Bút toán điều chỉnh liên quan KC chi phí, PS CÓ lớn hơn PS NỢ hoặc số PS âm

[nguoilysu]

Hiện lúng túng trường hợp này, số là thế này. Tháng rồi DN có làm 1 số bút toán điều chỉnh dẫn đến số liệu phát sinh TK loại 6 (641,642) phát sinh Dư Có lớn hơn dư Nợ, hoặc số phát sinh âm. Được biết trong tháng là không doanh thu (ví dụ vậy đi, để hình dung được quy trình kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh đúng hay sai)

A. Trường hợp đi đảo bút toán: (Có khả năng dẫn đến phát sinh Dư Có lớn hơn dư Nợ "nếu hạch toán chi tiết hoặc giả sử trong tháng không phát sinh chi phí chỉ có bút toán điều chỉnh"

1.- Cuối tháng lập bút toán kết chuyển TK loại 6 (641,642). Số liệu phát sinh đang là Dư có nên khi lập kết chuyển được ghi:

Nợ 641,642/Có 911​

2.- Xác định thu nhập trong kỳ

Nợ 911/Có 4212​

B. Trường hợp đi bút toán âm:

1.- Cuối tháng lập bút toán kết chuyển TK loại 6 (641,642)

Nợ 911/ Có 641,642/: (số tiền âm)​

2.- Xác định thu nhập trong kỳ

Nợ 4212/ Nợ 911: (số tiền âm)​

Không rõ xử lý các bút toán điều chỉnh nào cho phù hợp nhất để dẫn đến quy trình Kết chuyển thuận chiều như trong giáo trình hướng dẫn. Hoặc có giải pháp tổ chức số liệu, tài khoản nào để quy trình kết chuyển và số liệu không bị lũy kế (đôn lên).

Xin cám ơn cả nhà cùng tham gia đóng góp ý kiến.

Theo em nghĩ, chi phí thì làm sao mà âm được chỉ có thể là bằng 0 thôi, trường hợp các khoản giảm chi lớn hơn chi phí phát sinh thì coi như là Thu nhập khác đi chứ.

 

[SAA]

SAA nó rõ hơn khoản hoàn nhập dự phòng này về nguyên tắc trich lập dự phòng có cho trích lập 642 không? và tỷ lệ trích lập? còn nữa: cuối năm (kỳ) hoàn nhập dự phòng thì có yếu tố nào làm cho PSC 642> PSN 642 được?
Còn trường hợp nếu có PS bên có 642 thì bình thường, cuối kỳ bù trừ số phát sinh thì chỉ còn số dư nợ 642 mà thôi, như vậy kết chuyển bình thường Nợ 911/Có 642.
Cuối cùng có ai đưa ra được ví dụ thực tiễn về Tổng PSC 642> Tổng PSN 642 trong 1 kỳ kế toán không?

Ở đây đang đứng ở góc độ xem xét trường hợp nào làm tăng 642, trường hợp nào làm giảm 642, thì tôi đang suy luận trường hợp tăng PS Có 642 có thể là hoàn nhập dự phòng, chỉ là có thể (maybe) chứ đâu khẳng định đây là khoản hoàn nhập dự phòng -----> câu trả lời chính xác thì phải hỏi Kế Toán Già Gân thôi (tôi nghĩ bác ấy đã có câu trả lời rồi)
- Trường hợp PSC 642 > PSN 642 làm sao có được? nếu như chi phí tháng đó, kỳ đó ít ---> bên Nợ 642 ít, khoản hoàn nhập 642 này cao, thì vẫn xảy ra mà
- Còn về khoản trích lập, hoàn nhập, tỉ lệ thế nào thì đã quy định trong TT13/2006/TT-BTC cụ thể cho từng trường hợp mà

 

[duyvinh]

Làm kế toán đâu có liên quan gì bói toán tại đây nhỉ, ngoại trừ chữ "bói toán" chỉ áp dụng cho trường hợp "Kế hoạch chuyển lỗ". Kế hoạch chuyển lỗ thì mần sao biết được niên độ nào làm ăn có hiệu quả để lập, đăng ký chuyển lỗ đây. Cai ní mói gọi là bói toán. Đã 1 thời làm nghề bói toán tại Lăng Ông (bà Chiểu)

Em không có ý nói Bác là mê tín, dị đoan, mà là khi chúng em nhìn thấy Bác xuất hiện là tin ngay lời bác nói! bởi thấy Bác có cái uy với huy hiệu nhiều nên làm chúng em lóa mắt.
Đầu tiên em cũng ngờ ngợ như Bác nói, lúc em nghĩ lại thì thấy vô lý nên đàm luận thêm cho hiểu rõ thôi mà.

 

[thuhang7980]

Em cũng đã gặp trường hợp này. Bút toán điều chỉnh chi phí của quý trước, có thể làm cho chi phí quý này phát sinh có. Em thực hiện theo cách 2 để số lũy kế không tăng thêm. Nhờ ai có kinh nghiệm chỉ giáo thêm.

 

[Jin Jin]

SAA nó rõ hơn khoản hoàn nhập dự phòng này về nguyên tắc trich lập dự phòng có cho trích lập 642 không? và tỷ lệ trích lập? còn nữa: cuối năm (kỳ) hoàn nhập dự phòng thì có yếu tố nào làm cho PSC 642> PSN 642 được?
Còn trường hợp nếu có PS bên có 642 thì bình thường, cuối kỳ bù trừ số phát sinh thì chỉ còn số dư nợ 642 mà thôi, như vậy kết chuyển bình thường Nợ 911/Có 642.
Cuối cùng có ai đưa ra được ví dụ thực tiễn về Tổng PSC 642> Tổng PSN 642 trong 1 kỳ kế toán không?

Hiện e đang có một trường hợp PS Có của TK 642 > PS Nợ. Cụ thể:
Công ty con hạch toán độc lập, đang trong giai đoạn đầu thành lập nên vẫn chưa có nguồn thu, vẫn đc ăn theo cty mẹ. Năm 2014, lương hạch toán theo cách tính lương công ty mẹ và ghi Nợ CP công ty (TK 6411, 6421). Nhưng hiện tại cuối năm chốt sổ, cty mẹ không đồng ý cách chi lương như thế, yêu cầu bên cty con như sau:
- Tạm gọi CP lương cty đã thực chi trong năm là A
- Tính lương nhân viên theo đơn giá 1.150.000đ và chỉ được trích vào chi phí cty con khoản này (tạm gọi là B)
- Tính C = A - B. Cty mẹ sẽ chuyển về khoản C này cho cty con - gọi là khoản bù đắp chi phí => giảm chi phí của cty => giảm lỗ cty con.
Bút toán điều chỉnh: Nợ 1368/Có 642 : C
Tuy nhiên, số PS Nợ của 642 nhỏ hơn rất nhiều so với C
=> Trường hợp: SPS Có > SPS Nợ của TK 642
Ac cho e ý kiến là có được ghi như thế k ạ?