thể các chỉ tiêu

Dòng chỉ tiêu 1 “HHDV dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế”:

- Toàn bộ hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá, dịch vụ , biên lai nộp thuế của HHDV dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT của NNT trong kỳ tính thuế

Như vậy, căn cứ để kê khai trên bảng kê HHDV mua vào là Biên Lai (Giấy Nộp Tiền NSNN) nộp thuế GTGT Nhập Khẩu chứ không phải là TỜ KHAI HẢI QUAN.

Gửi các Bạn tham khảo trích đoan 2 CV về việc kê khai thuế bằng Tờ Khai Hải Quan.

CV số 3824/TCT-CS của Tổng Cục Thuế ngày 29/09/2010 : về việc kê khai thuế GTGT hàng NK :

........vv....
Căn cứ hướng dẫn nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Nhựa Phương Anh có nhập khẩu trực tiếp các loại nhựa do không nắm được quy định đã khai thuế GTGT hàng nhập khẩu theo Tờ khai Hải quan mà không kê khai theo số thuế GTGT tại chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu vào Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào dẫn đến sai sót, nhầm lẫn trong xác định số thuế GTGT được khấu trừ hoặc phải nộp tại Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) và Công ty đã nộp thuế GTGT đối với lô hàng nhập khẩu đã kê khai thuế nêu trên trước thời điểm cơ quan thuế công bố Quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế thì Công ty được phép khai thuế bổ sung và nộp cho cơ quan thuế theo quy định tại điểm 5.1, mục I, phần B Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.

Trường hợp Cục Thuế đã công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại Công ty và qua kiểm tra thực tế xác định số thuế GTGT hàng nhập khẩu theo Tờ khai Hải quan khớp với số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu thì Cục Thuế thực hiện xử phạt Công ty về hành vi vi phạm về thủ tục thuế hoặc hành vi chậm nộp thuế (hành vi kê khai khấu từ trước thời điểm được khấu trừ) và chấp nhận cho Công ty được khấu trừ thuế GTGT đã kê khai theo Tờ khai Hải quan hàng nhập khẩu và đã có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế được biết./.

CV 3778/TCT-KK của Tổng Cục Thuế ngày 20/10/2011 V/v kê khai khấu trừ thuế GTGT NK :

Căn cứ vào các quy định nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Nhập khẩu sản xuất Thương mại Duy Hưng căn cứ số liệu trên tờ khai hàng hóa nhập khẩu phát sinh hàng tháng (thực chất phải kê khai theo giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước) để kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT là không đúng quy định.

Trường hợp, đối với số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa nhập khẩu Công ty kê khai theo tờ khai Hải quan từ tháng 10/2008 đến tháng 10/2009 (đồng thời có giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước) và số thuế GTGT đầu vào từ tháng 11/2009 đến 8/2010 công ty cũng kê khai theo tờ khai Hải quan (không đồng thời có giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước do được Cơ quan hải quan ân hạn thời gian nộp thuế là 30 ngày), Công ty được kê khai khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu theo quy định do thực tế đơn vị đã thực nộp tiền vào NSNN. Trường hợp Công ty tự phát hiện ra sai sót do kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào bằng tờ khai hải quan thì Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra. Công ty bị xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục về thuế theo hướng dẫn tại Thông tư số 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.
Tổng cục Thuế trả lời để Doanh nghiệp biết, liên hệ với Cục thuế để được hướng dẫn thực hiện.

Như vậy, đọc nội dung 2 CV của Tổng Cục Thuế trả lời V/v kê khai khấu trừ thuế GTGT NK thì căn cứ để lập bảng kê khai khấu trừ thuế GTGT NK phải là CHỨNG TỪ NỘP THUẾ GTGT NK / KHÔNG DÙNG TỜ KHAI HẢI QUAN.

HD kê khai Thuế GTGT NK dựa trên Giấy NTNSNN ( hoặc Biên lai nộp thuế) để kê khai.

Ký hiệu : C1-02NS
Số HĐ ko có đánh dấu x
Ngày tháng trên chứng từ nộp thuế (giấy nộp tiền nsnn).
Tên người bán : ghi tên đơn vị thụ hưởng trên GNTNSNN (Chi Cục Hải Quan ...)
Tên hàng hóa : ghi Thuế GTGT NK
DS mua chưa VAT : bỏ trống
Thuế suất : bỏ trống
Tiền thuế VAT: là thuế GTGT NK ghi trên giấy nộp tiền NSNN hoặc trên biên lai nộp thuế.

P/s : Kê khai bằng biên lai tương tự như C1-02/NS

 

[ngoctramnguyen]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

HD kê khai Thuế GTGT NK dựa trên Giấy NTNSNN ( hoặc Biên lai nộp thuế) để kê khai.

Ký hiệu : C1-02NS
Số HĐ ko có đánh dấu x
Ngày tháng trên chứng từ nộp thuế (giấy nộp tiền nsnn).
Tên người bán : ghi tên đơn vị thụ hưởng trên GNTNSNN (Chi Cục Hải Quan ...)
Tên hàng hóa : ghi Thuế GTGT NK
DS mua chưa VAT : bỏ trống
Thuế suất : bỏ trống
Tiền thuế VAT: là thuế GTGT NK ghi trên giấy nộp tiền NSNN ho[/I][/FONT]ặc trên biên lai nộp thuế.

P/s : Kê khai bằng biên lai tương tự như C1-02/NS


[/B]

Không biết người ta phạt bao nhiêu chị nhỉ
Vì từ trước dến giờ dn em toàn khai Ký hiệu CT, số hóa đơn đánh số 0, tên người bán thì ghi chi cục hq..., MST để trống, vẫn ghi số tiền thuế, thuế suất . hic

 

[mrvanthuc]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Không biết người ta phạt bao nhiêu chị nhỉ
Vì từ trước dến giờ dn em toàn khai Ký hiệu CT, số hóa đơn đánh số 0, tên người bán thì ghi chi cục hq..., MST để trống, vẫn ghi số tiền thuế, thuế suất . hic

CHưa có quyết định thanh kiểm tra tại DN thì em có quyền làm lại tờ khai thay thế + công văn nộp lại theo như hướng dẫn ở TT28/2011/TT-BTC

Trường hợp 4: Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào v.v…), thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
Cơ quan thuế căn cứ văn bản giải trình, điều chỉnh lại số liệu tờ khai người nộp thuế kê khai bổ sung, điều chỉnh theo số liệu tờ khai mới.

 

[zuzutit]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Seri ở biên lai thuế là : HQ/2012 hay AA/2013 a?

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?

Seri ở biên lai thuế là : HQ/2012 hay AA/2013 a?

HQ/2012 tôi ko nhầm thì nó là seri của Tờ Khai Hải Quan
Biên Lai Thuế thì bạn xem ở biên lai nộp thuế chứ bạn hỏi thế ai biết được nó là AA hay AB hay BB...hoặc up biên lai lên đây bạn nhé.:006:

 

[demonsoul76]

bạn vân oi, cho mình hỏi tờ khai và giấy nộp tiền vào NSNN cuả cty mình là ngày 22/7/2014, nhưng mình chưa kê khai tax GTGT vậy giờ mình kê khai vào t10 duoc ko

 

[vi ngot doi moi]

Ðề: Khai thuế nhập khẩu trong tờ khai thuế GTGT?


Dòng gạch chân của bạn sai rồi!

Theo tài liệu HD của Tổng Cục Thuế về việc kê khai thuế theo pp khấu trừ theo Thông Tư 28/2011/TT-BTC :


Như vậy, căn cứ để kê khai trên bảng kê HHDV mua vào là Biên Lai (Giấy Nộp Tiền NSNN) nộp thuế GTGT Nhập Khẩu chứ không phải là TỜ KHAI HẢI QUAN.

Gửi các Bạn tham khảo trích đoan 2 CV về việc kê khai thuế bằng Tờ Khai Hải Quan.

CV số 3824/TCT-CS của Tổng Cục Thuế ngày 29/09/2010 : về việc kê khai thuế GTGT hàng NK :

CV 3778/TCT-KK của Tổng Cục Thuế ngày 20/10/2011 V/v kê khai khấu trừ thuế GTGT NK :


Như vậy, đọc nội dung 2 CV của Tổng Cục Thuế trả lời V/v kê khai khấu trừ thuế GTGT NK thì căn cứ để lập bảng kê khai khấu trừ thuế GTGT NK phải là CHỨNG TỪ NỘP THUẾ GTGT NK / KHÔNG DÙNG TỜ KHAI HẢI QUAN.

HD kê khai Thuế GTGT NK dựa trên Giấy NTNSNN ( hoặc Biên lai nộp thuế) để kê khai.

Ký hiệu : C1-02NS
Số HĐ ko có đánh dấu x
Ngày tháng trên chứng từ nộp thuế (giấy nộp tiền nsnn).
Tên người bán : ghi tên đơn vị thụ hưởng trên GNTNSNN (Chi Cục Hải Quan ...)
Tên hàng hóa : ghi Thuế GTGT NK
DS mua chưa VAT : bỏ trống
Thuế suất : bỏ trống
Tiền thuế VAT: là thuế GTGT NK ghi trên giấy nộp tiền NSNN hoặc trên biên lai nộp thuế.
P/s : Kê khai bằng biên lai tương tự như C1-02/NS

Theo trình bày trên khai trên bảng kê mua vào mục tên hàng hoá(mặt hàng):ghi thuế gtgt nhập khẩu,có phải là ghi tổng số tiền thuế mình trả không?
ở đây phần doanh số và thuế suất mình đọc trang khác thấy không bỏ trống mà ở đây lại bỏ trống?
Bạn nào biết khai thuế GTGT nhập khẩu trên bảng kê mua vào không chỉ mình với?
Mới đi làm được mấy tháng mà làm kế toán tổng hợp nữa nhiều vấn đề hỏi quá ,mong các bạn trong diễn đàn giúp đỡ nhiều

 

[tini85]

Diển đàn xin cho em hỏi. Cty em nhập khẩu máy móc về để sản xuất hàng hoá thì thuế GTGT NK này cty em vẫn được khấu trừ có phải ko ạ ? Có sự phân biệt nào về cty chuyên XNK thì mới được khấu trừ, còn mua tài sản thì ko được khấu trừ ko ạ? Mong cả nhà chỉ giúp cho em, em xin cảm ơn rất nhiều !!!