Thuế TNDN nộp thừa hạch toán vào năm sau?

  • Thread starter Lê Thu Trang
  • Ngày gửi
L

Lê Thu Trang

Thành viên thân thiết
26/9/05
325
0
16
Hà Nội
#1
Chào các bạn!
Mình có số liệu trên Báo cáo kết quả HĐSXKD năm 2005 sau:
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) : 8 000 000đ
Thuế thu nhập doanh nghiệp: = 8 triệu x 28% = 2 240 000đ (thực tế)
Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51): = 8 000 000 - 2 240 000 = 5 760 000
Số thuế TNDN đã tạm nộp theo thông báo của cơ quan thuế năm 2005:
3 000 000đ
Số chênh lệch: 760 000đ (nộp thừa)
Cho mình hỏi số chênh lệch nộp thừa này có phải sẽ hạch toán điều chỉnh vào quý I/2006 không? (ĐK Nợ 3334/Có 421 = 760 000)

Các bạn cho mình ý kiến nhé!
 
Sửa lần cuối:
N

ntbhoanglong

Thành viên sơ cấp
28/10/05
5
0
0
44
binhthanh
#2
Số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp lớn hơn với số thuế DN phát sinh trong năm 2005, sẽ được trừ vào thuế thu nhập năm sau. Bạn không cần điều chỉnh mà cứ để số dư trên TK 3334
 
lehuong

lehuong

Thành viên sơ cấp
24/12/05
53
0
6
36
abc
#3
Các bác cho em hỏi khi tính thuế TNDN tạm nộp thì minh định khoản:
Nợ 421
Có 3334
Khi nộp
Nợ 3334
Có 111
Nhưng Cty em cuối năm bị lỗ nên có cần phải định khoản nghiệp vụ này không?
Nợ 3334
có 421
Như vậy TK 3334 sẽ có số dư nợ là số nộp thừa.
Trong bảng tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước có cột số phát sinh trong mục số phải nộp của thuế TNDN có phải ghi số liệu thuế TNDN mà mình ước tính đầu năm o ạ?

Moi người trả lời sớm giúp em
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#4
Trong mẫu Báo cáo tài chính mới (Theo Thông tư 23/2005/TT-BTC) không còn "Phần II - Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước" nữa.

Số thuế TNDN nộp thừa cho Nhà nước sẽ được ghi vào "Mục 4. Các khoản thuế phải thu" nằm trong "Bản thuyết minh báo cáo tài chính" theo mẫu Báo cáo tài chính mới.

lehuong nói:
Như vậy TK 3334 sẽ có số dư nợ là số nộp thừa.
Trong bảng tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước có cột số phát sinh trong mục số phải nộp của thuế TNDN có phải ghi số liệu thuế TNDN mà mình ước tính đầu năm o ạ?
 
lehuong

lehuong

Thành viên sơ cấp
24/12/05
53
0
6
36
abc
#5
Vậy cuối năm e vẫn phải định khoản nghiệp vụ
Nợ 3334
có 421
 
lehuong

lehuong

Thành viên sơ cấp
24/12/05
53
0
6
36
abc
#7
Nếu không định khoản nghiệp vụ đó thì trong bản thuyết minh BCTC theo TT23 có phần Các khoản thuế phải thu mục Thuế TNDN nộp thừa cho Nhà nước sẽ o điền gì trong khi đó minh đã nộp thừa thuế TNDN.Như vậy trên Bảng cân đối kế toán trong mục V phần các khoản thuế phải thu chỉ ghi số thuế GTGT còn được khấu trừ thôi ạ?
 

Thành viên trực tuyến

  • lethanhqlda

Xem nhiều