Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo Thông tư 28/2011/TT-BTC

  • Thread starter accyersin
  • Ngày gửi
A

accyersin

Sơ cấp
27/7/11
36
0
0
Lâm Đồng
Theo khoản 3, Điều 11, TT28/2011 "Trường hợp người nộp thuế không kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế thì áp dụng Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01B/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này. Căn cứ để tính thu nhập doanh nghiệp trong quý là tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước liền kề".

- Thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước liền kề có phải là: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế chia (/) cho tổng doanh thu (TK511) bán hàng không???
VD: Năm 2010: Doanh thu = 100.000.000tr; Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = 20.000.000tr.
Doanh thu quý I/2011 la 120.000.000tr
=> Thuế TNDN tám tính quý I/2011 = {120.000.000 x (20.000.000 / 100.000.000)}???
Hay có cách tính nào khác theo ý của thông tư hướng dẫn, mình chưa hiểu ý này lắm.
Anh em nào thông hiểu vấn đề trên thì hướng dẫn dùm với nha.
Cảm ơn anh em nhiều.
 
Sửa lần cuối:
Khóa học Quản trị dòng tiền
mrvanthuc

mrvanthuc

Kế Toán-Tài Chính-Thuế
30/9/09
4,057
154
63
TP Hồ Chí Minh
raovat.webketoan.vn
VBVVVVVVVV
Theo khoản 3, Điều 11, TT28/2011 "Trường hợp người nộp thuế không kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế thì áp dụng Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01B/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này. Căn cứ để tính thu nhập doanh nghiệp trong quý là tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước liền kề".

- Thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước liền kề có phải là: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế chia (/) cho tổng doanh thu (TK511) bán hàng không???
VD: Năm 2010: Doanh thu = 100.000.000tr; Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = 20.000.000tr.
Doanh thu quý I/2011 la 120.000.000tr; Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = 30.000.000tr.

=> Thuế TNDN tám tính quý I/2011 = {120.000.000 x (20.000.000 / 100.000.000)}
Hay lấy Tổng lợi nhận kế toán trước thuế nhân (x) với tỷ lệ trên: {120.000.000 x (30.000.000 / 100.000.000)}???
Anh em nào thông hiểu vấn đề trên thì hướng dẫn dùm với nha.
Cảm ơn anh em nhiều.

Theo ví dụ của bạn thì tỷ lệ = 20.000.000/100.000.000 = 20% ( năm trước liền kề của năm 2011 là năm 2010 )
Thuế TNDN tạm tính Quý I = 120.000.000đ x 20% = 24.000.000
Tỷ lệ 20% đó dùng cho 4 quý trong năm.

Trong quý 1 nếu bạn tính ra được tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 30.000.000 thì dùng mẫu 01A chứ mắc mớ gì dùng 1B nộp thuế cao.
 
Sửa lần cuối:

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA