Mẫu số 08/TNTX Quyết toán thuế TNCN 05

Thảo luận trong 'Thuế TNCN' bắt đầu bởi Lieu Nguyen, 25 Tháng hai 2006.

3,828 lượt xem

  1. Lieu Nguyen

    Lieu Nguyen Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Mình đang gấp rút hoàn tất Quyết toán thuế TNCN năm 2005 cho chuyên gia diện Người NN cư trú tại VN >183 ngày theo mẫu số 08/TNTX. Số là thu nhập của người này là NET, trả bằng tiền Yên, công ty trả tiền nhà. Câu hỏi như sau:
    (1) Tỷ giá sử dụng cho Quyết toán là tỷ giá ngày 31/12/2005 hay tỷ giá ngày mình lập báo cáo (Vd 27 tháng 2/2006)?
    (2) Cách quy ra Thu nhập trước thuế là Gross up lương + thưởng trước rồi cộng tiền nhà, sau đó áp dụng công thức tính thuế. Hay Thu nhập trước thuế là Gross up toàn bộ Lương + Thưởng + Tiền nhà, sau đó tính thuế ?
    (3) Mẫu 08/TNTX không có chổ ghi lương gross, chỉ cho ghi Lương, thưởng, tiền nhà. Sau đó chia cho 12 tháng rồi tính thuế. Nếu ghi theo số NET thì chắc chắn cán bộ thuế sẽ không đồng ý. Nhưng nếu ghi theo số Gross thì làm sao mình có thể gross cho từng chi tiết Lương, Thưởng & Tiền nhà?

    Ai có kinh nghiệm xin chỉ giúp mình. Còn có 2 ngày là đến giờ G rồi, cứu với. Cảm ơn nhiều.
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Khi bạn làm Quyết toán thuế TNCN, bạn sử dụng tỷ giá Bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố vào ngày 31/12/2005.

    Tiền nhà được tính theo số thực tế chi trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế. Tiền nhà sẽ được tính vào trong thu nhập để chịu thuế TNCN (tức là, trước khi tính thuế TNCN).

    Mẫu số 08/TNTX đùng cho cá nhân quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Mẫu số 10/TNTX dùng cho cơ quan chi trả thu nhập quyết toán (hộ cá nhân) với cơ quan thuế. Bạn đang đề cập tới NET và GROSS của một cá nhân hay của nhiều cá nhân để quyết toán với cơ quan thuế?

    Thời gian còn lại khá gấp, bạn hãy xem ở Thông tư 81/2004/TT-BTC và Thông tư 12/2005/TT-BTC nhé!
     
    Last edited: 27 Tháng hai 2006
    #2
  3. Lieu Nguyen

    Lieu Nguyen Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Cảm ơn Tú Anh, mình đang QT cho 1 cá nhân người NN (không phải nhân viên của công ty) nên sử dụng Mẫu 08/TNTX theo hướng dẫn của TT81 đấy.
     
    #3
  4. Va Anh Toi

    Va Anh Toi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    979
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc - Hà Nội - Hà Tây
    Bạn là người làm hộ quyết toán TNCN cho chuyên gia đó thì làm theo mẫu số : 08/TNTX.
    Nếu bạn là kế toán cho công ty đang trả lương NET cho chuyên gia đó thì làm theo mẫu số :10/TNTX.

    Là chuyên gia cư trú tại VN trên 183 ngày phải có thư xác nhận thu nhập năm của công ty mẹ nơi cử chuyên gia đó sang VN làm việc.

    Chuyên gia đó nhận lương NET thì bạn phải quy đổi ra lương GROSS theo phụ lục số 1 tại TT số 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004. Sau đó cộng với phần thu nhập ở nước ngoài (nểu có) và áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần của người nước ngoài tính được ra thuế và trừ đi số thuế đã tạm nộp ở nước ngoài (nếu có) ra thuế phải nộp tại việt nam.

    Không phải tính tiền nhà trong thu nhập GROSS UP nữa!
     
    #4

Chia sẻ trang này