Kinh phí công đoàn được trích theo tỷ lệ quy định là 2%, trong đó DN chịu 1% và người lao động chịu 1%. Công ty bạn trích KPCĐ 20tr thì 1% tương ứng với 10tr DN chịu, tính vào chi phí của DN, còn 1% (10tr còn lại) ng lao động chịu, trích từ lương của ng lao động (tổng quỹ lương cty bạn là 2tỷ).
Giả sử trong th7/2011 công ty bạn phát sinh tiền lương phải trả cho các đối tượng như sau:
- Lương công nhân trực tiếp sản xuất: 1.400.000.000đ
- Lương nhân viên quản lý sản xuất: 200.000.000đ
- Lương nhân viên bán hàng: 100.000.000đ
- Lương nhân viên quản lý cty: 300.000.000đ
Như vậy tổng quỹ lương cty bạn là 2tỷ,trích KPCĐ 1%*2.000.000.000=20.000.000đ
Hạch toán như sau:
Nợ TK 621: 14.000.000 (1.400.000.000*1%)
Nợ TK 627: 2.000.000 (200.000.000*1%)
Nợ TK 641: 1.000.000 (100.000.000*1%)
Nợ TK 642: 3.000.000 (300.000.000*1%)
Có TK 3382: 20.000.000
Nếu hạch toán chung:
Nợ TK 621: 308.000.000 (1.400.000.000*22%)
Nợ TK 627: 44.000.000 (200.000.000*22%)
Nợ TK 641: 22.000.000 (100.000.000*22%)
Nợ TK 642: 66.000.000 (300.000.000*22%)
Nợ TK 334: 170.000.000 (2.000.000.000*8,5%)
Có TK 338: 610.000.000 (30,5%)
(CT TK 3382: 40.000.000 (2tỷ*2%)
TK 3383: 440.000.000 (2tỷ*22%)
TK 3384: 90.000.000 (2tỷ*4,5%)
TK 3388: 40.000.000 (2tỷ*2%)
Đó là ý kiến của mình! Hi vọng ý kiến đó của mình sẽ có ích cho bạn! Chúc bạn thành công!