Doanh thu hoa hồng có kê khai trên TK thuế TNDN tạm tính hay không?

[newaccountant23]

Nhờ các bạn tư vấn giúp mình với!

Mình mới đi làm nên chưa có nhiều kinh nghiệm. Mình đang làm cho một công ty về dịch vụ tư vấn. Hàng tháng bên mình được nhận một khoản doanh thu hoa hồng do bên nước ngoài trả (vì công ty mình có ký hợp đồng đại lý với đối tác nước ngoài). Khoản doanh thu này không chịu thuế GTGT, khi có phát sinh mình hạch toán như sau:

BT1:
Nợ TK 112:tiền hoa hồng được hưởng (quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá ngân hàng)
Có TK 138:
BT2:
Nợ TK 138: tiền hoa hồng được hưởng
Có TK 511:

Các bạn xem giúp mình hạch toán như vậy có đúng không? Với khoản doanh thu hoa hồng này mình có cần phải kê khai vào Tờ khai thuế TNDN tạm tính hay ko? Bạn nào biết tư vấn giúp mình với.

Mình cám ơn.

 

[ngogianghia]

Ðề: Doanh thu hoa hồng có kê khai trên TK thuế TNDN tạm tính hay không?

Mình có một số ý kiến như sau nhé:
1/ Đối với việc hạch toán kế toán thì về bản chất bên Cty bạn có ký hợp đồng làm đại lý với đối tác nc ngoài do vậy khoản doanh thu phát sinh hàng tháng mà bên bạn phải thu của KH bạn nên hạch toán qua TK 131 thay cho TK 138.
2/ Đối với việc kê khai vào tờ khai thuế TNDN tạm tính thì theo Quy định ở chỉ tiêu Doanh thu phát sinh trong kỳ trong Tờ khai tạm tính là bao gồm toàn bộ doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Do vậy đương nhiên bạn phải tính cả Doanh thu đại lý của Công ty bạn vào chỉ tiêu này rồi.

 

[newaccountant23]

Ðề: Doanh thu hoa hồng có kê khai trên TK thuế TNDN tạm tính hay không?

Bạn cho mình hỏi thêm với khoản doanh thu hoa hồng này mình có cần phải kê khai trên TK thuế GTGT hàng tháng hay không? nếu có thì mình nên kê khai vào chỉ tiêu thứ mấy trên phụ lục 01-1/GTGT?
Hàng tháng công ty mình có một số hóa đơn đầu vào về chi phí quảng cáo. Chi phí này mình hạch toán vào TK 632, như vậy có đúng không?
Bạn tư vấn giúp mình với. Cám ơn bạn.

 

[ngogianghia]

Ðề: Doanh thu hoa hồng có kê khai trên TK thuế TNDN tạm tính hay không?

Trường hợp của bạn thì Do đây là Doanh thu thuộc diện không chịu thuế GTGT thì bạn không cần phải kê khai trên tờ khai thuế GTGT hàng tháng. Hàng tháng bên Công ty bạn có một số hóa đơn cho chi phí quảng cáo (đây có phải là chi phí Quảng cáo phục vụ việc bán hàng hóa ?) Nói chung chi phí hàng tháng bạn nên hạch toán các TK chi phí ở đây nếu là chi phí bán hàng thì bạn HT vào TK 641 hoặc 6421 (theo QD48). Tài khoản 632 là tài khoản giá vốn hàng bán (là giá vốn của các Sản phẩm bạn bán ra được tập hợp, tính toán và phân bổ tương ứng với doanh thu bạn thu được) Nó khác với các hóa đơn chi phí riêng lẻ bạn nhé.