Viết số âm trên phiếu thu, phiếu chi hay phiếu KT nhu thế nào?

[trocloc]

Viết số âm trên phiếu thu, phiếu chi hay phiếu KT nhu thế nào. MÌnh có hạch toán một số số liệu điều chỉnh thuế GTGT bị sai sót, mình ghi số âm nhung khi vào chúng tù hạch toán nhu PT, PC, PKT phải viết số âm đó thế nào cho đúng? Các bạn chỉ giúp mình nhé. Cám on nhiều!

 

[Vinh Tit]

Sao lại viết số âm trên phiếu thu, phiếu chi được, chỉ có thể là thu tiền hoặc chi tiền thôi chứ, mình không hiểu, bạn hỏi rõ hơn được không?

 

[sinhvien1986]

Viết số âm trên phiếu thu, phiếu chi hay phiếu KT nhu thế nào. MÌnh có hạch toán một số số liệu điều chỉnh thuế GTGT bị sai sót, mình ghi số âm nhung khi vào chúng tù hạch toán nhu PT, PC, PKT phải viết số âm đó thế nào cho đúng? Các bạn chỉ giúp mình nhé. Cám on nhiều!

Theo Luật Kế toán 2003 thì có 3 phương pháp điều chỉnh số liệu kế toán khi bị sai sót, trong đó có phương pháp ghi số âm. Bạn tìm đọc tham khảo Luật Kế toán 2003.

Thân.

 

[Crystal Rose]

Viết số âm trên phiếu thu, phiếu chi hay phiếu KT nhu thế nào. MÌnh có hạch toán một số số liệu điều chỉnh thuế GTGT bị sai sót, mình ghi số âm nhung khi vào chúng tù hạch toán nhu PT, PC, PKT phải viết số âm đó thế nào cho đúng? Các bạn chỉ giúp mình nhé. Cám on nhiều!

Phiếu thu và phiếu chi thì không thể ghi âm. Nhưng khi hạch toán sổ sách mà ghi âm thì mình xin đưa ra một ví dụ cụ thể để bạn tham khảo nhé:
+Hàng về có phiếu nhập kho mà chưa có hđ, ta tạm tính căn cứ vào đợt hàng trước hoặc giá thị trường:
Nợ; 156
Có: 331
+khi nhận được hđ, căn cứ vào giá trên hđ:
-nếu giá hđ thấp hơn giá tạm tính
Nợ:156(bằng bút toán đỏ hay còn gọi là ghi âm)
có:331(bằng bút toán đỏ hay còn gọi là ghi âm)
Đồng thời:
Nợ:1331(theo hóa đơn)
Có:331(theo hóa đơn)

Cái này là mình học trên lý thuyết và còn nhớ lại, chứ thực tế thì mình chưa gặp trường hợp này bao giờ.

Thân!

 

[tangtoc]

luật quy định rõ: nghiêm cấm ... sửa chữa tẩy xoá trên chứng từ kế toán.

pt pc đều là chứng từ thì lam sao cho phép sửa được, bạn phải tuỳ tình hình
1 là huỷ chứng từ đó đi và ghi chứng từ mới
2 là làm thêm chứng từ mới để điều chỉnh

 

[TLX]

Viết số âm trên phiếu thu, phiếu chi hay phiếu KT như thế nào. Mình có hạch toán một số số liệu điều chỉnh thuế GTGT bị sai sót, mình ghi số âm nhưng khi vào chứng từ hạch toán như PT, PC, PKT phải viết số âm đó thế nào cho đúng? Các bạn chỉ giúp mình nhé. Cám ơn nhiều!

Khi bạn hạch toán số liệu điều chỉnh số thuế GTGT bị sai sót thì chỉ hạch toán số này trên sổ sách, còn chứng từ như phiếu thu, phiếu chi thì không ảnh hưởng gì cả, cũng không phải lập lại các chứng từ này. Hơn nữa phiếu thu, phiếu chi không ghi âm (giống như cách ghi âm trên sổ sách); kế toán chỉ phản ánh số tiền thu vào hoặc chi ra trên phiếu thu, phiếu chi mà thôi.

 

[huyentranghcm88]

Viết số âm trên phiếu thu, phiếu chi hay phiếu KT như thế nào. Mình có hạch toán một số số liệu điều chỉnh thuế GTGT bị sai sót, mình ghi số âm nhưng khi vào chứng từ hạch toán như PT, PC, PKT ph

Theo nguyên tắc thì có 3 phương pháp sửa sai. Nhưng mình thấy giờ hiếm có Cty làm kế toán theo hình thức thủ công. Do vậy nếu VAT giảm trên tờ khai thuế thì tháng bạn điều chỉnh sẽ ghi bút toán ngược lại nếu có ps thu, chi.
VD: T07: N156 20.000.000
N133 2.000.000
C331 22.000.000 (đã khai VAT đầu vào T07)
T08: KH thanh toán bằng TM (ko đc khấu trừ thuế, >20tr)
ghi số N111 22.000.000
C331 22.000.000
xử lý C/L: N1388 2.000.000
C133 2.000.000
N642 2.000.000
C133 2.000.000
Vì thực tế ra T07 đã nhập hàng và xuất hàng theo đơn giá đó rồi nên mình ko công thêm vào gtri hàng hóa và cho vô chi phí cho tiện bạn à.
Trân trọng./

 

[trocloc]

Mình VD cụ thể nhé: T4,5, có 2 HD đầu vào bị huỷ, mình đc tăng thuế phải nộp và đk sủa nhu sau:
-giảm chi phí vá thuế GTGT đầu vào:
N642 (2.000.000)
N1331 (200.000)
C111 (2.200.000)
-Đc tăng thuế phải nộp:
N3331 (200.000)
C1331 (200.000)
Tháng 1 có 1 HD đầu ra bị sai phải huỷ, mình đc giảm thuế phải nộp, ghi:
N131 (110.000.000)
C511 (100.000.000)
C3331 (10.000.000)
Vậy nhũng số âm này mình có ghi vào các chúng tù kt nhu PT,PC hay PKT k? nếu vào thì ghi số âm nhu thế nào? Có ai có cách hach toán hay hon mà không phải ghi số âm k?

 

[TLX]

Mình VD cụ thể nhé: T4,5, có 2 HD đầu vào bị huỷ, mình đc tăng thuế phải nộp và đk sủa nhu sau:
-giảm chi phí vá thuế GTGT đầu vào:
N642 (2.000.000)
N1331 (200.000)
C111 (2.200.000)

Chỉ có bút toán này là liên quan tới TK 111. Hiểu đơn giản thì bạn đang hạch toán bút toán âm cho bút toán đã phản ánh trước đó. Trước bạn đã chi tiền và ghi phiếu chi, giờ nhận lại tiền thì ghi phiếu thu 2.200.000 là được, không phải ghi âm gì ở phiếu thu này cả.

 

[trocloc]

-Đc tăng thuế phải nộp:
N3331 (200.000)
C1331 (200.000)
Tháng 1 có 1 HD đầu ra bị sai phải huỷ, mình đc giảm thuế phải nộp, ghi:
N131 (110.000.000)
C511 (100.000.000)
C3331 (10.000.000)
Thế còn các khoản này mình vào phiếu hạch toán ntn?

 

[vo hai]

Mình VD cụ thể nhé: T4,5, có 2 HD đầu vào bị huỷ, mình đc tăng thuế phải nộp và đk sủa nhu sau:
-giảm chi phí vá thuế GTGT đầu vào:
N642 (2.000.000)
N1331 (200.000)
C111 (2.200.000)
-Đc tăng thuế phải nộp:
N3331 (200.000)
C1331 (200.000)

Khi HD này bị huỷ, Bạn đã chi 2,2 tr rui. Bạn phải chấp nhận mất 200ng thuế đầu vào. Chỉ có thể hạch toán thêm bút toán;
N642: 200.000
C1331: 200.000
Còn khi tăng thuế phải nộp. Bạn hạch toán như vậy là sai rui. Bút toán là:
N3331 : 200.000
C111: 200.000
(Lúc này viết phiếu chi: chi tiền nộp thuế GTGT đầu ra)

 

[Kế Toán Già Gân]

1.- Luật Kế toán, quy định tại

Điều 28. Sửa chữa sổ kế toán

1. Khi phát hiện sổ kế toán ghi bằng tay có sai sót thì không được tẩy xóa làm mất dấu vết thông tin, số liệu ghi sai mà phải sửa chữa theo một trong ba phương pháp sau:

a) Ghi cải chính bằng cách gạch một đường thẳng vào chỗ sai và ghi số hoặc chữ đúng ở phía trên và phải có chữ ký của kế toán trưởng bên cạnh;

b) Ghi số âm bằng cách ghi lại số sai bằng mực đỏ hoặc ghi lại số sai trong dấu ngoặc đơn, sau đó ghi lại số đúng và phải có chữ ký của kế toán trưởng bên cạnh;

c) Ghi bổ sung bằng cách lập "chứng từ ghi sổ bổ sung" và ghi thêm số chênh lệch thiếu cho đủ.​

2. Trường hợp phát hiện sổ kế toán có sai sót trước khi báo cáo tài chính năm được nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trên sổ kế toán của năm đó.

3. Trường hợp phát hiện sổ kế toán có sai sót sau khi báo cáo tài chính năm đã nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trên sổ kế toán của năm đã phát hiện sai sót và ghi chú vào dòng cuối của sổ kế toán năm có sai sót.

4. Sửa chữa sổ kế toán trong trường hợp ghi sổ bằng máy vi tính:

a) Trường hợp phát hiện sai sót trước khi báo cáo tài chính năm được nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán của năm đó trên máy vi tính;

b) Trường hợp phát hiện sai sót sau khi báo cáo tài chính năm đã nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán của năm đã phát hiện sai sót trên máy vi tính và ghi chú vào dòng cuối của sổ kế toán năm có sai sót;

c) Sửa chữa sổ kế toán trong trường hợp ghi sổ bằng máy vi tính được thực hiện theo phương pháp quy định tại điểm b hoặc điểm c khoản 1 Điều này.​

2.- Tại box sổ sách kế toán của webketoan, xem bài này: Qui định chung về ghi sổ kế tóan, sửa sổ Được viết bởi Thầy Lê Văn Tồn

Trở lại vấn đề cuả bạn:

-giảm chi phí vá thuế GTGT đầu vào:
N642 (2.000.000)
N1331 (200.000)
C111 (2.200.000)

Lập phiếu thu hay lập phiếu kế toán?

1.- Không rõ trong phần mềm của bạn có cho phép lập phiếu kế toán ở phần hành Quỹ tiền mặt để xử lý bút toán như bạn trình bày không? Nếu xử lý được thì đi bút toán như thế. Trường hợp nếu làm bút toán (Phiếu kế toán) ở phần hành khác - Bút toán tổng hợp liệu số liệu này, phần mềm có hiểu để kéo (tổng hợp dữ liệu vào sổ quỹ) ở tháng cần điều chỉnh không? Tôi nghĩ các phần mềm họ không lập trình theo kiểu này, bởi mỗi loại TK đi kèm với loại chứng từ bởi một code của phần mềm, ngoại trừ bạn làm kế toán bằng Excel thì có thể xử lý bút toán âm.

2.- Tốt nhất là lập lại phiếu thu, ghi giảm phí:

N111 2.200.000

C642 2.000.000
C1331 200.000
​

Theo trình bày của Cô TLX:
Chỉ có bút toán này là liên quan tới TK 111. Hiểu đơn giản thì bạn đang hạch toán bút toán âm cho bút toán đã phản ánh trước đó. Trước bạn đã chi tiền và ghi phiếu chi, giờ nhận lại tiền thì ghi phiếu thu 2.200.000 là được, không phải ghi âm gì ở phiếu thu này cả.

Chú ý: giải trình cho phần lập điều chỉnh bởi Phiếu Thu này - Lý do: Đã lập phiếu chi 2 lần hay ....
Qua việc này cho thấy quản lý dở, mất quan điểm, lòng tin của chief


Lập các phiếu kế toán còn lại cho các bút toán điều chỉnh này:

-Đc tăng thuế phải nộp:
N3331 (200.000)
C1331 (200.000) ====> Nhớ Giải trình kê khai bổ sung trong phần kê khai thuế GTGT

Tháng 1 có 1 HD đầu ra bị sai phải huỷ, mình đc giảm thuế phải nộp, ghi:
N131 (110.000.000)
C511 (100.000.000)
C3331 (10.000.000) ===> Đính kèm biên bản hủy ====> Nhớ Giải trình kê khai bổ sung trong phần kê khai thuế GTGT

 

[vo hai]

Tháng 1 có 1 HD đầu ra bị sai phải huỷ, mình đc giảm thuế phải nộp, ghi:
N131 (110.000.000)
C511 (100.000.000)
C3331 (10.000.000)
Vậy nhũng số âm này mình có ghi vào các chúng tù kt nhu PT,PC hay PKT k? nếu vào thì ghi số âm nhu thế nào? Có ai có cách hach toán hay hon mà không phải ghi số âm k?

Với TH này bạn kô làm bút toán điều chỉnh nào cả. Chỉ đợi đến tháng sau nếu cty bạn phải nộp thuế GTGT đầu ra là 30tr chảng hạn thì bạn trừ đi 10tr( đã nộp của T1) chỉ phải nộp 20tr thui.
Nhưng vấn đề huỷ HD của những tháng trước , mình nghĩ là hơi rắc rối.Phải giải trình, khai bổ sung. ( Nếu bạn viết sai, thì bắt buộc phải viết lại thì thuế đầu ra cũng thế thui. Nếu ko có lý do chính xác tốt nhất kô nên huỷ HD đầu ra)

 

[Kế Toán Già Gân]

Với TH này bạn kô làm bút toán điều chỉnh nào cả. Chỉ đợi đến tháng sau nếu cty bạn phải nộp thuế GTGT đầu ra là 30tr chảng hạn thì bạn trừ đi 10tr( đã nộp của T1) chỉ phải nộp 20tr thui.
Nhưng vấn đề huỷ HD của những tháng trước , mình nghĩ là hơi rắc rối.Phải giải trình, khai bổ sung. ( Nếu bạn viết sai, thì bắt buộc phải viết lại thì thuế đầu ra cũng thế thui. Nếu ko có lý do chính xác tốt nhất kô nên huỷ HD đầu ra)

Mình không rõ bạn được đào tạo từ nguồn nào mà lại xử lý như vậy.

 

[Chickengirl]

Bác Kế toán Già Gân nói rất đúng đó!
Chi tiền cho hóa đơn sau thuế 2.200.000 đ. Hóa đơn này bị hủy thì tất nhiên việc chi tiền này cũng không được tính. Bạn phải làm phiếu thu và hạch toán
N111: 2.200.000
C642 : 200.000
C133: 200.000
Nếu không thu được tiền thì phải thay 111 bằng 811 ( vì có lúc chi ra rồi người nhận tền không trả lại mình)
Như vậy bạn đã giảm đi thuế đầu vào đã tăng sai ở tháng trước
Khi làm báo cáo thuế, bạn làm điều chỉnh như bác Kế toán già gân nói là sẽ cân giữa TK 133 và bảng kê thuế đầu vào ( Sau khi làm bút toán kết chuyển 133 và 333)

 

[trocloc]

Vậy theo ý của bác kế toán già gân thì mình vẫn có thể đk sửa lại bằng cách đk ngược lại bút toán ban đầu?. Cái mấu chốt mà mình muốn hỏi ở đây là khi số liệu âm thì vào các phiếu hạch toán ntn? hay có cách định khoản nào khác để không phải ghi số âm đỡ rắc rối khi vào các loại phiếu hạch toán như PT,PC hay PKT

 

[sinhvien1986]

Vậy theo ý của bác kế toán già gân thì mình vẫn có thể đk sửa lại bằng cách đk ngược lại bút toán ban đầu?. Cái mấu chốt mà mình muốn hỏi ở đây là khi số liệu âm thì vào các phiếu hạch toán ntn? hay có cách định khoản nào khác để không phải ghi số âm đỡ rắc rối khi vào các loại phiếu hạch toán như PT,PC hay PKT

Câu hỏi của bạn mình hơi lăn tăn chút nên chia làm 2 trường hợp:

- Nếu muốn sửa sai, điều chỉnh cách định khoản trên các Phiếu hạch toán trên Phần mềm kế toán thì bạn áp dụng 3 phương pháp sửa sai

- Chứng từ Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu kế toán đã lập nếu sai thì không sửa trực tiếp trên những Phiếu này.

 

[Kế Toán Già Gân]

Vậy theo ý của bác kế toán già gân thì mình vẫn có thể đk sửa lại bằng cách đk ngược lại bút toán ban đầu?. Cái mấu chốt mà mình muốn hỏi ở đây là khi số liệu âm thì vào các phiếu hạch toán ntn? hay có cách định khoản nào khác để không phải ghi số âm đỡ rắc rối khi vào các loại phiếu hạch toán như PT,PC hay PKT

Tôi thấy các bạn trao đổi chưa hết ý nên tôi chịu khó ngồi viết lại, tiếc là bạn không chịu đọc kỹ bài, hỏi lăn tăn như thế đến Tết Công gô cũng chưa ngã ngủ vào đâu cả.

Xem - Điều 28. Sửa chữa sổ kế toán tại Luật Kế toán đi và những đoạn bài viết mình trình bày

Trường hợp 1 - Không xử lý phiếu kế toán, phải làm phiếu thu

N111 2.200.000

C642 2.000.000
C1331 200.000
​

Các trường hợp khác: Lập phiếu kế toán, đi bút toán âm theo bút toán trình bày của bạn.

-Đc tăng thuế phải nộp:
N3331 (200.000)
C1331 (200.000) ====> Nhớ Giải trình kê khai bổ sung trong phần kê khai thuế GTGT

Tháng 1 có 1 HD đầu ra bị sai phải huỷ, mình đc giảm thuế phải nộp, ghi:
N131 (110.000.000)
C511 (100.000.000)
C3331 (10.000.000) ===> Đính kèm biên bản hủy ====> Nhớ Giải trình kê khai bổ sung trong phần kê khai thuế GTGT

Tại sao đi bút toán âm cho các trường hợp này, tôi không đề cập nhiều dẫn đến rối bộ đàm, tẩu hoả nhập ma rồi đi lên núi Chung Nam tu luyện lại nữa.

 

[vidipha]

Bạn nên định khoản ngược lại với những bút toán đã định khoản trước đó.
với HĐ đầu vào:
- Tháng trước định khoản:
Nợ TK642: 2.000.000
Nợ TK1331: 200.000
Có TK331: 2.200.000
Giờ định khoản ngược lại
Nợ TK331: 2.200.000
Có TK642: 2.000.000
Có TK1331: 200.000
Đối với HĐ đầu ra cũng được khoản ngược lại tương tự

 

[TLX]

Cái mấu chốt mà mình muốn hỏi ở đây là khi số liệu âm thì vào các phiếu hạch toán ntn? hay có cách định khoản nào khác để không phải ghi số âm đỡ rắc rối khi vào các loại phiếu hạch toán như PT,PC hay PKT

Cái mấu chốt của bạn ở đây chính là:
- Không ghi âm trên các phiếu thu/chi, chỉ ghi âm trên sổ sách
- Nếu không muốn định khoản âm thì định khoản bút toán ngược lại; cụ tỉ như sau:
Thay vì định khoản:
Nợ TK 642: (2.000.000)
Nợ TK 133: (200.000)
Có TK 111: (2.200.000)
thì bạn định khoản là:
Nợ TK 111: 2.200.000 (viết phiếu thu ở đây, số dương nhé)
Có TK 642: 2.000.000
Có TK 133: 200.000