Cách hạch toán Thuế GTGT đầu ra khai trễ 3 tháng

[pham nguyen phuong hien]

Các bạn ơi cho mình hỏi,mình có 1 tờ thuế GTGT đầu ra vào T01/2011 nhưng đến tháng 3/2011 mới khai thuế,vậy thì mình phải hạch toán tờ thuế này vào tháng 1 hay tới tháng 3 mới bắt đầu hạch toán.Thuế GTGT này làm tăng số thuế phải nộp trong kì

 

[smiler090985]

Hóa đơn đầu ra thể hiện doanh thu phải kê khai đúng kỳ phát sinh doanh thu. Trường hợp của bạn là đã khai sai (thiếu) doanh thu và số thuế đầu ra, phải lập tờ khai bổ sung điều chỉnh, làm theo hướng dẫn tại TT28 trong đó có nhiều trường hợp làm tăng, giảm số thuế khấu trừ và phải nộp. đến giờ vẫn chưa kê khai thì phải khai điều chỉnh tại tháng 8.

 

[pham nguyen phuong hien]

uhm mình đã lập tờ khai bổ sung rồi,nhưng không biết ghi trong sổ sách như thế nào

 

[chienque]

theo minh được biết thì hóa đơn đẩu ra do bên cty mình tự lấp và phát hành cho bên mua vậy thì làm sao có trường hợp tháng 1 bán hàng ghi hóa đơn mà đến bây giờ chưa khai thuế.
bạn có nhầm lẫn với hóa đơn đầu vào không????

 

[pham nguyen phuong hien]

Không mình không làm lẫn đâu,vì bị giám đốc xuất hóa đơn rồi quên đưa cho mình kê khai thuế nên đến tháng 3 mới bắt đầu kê khai thuế

 

[hoalantieu2030]

uhm mình đã lập tờ khai bổ sung rồi,nhưng không biết ghi trong sổ sách như thế nào

Trên sổ kế toán bạn vẫn phải hạch toán đúng trong tháng 1 phần Doanh thu và thuế GTGT đầu ra của hoá đơn bỏ sót đó, coi như là mình khai báo với cơ quan thuế sai thui và đã làm tờ khai bổ sung rùi còn gì.
À, cho mình hỏi, cty bạn có nộp phạt tiền chậm nộp thuế của hoá đơn đó ko vậy?

 

[pham nguyen phuong hien]

Có chứ, mình phải nộp tiền phạt chậm đóng cho hóa đơn đó chứ,cám ơn bạn nhé,mình cũng không hiểu rõ lắm, nếu hạch toán trong tháng 1 thì số dư của tk 133 trong tháng 2 không khớp với báo cáo thuế được

 

[hoalantieu2030]

Có chứ, mình phải nộp tiền phạt chậm đóng cho hóa đơn đó chứ,cám ơn bạn nhé,mình cũng không hiểu rõ lắm, nếu hạch toán trong tháng 1 thì số dư của tk 133 trong tháng 2 không khớp với báo cáo thuế được

Đương nhiên là ko khớp rùi, là do báo cáo lên thuế sai, vậy mới phải điều chỉnh.

 

[anhduong2885]

Làm như bạn hoalantieu2030 là đúng đó. Tất nhiên là số dư TK 133 trong tháng 2 ko khớp với Báo cáo thuế rùi. Nhưng đến tháng 8 này thì số dư 133 trên sổ kế toán và thuế khớp nhau là được bạn ah

 

[pham nguyen phuong hien]

Thế còn hóa đơn đầu vào cũng vậy hả bạn, mình cũng có một hóa đơn đầu vào mua tôn xuất hóa đơn và đã thanh toán trong tháng 4,nhưng đến tháng 7 mình mới khai thuế, mình chưa biết hạch toán như thế nào nữa. Mình định khoản thế này không biết có đúng không, mọi người góp ý nhé:
Tôn:10.000.000, THuế VAT:1.000.000
- Tháng 4: Nợ 152:10tr
Có 111:10tr
Có 331:1tr
-Tháng 7: Nợ 133:1tr
Có 111: 1 tr

 

[pham nguyen phuong hien]

Mọi người ơi giúp mình định khoản nghiệp vụ này với

 

[nguyen1987]

Theo mình thì bạn kê khai bổ sung tháng nào thì định khoản vào tháng đấy thôi.
Nợ 111, 112, 131
Có 511
Có 3331(số thuế nộp thêm)
Nợ 632
Có 155, 156
Nộp thêm tiền phạt
Nợ 811
Có 111, 112

 

[shmily2588]

Thế còn hóa đơn đầu vào cũng vậy hả bạn, mình cũng có một hóa đơn đầu vào mua tôn xuất hóa đơn và đã thanh toán trong tháng 4,nhưng đến tháng 7 mình mới khai thuế, mình chưa biết hạch toán như thế nào nữa. Mình định khoản thế này không biết có đúng không, mọi người góp ý nhé:
Tôn:10.000.000, THuế VAT:1.000.000
- Tháng 4: Nợ 152:10tr
Có 111:10tr
Có 331:1tr
-Tháng 7: Nợ 133:1tr
Có 111: 1 tr

Bên mình thỉnh thoảng cũng bị sót hóa đơn, và hạch toán trong tháng phát hiện, hóa đơn GTGT đầu vào được kê khai bổ sung khấu trừ trong vòng 6 tháng kể từ tháng phát sinh cơ mà

 

[The Hoang]

Thế còn hóa đơn đầu vào cũng vậy hả bạn, mình cũng có một hóa đơn đầu vào mua tôn xuất hóa đơn và đã thanh toán trong tháng 4,nhưng đến tháng 7 mình mới khai thuế, mình chưa biết hạch toán như thế nào nữa. Mình định khoản thế này không biết có đúng không, mọi người góp ý nhé:
Tôn:10.000.000, THuế VAT:1.000.000
- Tháng 4: Nợ 152:10tr
Có 111:10tr
Có 331:1tr
-Tháng 7: Nợ 133:1tr
Có 111: 1 tr

Đầu vào thì tùy vào loại mua vào là NVL, HH hay chi phí DV mà có hướng xử lý khác nhau nhé bạn. Với trường hợp nà của bạn thì bạn nên hạch toán sổ sách ở tháng 4 luôn & xem như đây là 1 sai sót trong quá trình kê khai thuế.
Còn cái bạn hạch toán là áp dụng cho trường hợp mua hàng nhập kho trước, hóa đơn về sau nhưng bạn đã hạch toán sai (xem phần màu đỏ) & không phù hợp cho lắm với thực tế của bạn đưa ra (cũng như công nợ không chính xác).
Good luck

 

[pham nguyen phuong hien]

Bạn shmily thì hạch toán trong tháng 7,còn bạn The Hoang thì hạch toán trong tháng 4, hai bạn có thể định khoản cụ thể hơn chút nữa không

 

[huethang]

sao bạn lại hạch toán như thế nhỉ
Vì thời hạn kê khai khấu trừ thuế là 6 tháng kể từ tháng xuất hóa đơn. Mà hóa đơn của bạn tháng 4 thanh toán tháng 7 mới khai thuế thì vẫn hạch toán bình thường chứ
Theo tớ nghiệp vụ này định khoản
Nợ TK152:10000000
Nợ TK133:1000000
Có TK111: 11000000

 

[pham nguyen phuong hien]

Nếu định khoản như huethang thì Thuế VAT trong sổ và trên báo cáo thuế không khớp nhau,vậy có được không, mà mình có rất nhiều hóa đơn tương tự kiểu như vậy lắm(do người đi mua hàng đưa hóa đơn trễ)

 

[duongnga999]

Theo tớ là được. Bạn nên hạch toán vào tháng 4.

 

[tran minh cuong]

Bạn shmily thì hạch toán trong tháng 7,còn bạn The Hoang thì hạch toán trong tháng 4, hai bạn có thể định khoản cụ thể hơn chút nữa không

Bạn nên hoạch toán vào trong tháng 04, nếu trong tháng 04 mà bạn có nhập kho nguyên vật liệu của hóa đơn (giá tạm tính) thì bạn có thể định khoản trong tháng 07 được.

 

[loannguyen093]

Đầu vào thì tùy vào loại mua vào là NVL, HH hay chi phí DV mà có hướng xử lý khác nhau nhé bạn. Với trường hợp nà của bạn thì bạn nên hạch toán sổ sách ở tháng 4 luôn & xem như đây là 1 sai sót trong quá trình kê khai thuế.
Còn cái bạn hạch toán là áp dụng cho trường hợp mua hàng nhập kho trước, hóa đơn về sau nhưng bạn đã hạch toán sai (xem phần màu đỏ) & không phù hợp cho lắm với thực tế của bạn đưa ra (cũng như công nợ không chính xác).
Good luck

Anh TheHoang có thể nói rõ hơn về cách xử lý của từng loại được không ạ? Bên em là công ty xây dựng, có những hóa đơn tiếp khách bị chậm dưới 6 tháng (giám đốc tiếp khách lấy hóa đơn và quên không đưa cho em), thì hóa đơn về tháng nào em kê khai vào tháng đó, vì nếu chèn vào tháng theo hóa đơn thì phiếu chi từ tháng của hóa đơn đến tháng phát hiện hóa đơn bị sót đã được lập rồi, không chèn được nữa. Liệu em làm thế có ổn không anh nhỉ?