Khai giảm Doanh thu

[codua]

Mấy năm qua bên tôi có vấn đề thế này:
Bên tôi là Cty TNHH 1TV (của nhà nước nên doanh thu phải tăng dần theo từng năm). Nếu doanh thu cao thì sang năm giao kế hoạch cao hơn - mệt. Bên tôi cung cấp dịch vụ cho các công ty nhà nước nên khi tạm ứng cũng phải xuất hóa đơn.
Vì những lý do trên nên cuối năm nếu doanh thu cao chúng tôi thường ghi giảm doanh thu như sau:
(Việc hạch toán để nộp thuế GTGT là đúng, đủ và bình thường). Mình định hạch toán vào Người mua tạm ứng trước mà chưa bít làm thế nào cho đúng.
- Có năm Ghi Nợ vào 112, thuế GTGT vào Có 3331, Tiền hàng Có vào 3387 (doanh thu chưa thực hiện), sang năm mới lại chuyển 3387/5113. Tài khoản 3387 có vẻ không ổn.
- Có năm lại ghi vào 3388, có năm ghi vào TK khác...
Có ai tư vấn giùm với, KHÁCH HÀNG TRẢ TIỀN TRƯỚC ghi vào TK nào thì hợp lý.

 

[sinhvien1986]

Đúng là các Doanh nghiệp Nhà nước lại vi phạm Luật.

1. Căn cứ TT 129 về thời điểm xuất Hoá đơn VAT

2. Căn cứ các điều kiện ghi nhận Doanh thu và cách hạch toán theo Chuẩn mực Kế toán.

Đã là DN hoạt động theo Luật Doanh nghiệp thì phải bình đẳng và tuân theo Luật hiện hành.

 

[mrvanthuc]

Mấy năm qua bên tôi có vấn đề thế này:
Bên tôi là Cty TNHH 1TV (của nhà nước nên doanh thu phải tăng dần theo từng năm). Nếu doanh thu cao thì sang năm giao kế hoạch cao hơn - mệt. Bên tôi cung cấp dịch vụ cho các công ty nhà nước nên khi tạm ứng cũng phải xuất hóa đơn.
Vì những lý do trên nên cuối năm nếu doanh thu cao chúng tôi thường ghi giảm doanh thu như sau:
(Việc hạch toán để nộp thuế GTGT là đúng, đủ và bình thường). Mình định hạch toán vào Người mua tạm ứng trước mà chưa bít làm thế nào cho đúng.
- Có năm Ghi Nợ vào 112, thuế GTGT vào Có 3331, Tiền hàng Có vào 3387 (doanh thu chưa thực hiện), sang năm mới lại chuyển 3387/5113. Tài khoản 3387 có vẻ không ổn.
- Có năm lại ghi vào 3388, có năm ghi vào TK khác...
Có ai tư vấn giùm với, KHÁCH HÀNG TRẢ TIỀN TRƯỚC ghi vào TK nào thì hợp lý.

Tài khoản 131

Bên Nợ:

- Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ đã giao, dịch vụ đã cung cấp và được xác định là đã bán trong kỳ;
- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng.

Bên Có:

- Số tiền khách hàng đã trả nợ;
- Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng;
- Khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng sau khi đã giao hàng và khách hàng có khiếu nại;
- Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại (Có thuế GTGT hoặc không có thuế GTGT);
- Số tiền chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại cho người mua.

Số dư bên Nợ:
Số tiền còn phải thu của khách hàng.

Tài khoản này có thể có số dư bên Có. Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước, hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể. Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết theo từng đối tượng phải thu của tài khoản này để ghi cả hai chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”.

Hạch toán như sau:

Khi khách hàng trả tiền trước :
Nợ TK 111/112
Có TK 131(1312)

Khi xuất hóa đơn ghi nhận Doanh thu và thuế :
Nợ TK 131(1312)
Có TK 5111
Có TK 3331

 

[codua]

TK 131 - Số dư bên Có: Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng;
Số dư bên Nợ:
Số tiền còn phải thu của khách hàng.
Tài khoản này có thể có số dư bên Có. Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước, hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể.”.
Hạch toán như sau:
Khi khách hàng trả tiền trước :
Nợ TK 111/112
Có TK 131(1312)

Khi xuất hóa đơn ghi nhận Doanh thu và thuế :
Nợ TK 131(1312)
Có TK 5111
Có TK 3331

Sau khi ký Hợp đồng, chưa làm gì cả (chỉ có bắt đầu công việc thôi) thì bên A tạm ứng trước và có xuất hóa đơn - Thế mới khó chứ. vì chưa giao hàng nên mình không cho vào 511 được. Có năm mình cũng đưa vào 1312 nhưng kiểm toán đề nghị chuyển qua 3388. Vậy kiểm toán có sai không?

 

[mrvanthuc]

Vậy đúng rồi, đưa qua việc doanh thu chưa thực hiện. Bạn phải nói rõ nội dung mình định hỏi chứ hỏi chung chung thì thua

 

[ketoan acs]

Để làm giảm doanh thu như bạn nêu theo mình cho vào 3387 là ổn nhất.

 

[dunghatinh]

Ghi nhận doanh thu có 5 điều kiện:
1. Doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu hàng hóa, dịch vụ cho người mua;
2. Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa;
3. Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;
4.Doanh nghiệp đã thu hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ việc bán hàng;
5. Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng.
Thời điểm ghi nhận doanh thu không phải là thời điểm doanh nghiệp bạn xuất hóa đơn mà là thời điểm bàn giao hàng hóa, có biên bản gian nhận hàng hóa với bên mua hàng.
Khi chưa giao hàng, theo nguyên tắc " Thận trọng"- Chỉ ghi nhận doanh thu khi có bằng chứng chắc chắn, bạn chỉ được ghi khoản thu đó là tiền ứng trước của khách hàng, Nợ TK tiền/ Có TK 131

Sau khi ký Hợp đồng, chưa làm gì cả (chỉ có bắt đầu công việc thôi) thì bên A tạm ứng trước và có xuất hóa đơn - Thế mới khó chứ. vì chưa giao hàng nên mình không cho vào 511 được. Có năm mình cũng đưa vào 1312 nhưng kiểm toán đề nghị chuyển qua 3388. Vậy kiểm toán có sai không?

TK 3388 là khoản phải trả khác không liên quan đến hoạt động kinh doanh bình thường. Đối tượng ghi nhận vào TK 3388 là các khoản phải chi không thường xuyên như bị phạt vi phạm hợp đồng, tài sản thừa chờ xử lý,.... Kiểm toán không phải lúc nào cũng đúng đâu nhất là những người mới đi làm.

 

[codua]

Như vậy mình đưa khoản bên A tạm ứng trước vào 1312 (khách hàng trả tiền trước) là OK, các bạn xác nhận lại giùm để mình yên tâm. Thanks

Để làm giảm doanh thu như bạn nêu theo mình cho vào 3387 là ổn nhất.

Câu cuối cùng của hướng dẫn cho 3387 (Doanh thu chưa thực hiện) - Không hạch toán vào tài khoản này số tiền nhận trước của người mua mà DN chưa cung cấp SP, DV.