Hỏi cách hạch toán từ TK152 sang TK 632 cho sản phẩm là gỗ tròn

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi netvietcomputer, 21 Tháng tám 2011.

9,119 lượt xem

  1. netvietcomputer

    netvietcomputer Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    36
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    bvh
    Chào các anh chị!
    Em có 2 vấn đề cần anh/chị chỉ dẫn như sau.
    1. Vào tháng 5/2011 chi cục thuế kiểm tra thuế năm 2009 và 2010 ->
    quyết định xử phạt vi phạm hành chính 94.000.000 (trong đó truy thu thuế là 79.000.000, phạt 10% khai sai 8.000.000, phạt nộp chậm 7.000.000) cả vì các
    Hoá đơn đầu vào trong 2 năm không thanh toán qua ngân hàng (Truy thu thuế VAT).
    Vậy số tiền phạt đó e phải hạch toán như thế nào? cụ thể vào tài khoản nào?

    2. Doanh nghiệp em là công ty TNHH, kinh doanh chủ yếu là mua gỗ tròn
    (gỗ lâm trường khai thác từ rừng) về xẻ ra và bán qua sơ chế.
    Năm 2010 em hạch toán mua gỗ tròn nhập kho nợ 152 có 331/1111
    Xuất bán gỗ xẻ hạch toán có 152; 5111/ nợ 1111,131; 632 với số lượng
    đúng bằng trên Hoá đơn GTGT. Cuối tháng xuất thêm tỉ lệ hao hụt từ gổ xẻ sang gỗ tròn (quy tròn): có 152/ nợ 632.

    Nhưng vấn đề là trong đặc thù của mặt hàng này là nó có tỉ lệ hao hụt
    qua sơ chế, cắt xẻ từ gỗ tròn sang gỗ hộp.
    Vậy em muốn hỏi là cuối tháng tổng hợp rồi xuất tỉ lệ hao hụt luôn trong 1 phiếu xuất hay là xuất theo từng hoá đơn GTGT?
    Nhờ a/c hướng dẫn cho ví dụ sau: cách hạch toán cụ thể như thế nào cho nhập 1m3 gỗ tròn. xuất 0.8 m3 gỗ xẻ. (ví dụ 1m3 gỗ tròn = 0.8 m3 gỗ xẻ).
    Thanks
     
    #1
  2. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,925
    Đã được thích:
    143
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Chỉ cần bạn đăng ký định mức hao hụt, tỷ lệ thành phẩm thu được trên nguyên liệu gửi cơ quan thuế từ đầu năm.
    Cuối năm bạn làm tổng kết theo từng loại, nhóm : trong đó nguyên liệu bao nhiêu, thành phẩm gỗ hộp thu được bao nhiều, hao hụt bao nhiêu % gửi kèm theo quyết toán thuế TNDN .

    Cty bạn co qua sơ chế, nên không đơn thuần hạch toán Nợ 632/ Có 152, mà bạn phải hạch toán chi phí sản xuất gia công, sơ chế qua TK 154, sau đó tính giá thành, và xuất thành phẩm ghi nhận giá vốn khi xuất bán.
     
    #2
  3. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,595
    Đã được thích:
    150
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Bạn hạch toán vào thời điểm thuế ra văn bản phạt truy thu

    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
    Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp

    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp

    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp ( DN nộp )

    Nợ TK 334- Phải trả người lao động
    Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp ( khấu trừ lương CBNV)

    Thân!
     
    #3
  4. netvietcomputer

    netvietcomputer Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    36
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    bvh
    Sao lại có 334 vào đây bạn nhỉ? và cụ thể hạch toán là bao nhiêu? khoản nào? thank
     
    #4
  5. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,595
    Đã được thích:
    150
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Có 334 Nếu có truy thu phạt thuế TNCN do cty tính khầu trừ sai hoặc không khấu trừ vào lương của CBCNV. nếu ko có thì ko hạch toán.

    Mình nêu 3 loại thuế hay bị truy thu, bạn bị loại nào thì hạch toán loại đó thôi

    Thân!
     
    Last edited: 21 Tháng tám 2011
    #5
  6. Nguyen Khoai

    Nguyen Khoai Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    447
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Để hạch toán giá gỗ Hộp bạn tập hợp :
    - chi phí 1 m3 gỗ tròn ( có 152 nợ 621 )
    - chi phí nhân công xẻ gõ ( có 3341 nợ 622)
    - khấu hao máy cưa àn mài nhà xưởng....... Có 214, 153.... Nợ 627 )
    Sau đó cuói tháng Két chuyển sang 154 ( Kết chuyển tài khoản loại 62.)
    Tính khối lưỡng gỗ hộp trong tháng xẻ được >>vàtinhs Giá thành 1 m3 gỗ hộp
    Bán 1m3 gỗ hộp layys Giá thành nhân với Khối lượng và ghi Có 152 và Nợ 632
    Rất chi là OK
     
    #6
  7. TTKH2011

    TTKH2011 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    54
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Duong
    Còn khoản phạt vi phạm hành chính, phạt chậm nộp bạn quên hạch toán rồi.

    "Nguyên văn bởi netvietcomputer
    Chào các anh chị!
    Em có 2 vấn đề cần anh/chị chỉ dẫn như sau.
    1. Vào tháng 5/2011 chi cục thuế kiểm tra thuế năm 2009 và 2010 ->
    quyết định xử phạt vi phạm hành chính 94.000.000 (trong đó truy thu thuế là 79.000.000, phạt 10% khai sai 8.000.000, phạt nộp chậm 7.000.000) cả vì các
    Hoá đơn đầu vào trong 2 năm không thanh toán qua ngân hàng (Truy thu thuế VAT).
    Vậy số tiền phạt đó e phải hạch toán như thế nào? cụ thể vào tài khoản nào?
    Thanks

    Mình xin hạch toán cụ thể luôn nha:
    Nợ TK 4211/Có TK 3331: 79tr.
    Nợ TK 811/Có TK 3388: 15tr (Cuối năm làm QT nhớ loại chi phí này ra)
     
    #7
  8. loibattu

    loibattu Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    phong điền
    Chào bạn! minh co biet sơ qua về vấn đề này. số tiền phạt đó bạn định khoản
    Nợ TK 4211
    Có TK 111
    Để giảm lợi nhuận thôi bạn a
     
    #8
  9. honngocdiendong

    honngocdiendong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp. HCM
    Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
    - Thuế GTGT truy thu thêm :
    Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    - Thuế TNDN truy thu thêm :
    Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    - Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
    + Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
    Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
    Nợ TK 334- Phải trả người lao động
    + Trường hợp do công ty phải trả
    Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
     
    #9
  10. hthichgiao

    hthichgiao Cố vấn web ketoan

    Bài viết:
    175
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Là mảnh đất chua Cà, mặn Nhút.

    1. Mua gỗ tròn về nhập kho để xẻ ra bán thì phải hạch toán vào tài khoản 156(hàng hoá) chứ không thể hạch toán vào TK 152. Mặt khác tài khoản 152 không thề có bút toán đối ứng với TK 632.
    Nợ TK 156
    Nợ TK 1331 (nếu có)
    Có TK 111,112,331
    2. Xuất gỗ tròn để xẻ gia công và sơ chế
    Nợ TK 154 (Chắc chắn công ty bạn sử dụng QĐ 48/2006/QĐ-BTC)
    Có TK 156
    3. Sau khi xẻ xong và sơ chế xong, tính giá thành cho thành phảm đã xẻ và qua sơ chế rồi lại nhập vào kho thành phẩm
    Nợ TK 155
    Có TK 154
    4. Khi xuất bán gỗ thành phẩm cho khách hàng ghi
    - Phản ánh giá vốn
    Nợ TK 632
    Có TK 155
    - Phản ánh doanh thu
    Nợ TK 111,112,131
    Có TK 511, 521
    Có TK 3331
     
    Last edited: 20 Tháng chín 2011
    #10
  11. ketoankute

    ketoankute Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha nam
    Ðề: Hỏi cách hạch toán từ TK152 sang TK 632 cho sản phẩm là gỗ tròn

    hi mọi người
    m có vấn đề này muốn xin mọi người chỉ giúp. cty m có mua gỗ xoan đào về làm khung dầm sân khấu. m mua theo m3 (10m3). giờ m muốn đưa chi phí thuê nhân công xẻ gỗ thì tính như thế nào bà con nhỉ, m mới làm về lv này nên ko rõ lắm, xin bà con chỉ giúp.
    Thank's bà con
     
    #11
  12. hatranngochung

    hatranngochung Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Kien Giang
    Ðề: Hỏi cách hạch toán từ TK152 sang TK 632 cho sản phẩm là gỗ tròn

    Cho mình hỏi chút nhé, công ty bạn làm để bán hay là sử dụng???
    Nếu làm để bán thì bạn phải hạch toán ra giá thành sản phẩm, sau đó bán thành phẩm và phản ánh giá vốn hàng bán nha bạn.
    Nếu mua về sử dụng thì sử dụng ở bộ phận nào thì đưa qua bộ phận đó, cần gì phải đưa qua 632 làm gì.
    Bạn nêu đề không rõ mọi người khó mà giúp bạn được...
    Chào bạn nhé!!!
     
    #12
  13. lamoanh218

    lamoanh218 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Hỏi cách hạch toán từ TK152 sang TK 632 cho sản phẩm là gỗ tròn

    Mọi người cho tớ hỏi nhờ chút, cũng ví dụ là mua nguyên liệu gỗ tròn sau đó xẻ ra rồi đóng thành cái tủ là thành phẩm rồi bán. Vấn đề của tớ quan tâm là khi mua gỗ tròn là NVL (chưa biết chế biến như thế nào) thì nhập vào 152 sau đó xẻ, gia công + các chi phí khác thì chuyển sang 154 ra thành phẩm nhập kho 155 xuất bán thì ghi giá vốn 632 có đúng ko? Và nữa có khách hàng cũng SX như mình nhưng họ mua gỗ xẻ của mình thì lúc đó xuất bán như thế nào ghi C: 152 N: 156 rồi bán thì C:156, N632 có đúng ko? Mọi người giúp tớ hạch toán theo QĐ 48 nhé.Thanks all!
     
    #13

Chia sẻ trang này