Thuế TNDN nộp thừa hạch toán vào năm sau?

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi Lê Thu Trang, 3 Tháng ba 2006.

2,938 lượt xem

  1. Lê Thu Trang

    Lê Thu Trang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    325
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Chào các bạn!
    Mình có số liệu trên Báo cáo kết quả HĐSXKD năm 2005 sau:
    Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) : 8 000 000đ
    Thuế thu nhập doanh nghiệp: = 8 triệu x 28% = 2 240 000đ (thực tế)
    Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51): = 8 000 000 - 2 240 000 = 5 760 000
    Số thuế TNDN đã tạm nộp theo thông báo của cơ quan thuế năm 2005:
    3 000 000đ
    Số chênh lệch: 760 000đ (nộp thừa)
    Cho mình hỏi số chênh lệch nộp thừa này có phải sẽ hạch toán điều chỉnh vào quý I/2006 không? (ĐK Nợ 3334/Có 421 = 760 000)

    Các bạn cho mình ý kiến nhé!
     
    Last edited: 3 Tháng ba 2006
    #1
  2. ntbhoanglong

    ntbhoanglong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    binhthanh
    Số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp lớn hơn với số thuế DN phát sinh trong năm 2005, sẽ được trừ vào thuế thu nhập năm sau. Bạn không cần điều chỉnh mà cứ để số dư trên TK 3334
     
    #2
  3. lehuong

    lehuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    53
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    abc
    Các bác cho em hỏi khi tính thuế TNDN tạm nộp thì minh định khoản:
    Nợ 421
    Có 3334
    Khi nộp
    Nợ 3334
    Có 111
    Nhưng Cty em cuối năm bị lỗ nên có cần phải định khoản nghiệp vụ này không?
    Nợ 3334
    có 421
    Như vậy TK 3334 sẽ có số dư nợ là số nộp thừa.
    Trong bảng tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước có cột số phát sinh trong mục số phải nộp của thuế TNDN có phải ghi số liệu thuế TNDN mà mình ước tính đầu năm o ạ?

    Moi người trả lời sớm giúp em
     
    #3
  4. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Trong mẫu Báo cáo tài chính mới (Theo Thông tư 23/2005/TT-BTC) không còn "Phần II - Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước" nữa.

    Số thuế TNDN nộp thừa cho Nhà nước sẽ được ghi vào "Mục 4. Các khoản thuế phải thu" nằm trong "Bản thuyết minh báo cáo tài chính" theo mẫu Báo cáo tài chính mới.

     
    #4
  5. lehuong

    lehuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    53
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    abc
    Vậy cuối năm e vẫn phải định khoản nghiệp vụ
    Nợ 3334
    có 421
     
    #5
  6. mysterman

    mysterman Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    241
    Đã được thích:
    2
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Chợ Ông Địa - Sài gềnh
    Định khỏan làm gì? Em cứ treo 421 để đó, nay mai ngta quyết tóan mới xác định số thuế TNDN fải nộp rồi định khỏan.
     
    #6
  7. lehuong

    lehuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    53
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    abc
    Nếu không định khoản nghiệp vụ đó thì trong bản thuyết minh BCTC theo TT23 có phần Các khoản thuế phải thu mục Thuế TNDN nộp thừa cho Nhà nước sẽ o điền gì trong khi đó minh đã nộp thừa thuế TNDN.Như vậy trên Bảng cân đối kế toán trong mục V phần các khoản thuế phải thu chỉ ghi số thuế GTGT còn được khấu trừ thôi ạ?
     
    #7

Chia sẻ trang này