Xử lý các nghiệp vụ sau khi duyệt quyết toán thuế

  • Thread starter Kế Toán Già Gân
  • Ngày gửi
Kế Toán Già Gân

Kế Toán Già Gân

Già mà ham
#1
Trước hết mình xin trình bày từng nội dung để các anh chị tiện theo dõi và giúp đỡ cho. Gồm 2 nội dung :
A.- Xử lý các nghiệp vụ sau khi Thuế duyệt quyết toán
B.- Đăng ký chuyển lỗ
----------------------
A.Xử lý các nghiệp vụ sau khi Thuế duyệt quyết toán:

Tháng 11/2005, cơ quan Thuế đến đơn vị duyệt quyết toán các niên độ trước (Quý 4/2003 và năm 2004)
1.-Số liệu đơn vị báo cáo : (Cộng dồn đến 12/2004)

1.1.- Lỗ : 46.000.000 đồng

1.2 .- Tài khoản 1331 : Thuế VAT còn được khấu trừ 7.000.000 đồng
Số này tương ứng với tờ khai thuế GTGT cuối năm 2004.
2.- Số liệu thuế duyệt quyết toán :

2.1.- Xuất toán các chi phí không hợp lệ : 30.000.000 đồng
Trong đó :
2..1.1.- Xuất toán lãi vay ngân hàng : 8.000.000 đồng
2..1.2.- Xuất toán Khấu hao TSCĐ : 3.000.000 đồng
2.1.3.- Chi phí ủng hộ Tết cho UBND /Công An : 1.000.000 đồng
2.1.4.- Luơng : 8.000.000 đồng
2.1.5.- Xuất toán các chi phí khác : 10.000.000 đồng

Biên bản duyệt quyết toán Thuế chỉ ghi nhận lỗ : 16.000.000 đồng

2.2.- Điều chỉnh thuế VAT còn khấu trừ : 6.000.0000 đồng(Chênh lệch giảm 1.000.000 đồng)

Xin hỏi dựa trên biên bản quyết toán thuế thì phải điều chỉnh sổ sách như thế nào đây ?

Mình xin trình bày cách làm như dưới đây không biết có đúng không, nếu có gì thiếu sót hoặc chưa đúng xin chỉ giúp cho

2.1.- Xuất toán các chi phí không hợp lệ : 30.000.000 đồng

2.1.- Ghi nhận tăng thu nhập do xuất toán các chi phí không hợp lệ : 30.000.000 đồng.

Xứ lý từng nghiệp vụ theo biên bản, ta đi các bút toán sau đây :

2..1.1. Nợ 138 / Có 711 : 8 triệu (Tăng thu nhâp do x/toán Lãi vay ngân hàng)

2.1.2. Nợ 138/ Có 711 : 3 triệu (Khấu hao TSCĐ)
Lưu ý niên độ sau phải đình chỉ khấu hao TSCĐ tương ứng với các TSCĐ theo thuế ghi nhận
Ở Tài khoản 214 – Khấu hao TSCĐ. Kế toán đơn vị phải đình chỉ khấu hao niên độ sau tương ứng với các tài sản đã xuất toán do khấu hao không đúng chế độ
2..1.3. Nợ 138 / Có 711 : 1 triệu (Chi phí ủng hộ Tết)
2..1.4. Nợ 138 / Có 711 : 8 triệu (Luơng)
2..1.5. Nợ 138 / Có 711 : 10 triệu (Xuất toán các chi phí khác)

2.2.- Điều chỉnh thuế VAT còn khấu trừ : 6.000.0000 đồng(Chênh lệch giảm 1.000.000 đồng)

2.2.- Điều chỉnh thuế VAT còn khấu trừ : 6.000.0000 đồng
(Chênh lệch giảm 1.000.000 đồng)
Nợ 138 / Có 1331 : 1.000.000 đồng
Song song đó khi lập tờ khai thuế thuế GTGT (Mẫu sô 01/GTGT) của tháng 11/2005 (Do biên bản duyệt quyết toán vào tháng 11/2005) ta phải điều chỉnh ở các chỉ tiêu trong tờ khai
Điều chỉnh tăng - Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào các kỳ trước ở chỉ tiêu 19 :1.000.000 đồng.

Nhận xét :
1- Nếu xử lý các bút toán trên thì TK 138 không lẻ cứ treo hoài ????
Đến niên độ sau xxxx Khi có lãi sau thuế ta mới bình toán lại Tài khoản 138 có phải vậy không ?
2- Xuất toán khấu hao thì giải quyết theo biên bản Nợ138/Có 711 : 3 triệu
Và năm sau ta không khấu hao cho các TSCĐ ở TK 214 nữa mà chuyển Ghi có 138/Nợ TK 641/642.
3- Sau khi điều chỉnh các bút toán trên vào phần sổ sách, khi lập báo cáo quyết toán thuế (Mẫu số 02Đ/TNDN) mình phải làm gì nữa không ??? (Vui lòng giải thích hộ chi tiết để vào các chỉ tiêu của bảng này không?)
4- Lãi tiền vay ngân hàng tại sao xuất toán ???? (mặc dầu có hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng với đơn vị )
Thời điểm báo cáo tài chính cuối năm 2004 – Số dư Qũy tiền mặt : 3 tỉ - Nguồn vốn kinh doanh TK 411 : 6 tỉ. (Vui lòng giải thích hộ lý do sao bị xuất toán). Có văn bản nào nói về vấn đề này không ????
5.- Chuyện bên lề : Có nhiều cán bộ thuế giải thích và đề nghị kế toán đơn vị phải lập báo cáo tài chính 2004 lại. Không lẻ phải làm phiếu thu lại tiền lương, thu lại các khoản đã chi !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Mình chỉ biết dạ dạ thôi. Chuyện này có thật đấy. Không dám nói khoét đâu.
-----------------------------------------
B.- Đăng ký chuyển lỗ :

Các niên độ trước theo báo cáo tài chính của đơn vị có lỗ nhưng kế toán chưa thực hiện việc đăng ký chuyển lỗ thì nay phải làm sao. Xin các anh chị cho biết các bước phải làm sao và có mấy cách chuyển lỗ. Chuyển lỗ chia đều 5 năm hay 1 năm.

Sau khi đọc kỹ nội dung trên kính nhờ các anh chị vui lòng cho ý kiến thêm và hướng dẫn giúp. (Help me !!!!!!!)

Mình viết bài này mong các anh chị chỉ giúp hướng giải quyết cho mình và cả những anh chị em kế toán có những trường hợp tương tự khi thuế duyệt quyết toán để các anh chị kế toán biết đường điều chỉnh số liệu.

Chân thành cám ơn
Ngươi viết : Lê Minh Trí
Mobi : 0904536897 – Điện thoại : (08) 8405171
Địa chỉ : 438 B Phan Văn Hân – P. 17 – Quận Bình Thạnh – TP.HCM
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
K

ketoangiachat

Lão già ham vui
8/10/04
246
2
0
Nơi bình yên Chim hót
#2
Các bạn thân mến!
Lão gia đã cố đọc một số tài liệu có liên quan đến công tác kiểm tra quyết toán thuế nhưng không thấy nơi nào hướng dẫn đơn vị phải hạch toán các bút toán "xuất toán chi phí" cả. Có chăng chỉ là các bút toán hạch toán điều chỉnh theo Báo cáo Tài chính của Kiểm toán lập sau khi kết thúc niên độ mà thôi. Nếu bạn nào tìm được văn bản nào cho phép đơn vị được (hoặc phải) hạch toán các bút toán điều chỉnh các tài khoản chi phí theo biên bản thuế thì cho mọi người xem với nhé.
Còn trong trường hợp Thuế xuất toán chi phí, đơn vị chỉ đơn giản hạch toán một bút toán duy nhất:
Nợ 421/có 333: Thuế TNDN phải nộp bổ sung theo BB quyết toán thuế.
Còn tất cả các chỉ tiêu khác không đụng tới.
Vân đề khấu hao thì cũng có tính chất tham khảo vì có thể năm nay khấu hao mức này nhưng sang năm khấu hao mức khác, không cần thiết năm sau phải giống năm trước. Trừ trường hợp là TSCĐ không phục vụ SX mà thôi
 
N

nmh_phocu

User đã bị cấm truy cập
20/12/05
245
0
0
Hà nội
#3
ketoangiachat nói:
Các bạn thân mến!
Lão gia đã cố đọc một số tài liệu có liên quan đến công tác kiểm tra quyết toán thuế nhưng không thấy nơi nào hướng dẫn đơn vị phải hạch toán các bút toán "xuất toán chi phí" cả. Có chăng chỉ là các bút toán hạch toán điều chỉnh theo Báo cáo Tài chính của Kiểm toán lập sau khi kết thúc niên độ mà thôi. Nếu bạn nào tìm được văn bản nào cho phép đơn vị được (hoặc phải) hạch toán các bút toán điều chỉnh các tài khoản chi phí theo biên bản thuế thì cho mọi người xem với nhé.
Còn trong trường hợp Thuế xuất toán chi phí, đơn vị chỉ đơn giản hạch toán một bút toán duy nhất:
Nợ 421/có 333: Thuế TNDN phải nộp bổ sung theo BB quyết toán thuế.
Còn tất cả các chỉ tiêu khác không đụng tới.
Vân đề khấu hao thì cũng có tính chất tham khảo vì có thể năm nay khấu hao mức này nhưng sang năm khấu hao mức khác, không cần thiết năm sau phải giống năm trước. Trừ trường hợp là TSCĐ không phục vụ SX mà thôi
Bác thiếu rồi, còn nhiều nhiều bút toán nữa để điều chỉnh theo quyết toán thuế cơ, phải tùy nội dung mà thuế đưa ra quyết toán cơ, bác trả lời như thế mang tính phiến diện quá, công ty TNHH quá
Em đơn cử :
Thuế xuất toán 10.000 đồng
Em vẫn có thể hạch toán
Nợ 1388 (gì đấy)
Có 333 (gì đấy) tùy vào biên bản quyết toán
He he
Điều chỉnh theo biên ban quyết toán thuế cũng đơn giản thôi nhưng thật sự phải hiểu được bản chất của kế toán và tài chính
Còn vấn đề của Lê Minh Trí mai mình sẽ giải quyết, hôm nay mình uống nhiều rượu quá
 
Sửa lần cuối:
Kế Toán Già Gân

Kế Toán Già Gân

Già mà ham
#4
nmh_phocu nói:
He he
Điều chỉnh theo biên ban quyết toán thuế cũng đơn giản thôi nhưng thật sự phải hiểu được bản chất của kế toán và tài chính
Còn vấn đề của Lê Minh Trí mai mình sẽ giải quyết.....
Đã lâu mình không gặp các Bác, mình rất vui được hai Bác quan tâm đề tài này. (Mong sớm gặp Bác ketoangiachat để nghe giọng cười nói của Bác- dạo này Bác khoẻ không ???)

Bác Ketoangiachat ơi thật sự đều chỉnh các bút toán sau khi có biên bản duyệt quyết toán Thuế hoặc Kiểm Toán (nếu có), làm như Bác thì quá đơn giản nhưng thiết nghĩ không phải vậy đâu. Mong Bác xem lại giúp cho.

Mình rất mong các anh chị làm công tác kế toán/kiểm toán và các chuyên viên khác cùng tham gia thảo luận để gút ra 1 bài học chuẩn nhằm hướng dẫn cho các anh chị có trường hợp tương tự nhe.
Vì trong trường lớp không có hướng dẫn việc này nên cả đôi khi kế toán và cán bộ chuyên quản thuế cũng không đồng nhất quan điểm nữa.

Lê Minh Trí chúc tất cả thành viên gia đình Webketoan luôn phát triển, khoẻ mạnh và vui tươi.

Kính chào
 
Kế Toán Già Gân

Kế Toán Già Gân

Già mà ham
#5
To : Nguyen Tu Anh
Thay đổi nội dung bởi: Nguyen Tu Anh, ngày Hôm qua lúc 09:32 PM.

Mình đối chiếu với bài lưu của mình theo như Bác Nguyen Tu Anh nói đã có thay đổi nội dung vậy bác thay cái gì của cháu vậy. Cháu nhìn không có gì thay đổi cả chỉ có cái font chữ của cháu làm cho nó linh hoạt và tách bạch ra từng nội dung để cho bà con xóm làng xem dễ thôi mà.

Bác Nguyen Tu Anh nhảy vào thay đổi nội dung lại làm cho bài của cháu có ký tự ở phần <B>A.Xử lý các nghiệp vụ sau khi Thuế duyệt quyết toán:
và phần cuối bài của của cháu như dòng Quận Bình Thạnh – TP.HCM</B>

Vậy vui lòng Bác hãy chỉnh sửa lại dùm cháu nhe, kẻo bà con xóm làng đọc thấy kỳ quá.

Mong Bác giúp và thông củm cho cháu nhe.

Bác thì kỹ cháu cũng kỹ hơn bác đấy.

Sorry nhiều

Lê Minh Trí
 

Thành viên trực tuyến

  • daongocnam0603
  • lethanhqlda
  • boss_sgu

Xem nhiều