Xử lý hóa đơn đối với trường hợp chấm dứt hợp đồng trước thời hạn

[mikel]

Công ty mình chuyên hoạt động đầu tư và bất động sản.
Năm 2010 bên mình có ký 1 HĐ với khách hàng về chuển nhượng quyền sử dụng đất. Trong hợp đồng có ghi rõ thanh toán làm 3 đợt và xuất hóa đơn theo các lần thanh toán. Chậm thanh toán và chấm dứt hợp đồng trước thời hạn khách hàng phải nộp phạt.
Khách hàng đã thanh toán được 2 đợt, công ty đã xuất 2 hóa đơn cho khách hàng và đã kê khai thuế. Hiện khách hàng không muốn tiếp tục thực hiện hợp đồng và muốn chấm dứt hợp đồng trước thời hạn. Công ty đang làm biên bản thanh lý hợp đồng đối với khách hàng trên.
Vậy mọi người cho mình hỏi: Xử lý như thế nào đối với 2 hóa đơn trên? vì trong nghị định 51/2010/NĐ-CP và thông tư 153/2010/TT_BTC không nói rõ trường hợp này.
Cảm ơn mọi người!

 

[hoale0805]

hai hóa đơn trên vẫn kê khai bình thường bạn nhé. vì nó đã thực hiện rùi mà.
trong chấm dứt hợp đồng trước thời hạn sẽ nói rõ vấn đề chấm chấm dứt, các bên liên quan đồng tình theo thỏa thuận, không sai pháp luật là được.

 

[mikel]

Cảm ơn bạn Hoale0805! Nhưng hình như bạn chưa hiểu câu hỏi của mình thì phải.
Đối với trường hợp này thì trước kia cty mình xử lý bằng cách:
- Lập biên bản thanh lý HĐ trước thời hạn;
- Thu hồi 2 hóa đơn đã giao cho khách hàng;
- Lập biên bản hủy hóa đơn;
- Hạch toán giảm doanh thu.
- Kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu ra.
Còn bây giờ theo điều 18 thông tư 153/2010/TT-BTC thì hóa đơn đã lập và kê khai thì không thấy cho hủy. hic
mọi người tiếp tục giúp mình nhé.

 

[mikel]

Không ai giúp mình nữa a? chán wa

 

[dunghatinh]

Hai hóa đơn trên bạn đã ghi nhận doanh thu chưa? bên thuê đã sử dụng đất đi thuê của bên bạn? trước kia bạn thu hồi lại hóa đơn có trả lại tiền thanh toán không?

 

[mikel]

- Khi xuất hóa đơn cho khách hàng thì tất nhiên bên mình phải ghi nhận doanh thu và kê khai thuế rồi.
- Bên mua đã nhận nhà được 8 tháng rồi.
- Trước kia khi chấm dứt hợp đồng trước thời hạn, bên minh có trả lại tiền cho khách hàng. chỉ tính phạt đối với khách hàng trên tổng giá trị hợp đồng.

 

[dunghatinh]

Công ty bạn chuyên đầu tư về bất động sản thì mình nghĩ cho thuê quyền sử dụng đất là hoạt động kinh doanh chính.
Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi đảm bảo khi doanh nghiệp nhận được lợi ích kinh tế trong từ giao dịch (sau khi đã kí hợp đồng, bên thuê đã nhận nhà, đã thanh toán 2 đợt ).
Khi không thể thu hồi khoản doanh thu đã ghi nhận thì phải hạch toán vào chi phí mà không được ghi giảm doanh thu.
Khi không chắc chắn thu hồi thì lập dự phòng nợ phải thu khó đòi.
Em nghĩ, trong trường hợp này các hóa đơn đã ghi nhận, kê khai thuế không cần thu hồi và không cần hủy mà chỉ cần làm thủ tục thanh lý hợp đồng trước hạn, phần nhận từ nộp phạt là thu nhập khác
Doanh thu đã ghi nhận trong 8 tháng vừa qua không được ghi giảm.

 

[mikel]

Cảm ơn bạn! Nhưng mình không đồng tình với quan điểm của bạn. Khi cty mình bán hàng mà khách hàng trả lại thì tại sao không được ghi giảm doanh thu?
Nếu không thu hồi hóa đơn đã xuất cho khách hàng thì sau khi thanh lý hợp đồng với khách hàng này mà có khách hàng mới muốn mua lô đất đó cty mình phải làm sao? không lẽ xuất hóa đơn cho khách hàng mới này và kê khai thuế thêm một làn nữa à (cùng một l6 đất mà đồng thời bán cho 2 người)?

 

[dunghatinh]

hi, em chưa nắm rỏ lắm, sao không cho vào hàng bán bị trả lại hả chị

 

[mikel]

Hic. Mình là X-MEN 100% đó nha!
Vấn đề không phải là hạch toán thế nào, mà là sử lý hóa đơn đã lập ntn.

 

[HuyenTon]

Anh ơi, trường hợp hóa đơn đó anh đã xử lý xong chưa ạ, em cũng đang vướng mắc chỗ này trong tình huống xử lý hóa đơn đã xuất như thế nào ạ. Nếu anh có hướng giải quyết rồi thì chia sẻ em với, em cảm ơn anh.

 

[HuyenTon]

Anh ơi, trường hợp hóa đơn đó anh đã xử lý xong chưa ạ, em cũng đang vướng mắc chỗ này trong tình huống xử lý hóa đơn đã xuất như thế nào ạ. Nếu anh có hướng giải quyết rồi thì chia sẻ em với, em cảm ơn anh.

 

[HuyenTon]

Anh ơi, trường hợp hóa đơn đó anh đã xử lý xong chưa ạ, em cũng đang vướng mắc chỗ này trong tình huống xử lý hóa đơn đã xuất như thế nào ạ. Nếu anh có hướng giải quyết rồi thì chia sẻ em với, em cảm ơn anh.